失業救濟金的稅務處理

失業救濟金是應稅的。但是,《2021年美國救援計劃法案》規定,允許個人在2020年納稅年度最多抵免10,200美元的失業救濟。如果是已婚聯合申報1040或1040-SR表,每個配偶最多可以抵免10,200美元。要想獲得這項豁免,您的調整後總收入(AGI )必須低於15萬美元。這個門檻適用於所有報稅身份,如果您是已婚並聯合申報,它不會加倍到30萬美元。任何超過10,200美元的失業救濟金(如果是已婚聯合報稅,每個配偶10,200美元)仍應作為應稅收入計入報稅表。

已經報過稅了?

在大多數情況下,如果您已經報稅了,在您的稅表中包括了您的全部失業救濟金,國稅局會自動確定正確的失業救濟金應納稅額和稅金。如果支付的稅款超過了正確的稅額,國稅局將退還多付的稅款,或者將其用於其他未付的欠稅。第一批退稅款預計將從5月發放,並將持續到整個夏季。不需要給國稅局打電話,也不需要提交1040-X表,即修改過的美國個人所得稅申報表。請參閱 IRS重新計算失業救濟金的稅款; 5月開始退稅 以獲得指導信息。但是,如果由於被排除抵免的失業救濟金,您現在有資格享受您原來的退稅表上沒有申請的扣除或抵免額優惠,您應該提交一份修正過的稅表。例如,如果您在最初的報稅表上沒有申請低收入家庭福利優惠(EITC ),因為您的AGI太高,但現在允許免除的失業救濟金降低了您的AGI ,如果現在有資格,您應該提交一份修正過的稅表來申請優惠。

現在準備報稅?

如果您正在自己準備稅表,您必須通過考慮您的AGI是否低於15萬美元來確定您是否獲得抵免資格。以電子方式報稅是計算正確金額的最簡單方法。國稅局已經與報稅軟件行業合作來反映了這些更新,所以選擇電子報稅的人在電子報稅時只需要回答相關問題。有關信息和例子,請參閱高達10,200美元的失業救濟金的新抵免額(英文)

對於其他人來說,有關抵免的說明和更新的工作表已於3月提供,並公佈在IRS.gov/form1040上。這些說明可以幫助尚未申報的納稅人正確準備報稅。

有關其他信息和情況,請參見失業救濟金抵免常見問題解答 (英文)

失業欺詐的受害者?

犯罪分子使用盜用的身份,以其他人名義申請失業救濟金。因為失業救濟金要納稅,各州的失業機構會向以其姓名和社會安全號來支付失業救濟金的個人和國稅局提交1099-G表。收到1099-G表格的欺詐行為受害者,如果在方框1中發現不准確的失業救濟金額,應通知州政府機構,並要求更正1099-G表格。勞工部詳細介紹瞭如何報告欺詐和保護自己 (英文)

納稅人應該在報稅表上只報告他們實際收到的收入。不要報告您沒有收到的收入。國稅局在身份盜竊和失業救濟福利中為受害者提供稅務指導。

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