下列是對稅務事宜請求上訴後會發生的情況

2023 年 6 月 13 日,國稅局稅務技巧 2023-80 版

如果納稅人不同意 IRS 的決定,他們可以要求 IRS 獨立上訴辦公室審查他們的案件,從而避免法庭審判的時間和費用。該辦公室與 IRS 其餘部門相互獨立。當上訴幹員審查納稅人遞交的案件時,他們會與納稅人進行非正式會面,並以公平和公正的方式考量他們的立場和 IRS 的立場。

上訴流程概述

如果納稅人想上訴,他們需要瞭解下列資訊:

  1. 如要遞交上訴請求,納稅人需將其請求以書面形式郵寄至向其發送涉及上訴權利的信函的辦公室。有關提出正式書面抗議或小型案件請求的資訊,納稅人應查看出版物 5——您的上訴權利以及如果您不同意該如何準備抗議(英文)PDF。收到請求的國稅局職能部門將考慮納稅人的抗議內容並嘗試解決有爭議的稅務問題。如果該辦公室無法解決納稅人的問題,他們會將案件轉交給上訴辦公室進行考慮。
     
  2. 一旦請求送至上訴辦公室,上訴幹員會在 45 天內透過郵件聯絡納稅人,安排一次非正式會議來審查納稅人的情況。上訴辦公室會透過電話、當面和影像形式召開會議。納稅人可以選擇他們偏好的會議類型。
     
  3. 在會議期間,上訴幹員會與納稅人討論適用於案件事實的法律,包括法院對類似案件的裁決。
     
  4. 如果納稅人未收到有關其上訴的消息,並且自提出請求以來已超過 120 天,納稅人可以透過聯絡他們上次往來的 IRS 驗證或催收辦公室要求狀態更新(英文)
     
  5. 如果納稅人向上訴辦公室發送新資訊或文件,上訴幹員可能需要將案件發回原 IRS 職能部門以審查新資訊。 除非存在潛在欺詐或瀆職行為,否則上訴辦公室不會提出新問題或重新審理經納稅人或 IRS 同意的問題。
     
  6. 上訴幹員在做出最終決定之前,會審查事實、法律、納稅人的評論以及納稅人和 IRS 驗證或催收辦公室提供的資訊。他們還將向納稅人說明該決定的原因及其選擇。一般而言,上訴的結果有以下三種:
     
    • IRS 有利: 如果事實和法律支援政府的立場,上訴幹員會建議納稅人承認並放棄該問題。
    • 對納稅人有利: 如果法律和事實支援納稅人的立場,或者法院在類似案件中做出了有利於納稅人的裁決,上訴幹員會建議 IRS 承認並放棄該問題。
    • 妥協: 當事實或法律不明確,或者法院對類似案件做出不同裁決時,上訴幹員可能會建議妥協。在這種情況下,上訴辦公室可能會建議納稅人支付一定比例的應繳稅款的和解方案。

在上訴辦公室審查案件期間,納稅人所積欠的任何未繳清的餘額將繼續累計利息。

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