Что нужно знать налогоплательщику о налоговых вычетах на получение высшего образования

Налоговая рекомендация 2021-106, 22 июля 2021 года

С приближением нового учебного года студенты изучают, какие предметы им необходимо посещать и сколько это будет стоить. Будь то местный (общинный) колледж, профессионально-техническое училище, четырехлетний университетский курс или ученая степень, высшее образование стоит дорого. Хорошо то, что эти расходы можно сократить за счет налоговых льгот.

Вычеты уменьшают сумму налога, который необходимо заплатить. Если вычет уменьшает налог до нуля и ниже, налогоплательщик может даже получить возмещение.

Налогоплательщики, оплачивающие высшее образование в 2021 году, смогут оценить такую налоговую выгоду при подаче налоговой декларации в следующем году. Если налогоплательщики, их супруги или иждивенцы после окончания средней школы проходят курсы, они могут претендовать на налоговые льготы.

Существуют два вида льгот (Английский), помогающих налогоплательщикам сэкономить на высшем образовании: американский налоговый зачет на возможности (Английский) и пожизненный учебный зачет (Английский). Чтобы претендовать на льготы, налогоплательщики заполняют Форму 8863 "Зачеты на образование" (Английский).

Вот ряд важных аспектов, которые налогоплательщики должны знать об этих зачетах.

Американский налоговый зачет на возможности:

  • Максимальный размер пособия составляет до 2 500 долларов США на одного студента, отвечающего установленным требованиям.
  • Действует только в течение первых четырех лет обучения в отвечающем требованиям колледже или профессионально-техническом училище.
  • Для студентов, получающих степень или другой признанный образовательный диплом.
  • Частично возмещается. Можно получить обратно до 1 000 долларов США.

Пожизненный учебный зачет:

  • Максимальный размер пособия составляет до 2 000 долларов США на одну налоговую декларацию в год, независимо от того, сколько студентов отвечают установленным требованиям.
  • Доступен для всех лет высшего образования и курсов по освоению или совершенствованию профессиональных навыков.
  • Доступен для неограниченного количества налоговых лет.

Чтобы иметь право претендовать на один из этих зачетов, налогоплательщик или его иждивенец должны получить от соответствующего учебного заведения Форму 1098-T. Для отдельных студентов предусмотрены исключения.

Чтобы узнать, имеется ли у налогоплательщика право воспользоваться этими зачетами, он может воспользоваться интерактивным налоговым помощником  (Английский) на сайте IRS.gov.

Подробнее:

Подпишитесь на рекомендации Налогового управления (Английский)