2020年失業救濟金的稅務處理

一般而言,所有失業救濟金在收到它的稅務年度是應稅的。您應會收到1099-G表,其中框1顯示支付給您全部失業救濟金。請查看「如何申報」(英文)選項,包括IRS免費申報免费納稅申報準備計畫

如需關於失業救濟金的一般資訊,請參閱 「我收到的失業救濟金應稅嗎?」(英文)以及第418號稅務主題「失業救濟金」

僅適用於2020納稅年度收到的失業救濟金的特殊規定

《2021年美國救援計劃法案》授權個人納稅人,對於僅在2020年納稅年度收到的失業救濟金,最多抵免10,200美元。如果是已婚聯合申報1040或1040-SR表,每個配偶最多可以抵免10,200美元。要想獲得這項豁免,您在2020納稅年度的調整後總收入(AGI )必須低於15萬美元。這個門檻適用於所有報稅身份,如果您是已婚並聯合申報,它不會加倍到30萬美元。任何超過10,200美元的失業救濟金(如果是已婚聯合報稅,每個配偶10,200美元)皆為應稅收入,必須計入2020年報稅表。

2020納稅年度已經報過稅了?

在大多數情況下,如果您2020年已經報稅了,在您的稅表中包括了您的全部失業救濟金,國稅局會自動確定正確的失業救濟金應納稅額和稅金。如果支付的稅款超過了正確的稅額,國稅局將退還多付的稅款,或者將其用於其他未付的欠稅或其他債務。國稅局在2021年5月開始執行修正,繼續審查2020年退稅表,並處理修正,以發放任何適用的退稅款項。如果由於被排除抵免的失業救濟金,您現在有資格享受您原來的退稅表上沒有申請的扣除或抵免額優惠,您應該提交一份修正過的稅表。例如,如果您在最初的報稅表上沒有申請低收入家庭福利優惠(EITC ),因為您的AGI太高,而且允許對2020納稅年度收到的失業救濟金的特別免除降低了您的AGI ,如果現在有資格,您應該提交一份修正過的稅表來申請低收入家庭福利優惠(EITC )。

例外:如果的孩子有資格,且已收到CP08或CP09通知,說明您有資格獲得子女福利優惠或低收入家庭福利優惠,則無需提交修正過的稅表。如果您有資格獲得這些優惠,只需直接回覆該通知。

如需詳細瞭解如何提交修正過的稅表以及修正過的稅表要求之其他例外,請參閱主題D:修正過的稅表(1040-X表)。

正在準備2020納稅年度的報稅?

如果您尚未提交2020年納稅申報,並且您的AGI低於15萬美元,則您仍可申請特別排除2020納稅年度收到的失業救濟金。只能由稅款支付者或退稅志願準備人員(英文)以電子方式提交2020納稅年度退稅表。如果您自己準備前一年的退稅表,您必須列印、簽名並郵寄您的退稅表。有各種不同類型的退稅準備人員,包括註冊會計師、註冊稅務代理人、代理律師以及其他協助您提交退稅表的人員。如需上述人員及其他可能適合您的退稅準備人員的詳細資訊,請瀏覽IRS.gov/filing上的「需要人協助填寫報稅表?」關於排除條款的說明和更新的工作表可在「2020 年表格 1040 和表格 1040-SR 說明 (英文)」PDF中找到。這些說明可以幫助尚未申報的納稅人正確填寫納稅申報單。

有關其他資訊和情況,請參見失業救濟金抵免常見問題解答 (英文)

失業欺詐的受害者?

犯罪分子使用盜用的身份,以其他人名義申請失業救濟金。因為失業救濟金要納稅,各州的失業機構會向以其姓名和社會安全號來支付失業救濟金的個人和國稅局提交1099-G表。收到1099-G表格的欺詐行為受害者,如果在方框1中發現不准確的失業救濟金額,應通知州政府機構,並要求更正1099-G表格。勞工部詳細介紹瞭如何報告欺詐和保護自己 (英文)

納稅人應該在退稅表上只報告他們在該納稅年度實際收到的失業救濟金。不要報告您沒有收到的失業救濟金。國稅局在身份盜竊和失業救濟福利中為受害者提供稅務指導。

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