2020년 실업수당의 세무 처리

일반적으로 실업수당은 수령한 과세연도의 과세소득입니다. 귀하는 귀하에게 지급된 총 실업수당이 Box 1에 표시된 양식 1099-G을 받아야 합니다. IRS 무료 제출무료 세금 신고서 작성 프로그램을 포함한 옵션은 제출하는 방법(영어)을 참조하십시오.

실업수당에 대한 일반적인 정보는 내가 수령한 실업수당이 과세대상입니까?(영어)세금 주제 418 실업수당을 참조하십시오.

과세연도 2020년에 수령한 실업 수당에만 적용되는 특별 규칙

2021년 미국인 구조 계획법 (the American Rescue Plan Act of 2021)은 개별 납세자가 과세연도 2020년에 수령한 개인의 실업수당에 대해서만 최대 $10,200를 제외하도록 허용합니다. 부부 공동으로 양식 1040 또는 1040-SR을 제출하는 기혼자의 경우 이 소득 제외는 각 배우자당 최대 $10,200입니다. 이 소득 제외의 자격이 되려면 과세연도 2020년의 조정총소득 (AGI)이 반드시 $150,000 이하여야 합니다. 이 한계금액은 모든 납세자 구분에 적용되며 부부 공동신고를 하는 기혼자라도 $300,000으로 두 배가 되지는 않습니다. $10,200 (부부 공동 제출의 경우 각 배우자당 $10,200)를 초과하는 실업수당은 과세 소득이며 2020년 세금 신고서에 반드시 포함되어야 합니다.

이미 과세연도 2020년의 세금 신고서를 제출했습니까?

실업수당의 총액을 과세소득으로 포함시킨 2020년 세금 신고서를 이미 제출했다면, 대부분의 경우에는 IRS가 실업수당에 대한 정확한 과세소득액과 이에 대한 정확한 세액을 자동으로 결정할 것입니다. 정확한 금액보다 더 높은 금액의 세금이 납부됐다면 IRS는 이 과다납부액을 환급하거나 다른 미납세액 또는 기타 부채에 적용시킬 것입니다. 국세청은 2021년 5월부터 수정 작업을 시작했으며, 2020년 세금 신고서를 검토하고 수정 작업을 계속 진행하여 적용 가능한 환급금을 지급합니다. 실업 수당이 제외되면 기존 신고서에서 청구되지 않은 세액 공제 또는 소득 공제가 청구될 수 있으므로 수정된 신고서를 제출해야 합니다. 예를 들어, AGI가 너무 높아서 최초 제출한 신고서에 근로 소득 세액 공제(EITC)를 청구하지 않았고, 2020년에 수령한 실업 수당에 대해 허용된 특별 제외로 인해 AGI가 감소했다면, 현재 자격이 있는 경우 수정 신고서를 제출하여 EITC를 청구해야 합니다.

예외: 귀하가 적격 자녀가 있고 귀하가 추가 자녀 세액 공제 또는 소득 세액 공제를 받을 자격이 있다고 CP08 또는 CP09 통지서를 받은 경우, 수정 신고를 할 필요가 없습니다. 대신, 공제 대상인 경우 통지에 응답하기만 하면 됩니다.

수정된 신고서 제출 및 수정된 신고 요건에 대한 추가 제외에 대한 자세한 내용은 주제 D: 수정된 신고서(양식 1040-X)를 참조합니다.

현재 2020년 세금 신고서를 작성 중입니까?

2020년 세금 신고서를 제출하지 않았고 AGI가 15만 달러 미만인 경우, 2020년에 수령한 실업수당에 대한 특별 제외를 청구할 수 있습니다. 2020년 과세연도의 세금 신고서는 유료 또는 자원봉사자 세금 신고서 작성대행인(영어)만 전자 제출할 수 있습니다. 전년도 세금 신고서를 직접 준비하는 경우 신고서를 인쇄하고 서명하여 우편으로 발송해야 합니다. 공인회계사, 등록된 세무사, 변호사 및 귀하의 세금 신고서 제출을 도울 수 있는 다른 사람을 포함한 다양한 유형의 세금 신고서 작성대행인이 있습니다. 귀하에게 적합할 수 있는 이들 및 기타 세금 신고서 작성대행인에 대한 자세한 내용은 IRS.gov/filing에서 세금 신고서 작성에 도움이 필요하신가요?를 방문합니다. 제외에 대한 지침 및 업데이트된 워크시트는2020년 양식 1040 및 1040-SR 설명서(영어)PDF에서 확인할 수 있습니다. 이 설명서는 아직 신고서를 제출하지 않은 납세자가 올바르게 작성할 수 있도록 지원합니다.

실업수당 소득 제외 자주 묻는 질문(영어)에서 추가 정보 및 시나리오를 보십시오.

실업수당 사기의 피해자 입니까?

범죄자들은 도용한 신원을 이용해 타인의 이름으로 실업수당을 신청했습니다. 실업수당은 과세소득이기 때문에 주정부 실업혜택 기관들은 실업수당이 지급된 개인의 이름과 사회보장번호로 양식 1099-G를 개인과 IRS에게 발행합니다. Box 1에 부정확한 실업수당 금액이 표기된 양식 1099-G를 받은 사기 피해자들은 주정부기관에 이 부정확성을 통지하고 정정된 양식 1099-G를 신청해야 합니다. 미국 노동청은 사기 신고와 본인 보호하는 방법(영어)에 대해 자세히 설명하고 있습니다.

납세자들은 오직 실제로 수령한 실업수당만을 세금 신고서에 신고해야 합니다. 수령하지 않은 실업수당은 신고하지 마십시오. IRS신분 도용과 실업수당 식별하기에서 피해자들에게 세무 지침을 제공합니다.

추가정보