國際資訊申報罰款

如果價值超過一定金額，特定個人和國內實體必須申報特定的外國金融資產。請參閱《表格 8938——外國金融資產聲明》（英文）

稅法： IRC 第 6038D 條（英文）

罰款計算：如果您未能在截止日期前提交完整且正確的 8938 表，您可能會被處以 10,000 美元的罰款。

如果國稅局向您郵寄了有關您未提交 8938 表的通知，而您未在 90 天內提交該表格，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 10,000 美元的額外延續罰款。最高延續罰款為 50,000 美元。

特定外國公司的主管、董事和股東必須申報他們的所有權權益和財務活動。請參閱《表格 5471——美國人關於特定外國公司的資訊申報表》（英文）

稅法： IRC 第 6038 節（英文）、IRC 第 6046 節（英文）、IRC 第 6679 節（英文）

罰款計算：如果未能在截止日期前提交完整且正確的 5471 表，您可能會為每次未提交被處以 10,000 美元的罰款。

如果國稅局向您郵寄了有關您未提交 5471 表的通知，而您未在 90 天內提交該表格，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 10,000 美元的額外延續罰款。最高延續罰款為 50,000 美元。

企業必須申報與外國或國內方的特定交易。請參閱《表格 5472——由外資持有 25% 的美國企業或從事美國貿易或業務的外國公司的資訊申報表》（英文）

稅法： IRC 第 6038A 節（英文）以及IRC 第 6038C 節（英文）

罰款計算：如果未能在截止日期前提交完整且正確的 5472 表，您可能會被處以每份表格25,000 美元的罰款。

如果國稅局向您郵寄了有關您未提交 5472 表的通知，而您未在 90 天內提交該表格，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 25,000 美元的額外延續罰款。沒有最高罰款金額。

美國人（英文）和美國死者的遺產執行人必須申報：

• 外國信託的投入款和分配
• 根據設保人信託規則對外國信託的所有權
• 從外國人收到的特定大額禮物

請參閱《表格 3520——申報與外國信託的交易以及接收特定外國餽贈的年度納稅申報表》（英文）

稅法： IRC 第 6039F 節（英文）、IRC 第 6048 節（英文）、IRC 第 6677 節（英文）

罰款計算：

3520 表第一部分

您可能要繳納的初始罰款金額等於 10,000 美元或您未在3520 表第一部分中申報的總投入金額的 35%（以較大者為準）。

如果國稅局向您郵寄了有關您未提交表格的通知，而您未在 90 天內提交，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以10,000 美元的額外延續罰款。初始和延續罰款總額不得超過未申報的投入總額。

3520 表第二部分

您可能要繳納的初始罰款金額等於 10,000 美元或您未在3520 表第二部分中申報的信託總資產的 5%（以較大者為準）。

如果國稅局向您郵寄了有關您未提交表格的通知，而您未在 90 天內提交，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 10,000 美元的額外延續罰款。初始罰款和延續罰款總額不得超過未申報的信託資產總額。

3520 表第三部分

您可能要繳納的初始罰款金額等於 10,000 美元或您未在 3520 表第三部分中申報的總分配金額的 35%（以較大者為準）。

如果國稅局向您郵寄了有關您未提交表格的通知，而您未在 90 天內提交，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 10,000 美元的額外延續罰款。初始罰款和延續罰款總額不得超過未申報的總分配金額。

3520 表第四部分

如果您未能在 3520 表第四部分中申報某些外國贈與，則每個月或部分月份都可能受到罰款。罰款金額相當於未申報外國贈與價值的 5%，罰款總額不超過未申報外國贈與價值的 25%。

根據設保人信託規則，擁有至少一名美國所有者的外國信託必須申報有關該信託、其美國受益人以及被視為外國信託任何部分所有者的任何美國人的資訊。如果外國信託不申報《表格 3520-A》，美國所有者必須申報《表格 3520-A》的替代表以申報資訊。請參閱《表格 3520-A——美國人持有的外國信託的年度資訊申報表》（英文）

稅法： IRC 第 6048 節（英文）以及 IRC 第 6677 節（英文）

罰款計算：如果未提交 3520-A 表或替代表，您作為美國所有權人可能會受到初始罰款，金額等於納稅年度結束時視為您擁有的那部分信託資產總價值的 5% 或 10,000 美元中的較大者。

如果國稅局向您郵寄了有關您未提交 3520-A 表的通知，而您未在 90 天內提交該表，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以10,000 美元的延續罰款。初始和延續罰款總額不得超過您在信託中的資產價值。

申報受控外國合夥企業的某些活動，包括轉讓、收購、處置和外國合夥企業權益的變化。請參閱《表格 8865——美國人關於特定外國合夥企業的納稅申報表》（英文）

稅法： IRC 第 6038 節（英文）、IRC 第 6038B 節（英文）以及 IRC 第 6679 節（英文）

某些擁有外國合夥企業權益的美國人和某些美國過戶經辦人如果未能在到期日之前提交完整準確的 8865 表，可能會被處以每份表格 10,000 美元的罰款。如果國稅局向他們郵寄了未提交 8865 表的通知，並且他們在 90 天內未提交該表格，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 10,000 美元的額外延續罰款。最高延續罰款為 50,000 美元。他們也可能被處以罰款，從而減少他們的國外稅收抵免優惠。

某些向外國合夥企業出資以換取合夥企業權益的美國人如果未能在到期日之前提交完整準確的 8865 表，可能會被處以相當於出資時該財產公平市價 10% 的罰款。除非因故意忽視而未能提交，否則罰款最高為 100,000 美元。

某些美國人在收購、處置或按比例更改外國合夥權益時，未能在到期日之前提交完整準確的 8865 表，每次可能會被處以 10,000 美元的罰款。如果國稅局向此類人郵寄了未提交 8865 表的通知，而他們未在 90 天內提交該表格，則在 90 天期限過後，每 30 天可能會被處以 10,000 美元的額外延期罰款。最高延續罰款為 50,000 美元。