美國國稅局對2018年扣稅和估計納稅額不足人的罰款擴大豁免;關鍵門檻降至80%

IR-2019-55,2019年3月22日

華盛頓 - 美國國稅局今天為納稅人提供了額外的擴大处罰減免,這些納稅人的2018年聯邦所得稅扣繳和估計的納稅額低於其當年的应付總稅额。

美國國稅局將達到這項資格所需的門檻降低到80%。根據1月16日最初的宣布,門檻為85%。通常的避免罰款的百分比值是90%。

“我們聽取了納稅人和稅務界其他人的擔憂,我們做出了這一調整,以便對今年的獨特情況做出回應,”IRS專員Chuck Rettig說。 “擴大的罰款豁免將有助於許多扣稅和估計納稅額不足的納稅人。我們繼續敦促人們今年再次檢查扣繳税款,以確保他們在2019年扣繳適當的稅款。“

這意味著美國國稅局对在這一年中聯邦所得稅預扣稅,季度預計納稅額或兩者的組合支付了至少80%的应付總稅额的納稅人,現在放棄了估計稅收罰款。

今天修訂的豁免計算將被整合到商業化的稅務軟件中,並反映在即將修訂的表格2210,個人,房地產和信託基金未支付預估稅的說明中。

已經申請納稅年度2018但符合此擴大减税資格的納稅人可以通過提交843表格,退税申请和减免請求,並在第7行中加入“80%的估計稅收处罚豁免”。此表不能以電子方式提交。

今天擴大的豁免將幫助許多在報稅时欠稅的納稅人,包括沒有根據​​“減稅和就業法”(TCJA)進行的一系列變革,一項2017年12月頒布的意義深遠的稅制改革法律,来適當調整他們的預扣稅和估計納稅額納稅人。

美國國稅局和合作夥伴團體在整個2018年進行了廣泛的外展和教育活動,鼓勵納稅人進行“薪水檢查”(“Paycheck Checkup”),以避免某些人在提交納稅申報表時可能有太多或太少的稅款被扣留。如果納稅人未向其雇主提交經修訂的W-4預扣稅表或增加其估計的納稅額,則他們可能在納稅年度內沒有足夠的扣繳稅款。

附加信息

由於美國的稅收制度是按現收現付的,因此法律規定,納稅人必須在年內而不是年末繳納大部分应納稅额。這可以通過從工資單或養老金支付中扣除稅款,或通過估計納稅來實現。

通常,如果在年內支付的金額太少,則報稅时会有處罰。此罰款是利息的金額,大約相當於未及時支付的金額的聯邦利息。通常情況下,如果年內的納稅額符合下列其中一項測試,則罰款將不適用於2018年:

  • 該人的納稅額至少是2018年納稅義務的90%
  • 該人的納稅額至少是上一年度納稅義務的100%,在這里是指2017年。但是,如果納稅人的調整後總收    入超過150,000美元,或如果已婚單獨報税,為75,000美元,則100%門檻提高到110%。

僅出於豁免目的,今天的减免將90%的門檻降低到80%。這意味著如果納稅人至少支付了2018年納稅義務總額的80%,他們將不會受到處罰。如果納稅人支付的費用低於80%,那麼他們就沒有資格獲得豁免,並且將按照正常情況計算罰款,使用90%的門檻。有關詳細信息,請參閱IRS.gov今天發布的2019-25號通知(Notice 2019-25 (PDF)(英文))。

與去年一樣,美國國稅局敦促所有人作薪水檢查(Paycheck Checkup and Review(英文)),並查看他們在2019年的預扣稅。這對於現在面臨意外稅收賬單的人來說尤為重要。對於那些在2018年進行預扣稅調整,或者進行重大生活變更以確保仍然扣留正確稅款的人,這也是一個重要的步驟。最有可能從工資中扣除太少稅款的人包括過去逐項扣除但現在採用增加的標準扣除額的納稅人,以及兩個工資收入家庭,非工资收入來源的僱員和有復雜稅收情況的僱員。

為了幫助納稅人在2019年獲得正确預扣稅,現在IRS.gov上可獲得更新的預扣計算器(Withholding Calculator)。

美國國稅局為有興趣了解稅收改革的人提供了許多有用的資源,包括5307號刊物,稅收改革:個人和家庭基礎知識(Publication 5307, Tax Reform: Basics for Individuals and Families (PDF)(英文)),以及5318號刊物,稅務改革 你企業的新鲜事(Publication 5318, Tax Reform What’s New for Your Business (PDF)(英文))。有關其他提示和資源,請訪問IRS.gov/taxreform(英文)或查看IRS.gov上的“做好準備”(Get Ready )頁面。