El tratamiento tributario de compensación por desempleo de 2020

Generalmente, toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos en el año tributable en que se recibe. Debería recibir un Formulario 1099-G que muestre en la casilla 1 el monto completo de la compensación por desempleo que se le pagó. Consulte Cómo presentar (en inglés) para conocer las opciones, incluidos los programas gratuitos de preparación de declaraciones de impuestos y Free File del IRS.

Para obtener información general sobre la compensación por desempleo, consulte ¿Los pagos que recibo por desempleo son tributables? (en inglés) y el Tema 418, Compensación por desempleo.

Regla especial para la compensación por desempleo recibida solo en el año tributario 2020

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 autoriza a contribuyentes individuales a excluir la compensación por desempleo de hasta $10,200 solo en el año tributario 2020. En el caso de las personas casadas que presenten un Formulario 1040 o 1040-SR conjunto, esta exclusión es de hasta $10,200 por cónyuge. Para calificar para esta exclusión, su ingreso bruto ajustado (AGI) del año tributario 2020 debe ser menor de $150,000. Este límite se aplica a todos los estados civiles tributarios y no se duplica a $300,000 si está casado y presenta una declaración conjunta. Cualquier compensación por desempleo que supere los $10,200 ($10,200 por cónyuge si es casado y presenta una declaración conjunta) es un ingreso tributable que debe incluirse en su declaración de impuestos de 2020.

¿Ya presentó una declaración de impuestos para el año tributario 2020?

En la mayoría de los casos, si ya presentó una declaración de impuestos de 2020 que incluye el monto total de su compensación por desempleo, el IRS determinará automáticamente la cantidad sujeta a impuestos correcta de compensación por desempleo y el impuesto correcto. Si pagó más de la cantidad correcta de impuestos, el IRS reembolsará el pago en exceso o lo aplicará a otros impuestos pendientes adeudados u otras deudas. El IRS comenzó a realizar las correcciones a partir de mayo de 2021 y continúa revisando las declaraciones del año tributario 2020 y  procesando las correcciones para emitir cualquier reembolso aplicable que se deba. Si la exclusión de compensación por desempleo ahora lo califica para deducciones o créditos no reclamados en su declaración original, debe presentar una declaración enmendada. Por ejemplo, si no reclamó el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) en su declaración presentada originalmente porque su AGI era demasiado alto, y la exclusión especial permitida para la compensación por desempleo recibida en el año tributario 2020 redujo su AGI, debe presentar una declaración enmendada para reclamar el EITC si ahora es elegible.

Excepción: Si tiene hijos calificados y recibió un aviso CP08 o CP09 que indica que puede ser elegible para el Crédito tributario adicional por hijos o el Crédito tributario por ingreso del trabajo, no necesita presentar una declaración enmendada. En su lugar, simplemente puede responder al aviso si es elegible para el crédito(s).

Consulte el Tema D: Declaración enmendada (Formulario 1040-X) para obtener más información sobre cómo presentar declaraciones enmendadas y excepciones adicionales al requisito de declaración enmendada.

¿Está preparando su declaración de impuestos del año tributario de 2020 ahora?

Aún puede reclamar la exclusión especial para la compensación por desempleo recibida en el año tributario 2020 si no ha presentado su declaración de impuestos de 2020 y su AGI es inferior a $150,000. Las declaraciones de impuestos del año tributario 2020 solo pueden ser presentadas electrónicamente por preparadores de declaraciones de impuestos (en inglés) pagados o voluntarios. Si usted mismo prepara una declaración de impuestos del año anterior, debe imprimirla, firmarla y enviarla por correo. Hay varios tipos de preparadores de declaraciones de impuestos, incluidos contadores públicos certificados, agentes registrados, abogados y otros que pueden ayudarlo a presentar su declaración. Para obtener más información sobre estos y otros preparadores de declaraciones que podrían ser adecuados para usted, visite ¿Necesita a alguien que prepare su declaración de impuestos? en IRS.gov/declarar. Las instrucciones y la hoja de trabajo actualizada sobre la exclusión se encuentran las instrucciones del Formulario 1040 de 2020 y del Formulario 1040-SRPDF. Estas instrucciones pueden ayudar a los contribuyentes que aún no han presentado una declaración a preparar sus declaraciones correctamente.

Para obtener más información y ejemplos, vea las Preguntas frecuentes sobre la exclusión de compensación por desempleo.

¿Es víctima de fraude por desempleo?

Los delincuentes que usan identidades robadas presentaron reclamaciones de compensación por desempleo a nombre de otras personas. Debido a que la compensación por desempleo es tributable, las agencias estatales envían Formularios 1099-G a las personas quienes nombres y Seguro Sociales correspondan al pago de compensación por desempleo y al IRS. Las víctimas de fraude que reciban los Formularios 1099-G con cantidades inexactas de la compensación por desempleo en la casilla 1 deben notificar a las agencias estatales sobre las inexactitudes y solicitar los Formularios 1099-G corregidos. El Departamento de Trabajo detalla cómo denunciar el fraude y protegerse.

Los contribuyentes solo deben reportar la compensación por desempleo que recibieron en ese año tributario. No reporte la compensación por desempleo que no recibió. El IRS ofrece orientación tributaria a las víctimas en Robo de identidad y beneficios por desempleo.

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