國稅局簡化付款協議設定;為深陷稅收債務困境的納稅人提供其他減免優惠

IR-2020-248,2020 年 11 月 2 日

華盛頓 - 國稅局(IRS)今天宣佈一系列變更;這些變更專門設計用於幫助因新冠病毒影響而陷入困境的納稅人,讓他們能夠更輕鬆地結清他們所欠的國稅局稅收債務。

國稅局評估其追討活動,以了解如何針對欠繳稅款但因為疫情而在財政上陷入困難的納稅人提供稅收減免優惠,擴大納稅人納稅選擇和替代方式,以解決欠繳的稅款。

「國稅局理解,許多納稅人都面臨各種挑戰,並且,我們正在努力幫助納入面對繳納稅款過程中的各種問題」,國稅局專員 Chuck Rettig 表示,「繼今年早些時候的『以民為先』計畫之後,我們下個階段的工作將幫助進一步推進稅收減免,減輕納稅人的負擔。」

「我們希望大家知道,國稅局的員工致力於在任何可能的情況下繼續幫助納稅人,包括為那些難以繳納稅款的納稅人提供多種選擇方案」,國稅局小型企業/自營部門追討與運營支援代理專員 Darren Guillot 表示。Guillot 討論了國稅局新版「近距離觀察(英文)」中提供的各種全新稅收減免方案。

欠繳稅款的納稅人始終都可透過各種繳納方案和國稅局提供的其他工具來選擇各種方案,以尋求幫助;但是,新的「國稅局納稅人稅收減免計畫」,進一步擴展現有的工具範圍。

經過修改後的冠狀病毒相關追討流程將可為納稅人提供幫助,尤其是哪些曾經及時申報納稅申報單並交納稅款的人員。「納稅人稅收減免計畫」亮點包括:

  • 符合短期交納計畫方案資格的納稅人現在可獲得最多 180 天的時間來解決他們的稅收債務問題;這個時間原來是 120 天。
  • 如果納稅人臨時無法履行可接受的「折中附稅提議(OIC)」中的各項條款,國稅局將為其提供一定的靈活性。
  • 國稅局將為個人和停業的納稅人在現有的《分期協議》上自動添加新的稅款繳納期限。這個對納稅人有利的方式將可幫助納稅人避免協議違約,否則,對於那些努力嘗試支付稅款的人來說,情況可能會變得更複雜。
  • 為了減輕負擔,對於某些符合資格的特別納稅人,如果其欠繳稅款少於 250000 美元,並且,如果他們的每月付款預算不足,則設立《分期協議》,且無需提供財務說明書或證據。 
  • 如果某些個別納稅人僅欠繳 2019 年的稅款,並且少於 250000 美元,則可能符合資格設立一份《分期協議》,其無需向國稅局申報聯邦稅收留置權通知。
  • 此外,符合資格的納稅人,如果擁有《直接借記分期協議》,則現在可能能夠使用「線上付款協議」系統來提議更低的每月付款金額,並變更他們的付款到期日期。

納稅人稅收減免計劃的額外詳情

國稅局針對短期和長期繳納計劃提供了各種方案,包括透過「線上付款協議(OPA)」系統設立的《分期協議》。通常來說,如果個人在所得稅、罰金和利息方面的欠繳稅款總計等於或少於 50000 美元,或已申報所有納稅申報單的企業在這些方面的欠繳稅款總計等於或少於 250000 美元,則可以使用此項服務。對於某些納稅人,短期付款計畫現在可以從 120 天延長到 180 天。

如果納稅人無法完全支付其欠繳稅款,但可以在一定時間內支付,則可以使用《分期協議》方案。對於欠繳稅款不超過 250000 美元的納稅人,如果其每月付款預算不足,國稅局擴大了《分期協議》方案,取消了在普通情況下所規定的財務說明書和證據的要求。此外,國稅局還修改了《分期協議》程序,針對近欠繳 2019 年稅款的某些納稅人,進一步限制了確定聯邦稅收留置權的條件要求。

除了付款計畫和《分期協議》之前,國稅局還提供了其他工具,以幫助欠繳稅款的納稅人:

暫緩追討 - 納稅人可以聯繫國稅局,請求暫緩追討程序。如果國稅局認為納稅人無法繳納稅款,其會暫緩追討,直至該納稅人的財務狀況好轉。

折中附稅提議(OIC) - 某些納稅人符合資格可提交一份《折中附稅提議(OIC)》,以按照少於其欠繳稅款的金額來結清稅款賬單。為了幫助確定是否符合資格,請使用「折中附稅提議(OIC)資格預檢(英文)」工具。現在,如果納稅人臨時無法履行可接受的「折中附稅提議(OIC)」中的各項條款,國稅局將為其提供一定的靈活性。

處罰減免(英文) - 國稅局正在為未能申報、繳納和預存罰金的納稅人強調其可以利用的合理原因援助(英文)。首次處罰減免(英文)也適用於首次遭受此類稅收處罰的納稅人。

所有納稅人都可存取 IRS.gov 網站上的各種重要資訊。許多申請付款計劃(包括《分期協議》)的納稅人都可透過 IRS.gov 網站申請,甚至無需諮詢工作人員。

其他申請(包括新減免申請)都可以透過聯繫納稅人通知或相關材料上的號碼來提出。但是,國稅局提醒納稅人,如希望申請減免,納稅人必須在收到欠繳稅款時積極回應。

「如果您遭遇稅務問題,請不要保持沉默。請不要忽略您收到的通知」,Guillot 表示,「這些問題不會隨著時間流逝而改善。我們了解稅務問題,並知道,與國稅局打交道可能會讓人望而生畏,但是,我們的員工真的樂於提供幫助。」

在整個新冠病毒疫情期間,國稅局持續調整運營,以幫助確保員工和納稅人的健康和安全,包括國稅局「以民為先」計畫中的各種廣泛和臨時的減免救濟措施。關於追討救濟和程序的更多資訊,請參閱「近距離觀察(英文)」。

「對我們和國家來說,恢復關鍵的稅收合規責任非常重要,但是,我們仍在繼續評估新冠病毒的廣泛影響和人們經歷的其他困難」,Guillot 表示。