國稅局在小型企業週期間強調企業的僱主稅收抵免

IR-2020-221,2020 年 9 月 24 日

華盛頓 - 在小型企業週(英文)期間,國稅局向企業所有者和自營人士提醒了他們在新冠病毒期間可以享受到的僱主稅收抵免。

這些稅收抵免均專門創建,用於在這個前所未有的時期為小型企業所有者提供幫助。在小型企業週期間,國稅局希望確保所有符合資格的人員都了解這些稅收抵免所提供的減免資訊。

員工保留抵免

員工保留抵免專門設計用於鼓勵企業保留員工並支付工資。可退稅的稅收抵免為在財政上受到新冠病毒影響的合格僱主所支付的工資的 50%(最高為 10000 美元。

所有僱主均可享受此項抵免,無論其規模如何,並且包括稅收豁免組織。僅有兩個例外情況:州政府和本地政府計其機構、以及接受小型企業貸款的小型企業。

合格僱主必須屬於兩個類別之一  

  1. 在日曆季度內,僱主的企業因新冠病毒所導致的政府命令而完全或部分停工。
  2. 僱主的總收入低於 2019 年度對應季度的 50%。在僱主的總收入超過 2019 年度對應季度的 80% 以後,則在該季度之後不再符合資格。

僱主將在每個日曆季度計算這些數值。

帶薪病假抵免和探親假抵免

帶薪病假抵免旨在幫助企業在以下情況下獲得稅收抵免:某位員工因冠狀病毒隔離、自我隔離、或存在冠狀病毒症狀並症狀尋求醫療診治而無法前來上班(包括遠端工作。這些僱員有權獲得帶薪病假,最高 10 天(最高 80 小時),按照該僱員正常工資支付,最高每天 511 美元,最高總額 5110 美元。

如果僱員因為照護感染新冠病毒的患者或者因為孩子學校或托兒所關閉而需要照顧孩子、或者因為付費托兒服務提供商由於新冠病毒無法提供服務而無法上班,僱主也可以獲得稅收抵免。這些僱員有權獲得帶薪病假,最高兩週(最高 80 小時),按照該僱員正常工資支付,最高每天 200 美元,最高總額 2000 美元。

僱員還有權享受帶薪探親假和病假,按該僱員正常工資的 2/3 支付,最高每天 200 美元,最高總額 10000 美元。最高可將 10 週合格休假計入探親假抵免。

僱主可以透過在所要求的工資稅存款(已從員工工資中預扣繳)中減少該抵免的金額來立即獲得該類抵免。

在 2020 年 4 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間,符合資格的僱主有權立即獲得所要求的病假和探親假的全額抵免,以及相關的健康計畫費用和僱主在假期中承擔的 Medicare 稅份額。可退稅的抵免金額可用於抵免所有員工所收到的工資的特定就業稅。

僱員如何獲得這些抵免?

僱主可以透過在所要求的工資稅存款(已從員工工資中預扣繳)中減少該抵免的金額來立即獲得該類抵免。

合格的僱主將在其季度就業稅納稅申報單、或在第二個季度開始是透過《表格 941》來報告每個季度合格的工資和相關的健康保險成本。如果僱主的就業稅存款不足以沖抵該稅抵免,僱主可透過遞交《表格 7200 - 受新冠病毒影響的僱主稅收抵免預付款》(英文)從國稅局獲得預付款。

合格僱主還可以遞交《表格 7200》(英文)申請員工保留抵免的預付款。

此外,國稅局還提供了《員工保留抵免常見問答》(英文)《帶薪探親假和病假常見問答》(英文),以幫助回答各種問題。

員工保留抵免(英文)實施的更新一集其他資訊可在 IRS.gov 網站上的冠狀病毒(英文)頁面上找到。