2020年失业救济金的税务处理

通常情况下,所有失业救济金都应在领取失业救济金的税务年度缴税。您应收到一份1099-G表格,第一栏中显示已向您发放的失业救济金总额。查看如何报税(英文)的选项,包括国税局免费申报免费纳税申报表筹划计划

有关失业救济金的一般信息,请参见我因失业而领取的款项是否需要缴税?(英文)第418号税收专题失业救济金(英文)

仅在2020年税务年度领取失业救济金的特殊规则

《2021年美国救援计划法案》允许个人纳税人在2020年税务年度领取的失业救济金最多抵免10,200美元。如果是已婚联合申报1040或1040-SR表格,每个配偶最多可以抵免10,200美元。要想获得这项抵免,您在2020税务年度的调整后总收入(AGI)必须低于15万美元。这个门槛适用于所有报税身份,如果您是已婚并联合申报,不会加倍到30万美元。任何超过10,200美元的失业救济金(如果是已婚联合报税,每个配偶10,200美元)作为应税收入,必须计入2020年纳税申报表。

是否已提交2020税务年度的纳税申报表?

在大多数情况下,如果您已提交2020年纳税申报表,在您的税表中包括了您的全部失业救济金,国税局会自动确定正确的失业救济金应纳税额和税金。如果支付的税款超过了正确的税额,国税局将退还多付的税款,或者将其用于其他未付的欠税或其他债务。国税局从2021年5月开始进行更正,并继续审核2020税务年度的纳税申报表并处理更正,以发放适当的退税。如果由于抵免的失业救济金,您现在有资格享受原来的纳税申报表上没有申请的税收减免或抵免,您应该提交一份修正过的纳税申报表。例如,如果您在最初的纳税申报表上没有申请低收入家庭福利优惠(EITC),因为您的调整后总收入(AGI)太高,但现在允许有关2020税务年度失业救济金的特别抵免降低了您的调整后总收入(AGI),如果现在有资格,您应该提交一份修正过的纳税申报表申请低收入家庭福利优惠(EITC)。

例外:如果您有符合条件的子女,并已收到CP08或CP09通知,说明您可能有资格享受额外的子女税收抵免或所得税抵免,您不需要提交修订过的纳税申报表。相反,如果您有资格享受税收抵免,只需回复通知即可。

请参见主题D:修订纳税申报表(1040-X表格),进一步了解有关提交经修订的纳税申报表和修订纳税申报表要求的其他例外情况。

现在准备2020税务年度的纳税申报表吗?

倘若您尚未提交2020年纳税申报表,并且您的调整后总收入低于150,000美元,您仍可申请有关2020税务年度失业救济金的特别抵免。2020税务年度的纳税申报表只能由有偿或志愿纳税申报表制表人(英文)以电子方式提交。倘若您自己填报上一年度的纳税申报表,您必须打印、签名并邮寄您的纳税申报表。有各种类型的纳税申报表制表人,包括注册会计师、注册税务代理人、律师和其他可以帮助您报税的人士。如需进一步了解以上报税人和其他可能适合的报税人,请登录IRS.gov/filing访问是否需要他人为您填报纳税申报表?在2020年表格1040和表格1040-SR使用说明(英文)PDF中查收使用说明和关于抵免的最新工作表。这些使用说明可以帮助尚未申报的纳税人正确准备报税。

有关其他信息和情况,请参见失业救济金抵免常见问题解答(英文)

失业欺诈的受害者?

犯罪分子使用盗用的身份,以其他人的名义申请失业救济金。因为失业救济金要纳税,各州的失业机构会向以其姓名和社会安全号来支付失业救济金的个人和国税局提交1099-G表。收到1099-G表格的欺诈行为受害者,如果在方框1中发现不准确的失业救济金额,应通知州政府机构,并要求更正1099-G表格。劳工部详细介绍了如何报告欺诈和保护自己 (英文)

纳税人应该在纳税申报表上只填报其在该税务年度实际收到的失业救济金。切勿填报没有收到的失业救济金。国税局在 身份盗窃和失业救济福利 中为受害者提供税务指导。

更多信息