2023 年 1 月，FS-2023-01
聯邦所得稅屬於邊做邊付類型的稅款。納稅人會在一年之間賺取或收到收入時繳納稅款。納稅人可以透過定期檢查預扣稅額來避免在納稅時面臨未預期的稅款。IRS 鼓勵僱員和領取養老金或年金的人每年檢查他們的預扣稅額。下列是有關預扣稅額的知識以及檢查它的重要性的原因。
瞭解預扣稅額
僱主通常會從其僱員的薪水中預扣所得稅，並代表僱員將預扣所得稅支付給 IRS。年底時，僱主向僱員發送表格 W-2——薪資和稅務單（英文），內文包含已支付的薪資和任何預扣的金額。
預扣稅額是如何判定的
預扣稅額取決於：
- 賺取的收入金額以及
- 僱員在表格 W-4——僱員的預扣稅額證明上向其僱主提供的資訊。出版物 505（英文） 中描述了完成表格的詳細資訊。
僱員必須在表格 W-4 上說明報稅身份，如果他們希望獲得額外收入、超出標準扣除額的扣除額或稅務優惠，則可以填寫表格的其他部分。他們不能只說明一個美元金額供其僱主預扣。
僱員應查看其預扣稅額
IRS 建議僱員檢查他們的預扣稅額，尤其是對於那些退稅款金額大於或小於預期的人。對於那些欠稅的人來說，增加當年的預扣稅額是避免在下一年度申報納稅申報單時必須繳稅的最好方法。此外，納稅人在發生重大生命事件或收入發生變化時，應總是檢查自己的預扣稅額。
何時檢查預扣稅額：
- 在年初確保未來納稅年度的預扣稅額是正確的。
- 當稅法的變化影響到納稅人的情況時。
- 當納稅人的生活方式或財務發生變化時，如結婚、離婚、出生或收養孩子、購房、退休或申請第 11 章破產等。
- 當納稅人的薪資收入發生變化時，例如納稅人或其配偶開始或停止工作或開始或停止第二份工作等。
- 如果納稅人有無需預扣的應稅收入，例如利息、股息、資本利得、自僱和零工經濟收入，以及 IRA 分配等。
- 當納稅人正在審查他們規劃的扣除額或符合資格的稅務優惠時，包括醫療費用、稅收、利息支出、慈善捐贈、家屬護理費用、教育稅務優惠、子女稅務優惠或勞動所得稅務優惠等項目。
納稅人可以透過下列方式查看預扣稅額：
- 僱員。許多僱員可以使用 IRS.gov 上的 預扣稅估算機。
該工具可以幫助大多數僱員判斷他們是否需要向僱主提供新的表格 W-4。他們可以使用估算機的結果來幫助填寫表格並調整所得稅預扣稅額。
- 有退休金或年金但沒有工作的人。這些納稅人不應使用預扣稅估算工具。相反地，他們應該使用表格 W-4P ——定期養老金或年金款項的預扣證明（英文） PDF 來估算這些款項的預扣稅額。
- 稅務情況複雜的納稅人。情況更複雜的納稅人可能需要使用出版物 505——預扣稅額和估算稅款（英文），而不是預扣稅額估算工具。這包括積欠替代性的最低限額或被撫養人的非勞動收入的稅款的僱員。它還可以幫助那些獲得非薪資收入的人，例如股息、資本收益、租金和特許權使用費等。該出版物包括工作表和範例，以指引納稅人應對這些特殊情況。
- 具有非居民外國人身份的納稅人。這些納稅人可以使用第 1392 號通知——補充表格 W-4 非居民外國人說明（英文） PDF 中的特殊說明。
如何更改預扣稅額
如要更改他們的預扣稅額，有薪資收入的僱員可以使用預扣稅額估算機的結果來判斷他們是否應該填寫新的表格 W-4 並遞交給他們的僱主。納稅人不應將表格發送給 IRS。
部份僱主使用自動系統遞交表格 W-4。納稅人應向其僱主諮詢如何遞交新的表格 W-4。