Штрафы за непредоставление информации о доходе из иностранных источников

доход от финансовой деятельности за рубежом и не выполняете налоговые законы, нормы и требования, на вас будет наложен штраф за непредоставление информации о доходе  из иностранных источников.

Если у вас есть задолженность по штрафам, мы пришлем вам уведомление и будем ежемесячно взимать проценты до оплаты полной суммы штрафа (Английский).

На этой странице

Что делать, если вы получили уведомление от Налогового управления США?

Проверьте, что сведения в полученном уведомлении верны. В уведомлении содержится информация о штрафе, причине назначения штрафа и о следующих действиях. Следуйте инструкциям.

Если что-либо в уведомлении неверно, штраф может быть отменен. Если информация в уведомлении неверна или вы не согласны со штрафом, вы можете оспорить штраф (Английский).

За более подробной информацией см. раздел «Как понимать уведомление или письмо от Налогового управления США» (Английский).

Как мы рассчитываем штрафы?

Мы рассчитываем штрафы за доход из иностранных источников по-разному, в зависимости от налоговой декларации.

Мы будем начислять штрафы за неуплату и повышать сумму штрафа, пока вы не подадите полную и верную декларацию или пока сумма штрафа не достигнет максимально допустимой.

Формы и требования

Вам может потребоваться подать некоторые информационные декларации, если вы ведете бизнес в другой стране, за пределами США, или вы владеете:

  • Финансовыми активами в другой стране
  • Долей в иностранной компании
  • Финансовой деятельностью от зарубежного источника

Более подробную информацию о штрафах за доход от иностранного источника см. в Главе 26 Налогового кодекса США (Английский)

Если стоимость активов превышает установленный предел, некоторые физические и юридические лица, зарегистрированные в США, должны указывать точные иностранные финансовые активы. См. Форму 8938, Заявление о точных иностранных финансовых активах (Английский)

Налоговое законодательство: Налоговый кодекс США Раздел 6038D (Английский)

Граждане США (Английский) и распорядители недвижимым имуществом умерших граждан США должны предоставить отчёт о: 

  • Инвестициях и выплатах по зарубежным трастовым фондам
  • Доле в зарубежном трастовом фонде по нормам траста доверителя
  • Получении крупных дарений от иностранных граждан

См. Форму 3520, Ежегодная декларация для отчёта о транзакциях с иностранными трастовыми фондами и получении дарений от иностранных граждан (Английский)

Налоговое законодательство: Налоговый кодекс США Раздел 6039F (Английский), Налоговый кодекс США Раздел 6048 (Английский) Налоговый кодекс США Раздел 6677 (Английский)

Иностранные трастовые фонды, которым владеет как минимум один гражданин США, по нормам траста доверителя должны предоставлять сведения о фонде, бенефициарах, являющихся гражданами США, и любых владельцах любой части такого фонда, которые являются гражданами США. Если иностранный трастовый фонд не подаёт Форму 3520-А, владелец, являющийся гражданином США, должен сообщить необходимую информацию по форме, заменяющей Форму 3520-А. См. Форму 3520-А, Ежегодная информационная декларация от иностранных трастовых фондов, владельцами которых являются граждане США (Английский)

Налоговое законодательство: Налоговый кодекс США Раздел 6048 (Английский) и Налоговый кодекс США Раздел 6677 (Английский)

Необходимо сообщать сведения об иностранных партнёрствах, в том числе о трансферах, приобретениях, принятии решений и изменений в интересах. См. Форму 8865, Декларация от граждан США в отношении некоторых иностранных партнёрств (Английский)

Налоговое законодательство: Налоговый кодекс США Раздел 6038 (Английский), Налоговый кодекс США Раздел 6038B (Английский) Налоговый кодекс США Раздел 6679 (Английский)

Проценты на штрафы

На штрафы начисляются проценты.

Дата начала начисления процентов зависит от вида и суммы штрафа. До уплаты полной суммы задолженности сумма штрафа увеличивается на начисляемые проценты. За более подробной информацией о процентах, начисляемых на штрафы, см. раздел «Проценты на налоговые недоимки и переплату» (Английский).

Оплатить штраф

Вы можете оплатить штраф онлайн (Английский) или отправить чек по почте (Английский).

Чтобы избежать дальнейших штрафов и прекратить начисление процентов, оплатите штраф в полном размере. 

Подайте заявку на график платежей

Если Вы не можете уплатить штраф в полном объеме в установленный срок, уплатите сумму, которую можете, сейчас и подайте заявку на график платежей (Английский). Создав график платежей, вы сможете уменьшить будущие штрафы и проценты.

Отменить штраф или снизить его сумму

Мы сможем отменить или уменьшить некоторые штрафы, если вы добросовестно выполняли все обязательства и предоставите обоснованную причину (Английский). Причина считается обоснованной, если:

  • До недавней ситуации, приведшей к штрафу, вы выполняли все обязательства и
  • Имеете серьезные причины или данная ситуация случилась по не зависящим от вас обстоятельств

Не все штрафы за доход от иностранных источников могут быть отменены в связи с обоснованными причинами.

Согласно законодательству, мы не можем отменить или снизить проценты, если штраф не отменен или не уменьшен.

За более подробной информацией см. освобождение от штрафов (Английский).

Оспорить штраф

Если вы не согласны с суммой штрафа, вы можете его оспорить.

Позвоните по бесплатному телефону, указанному в верхнем правом углу уведомления или письма или напишите письмо с указанием причин, почему штраф должен быть пересмотрен. Подпишите и отправьте письмо с любыми необходимыми подтверждающими документами по адресу, указанному в уведомлении.

При обращении вам понадобятся следующие сведения:

  • Полученное уведомление или письмо
  • Штраф, который вы хотите пересмотреть (например, штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации по Форме 1099-NEC)
  • Для каждого штрафа объясните причину, по которой он должен быть отменен

Если в полученном уведомлении или письме содержатся инструкции по оспариванию штрафа или указаны крайние сроки, внимательно ознакомьтесь с такой информацией. Чтобы оспорить штраф, следуйте инструкциям.

Если вы не получали уведомления или письма, обратитесь за помощью по телефону (Английский).

Запросить возврат

Если вы оплачиваете штраф, вы можете подать Форму 843 «Заявка на возврат и скидку» (Английский), приложив следующие документы:

  • Письмо с объяснениями, почему штраф не должен быть начислен
  • Копию полученного уведомления от Налогового управления США
  • Копии любых подтверждающих документов

Как избежать штрафов?

Вы можете избежать штрафа в следующих случаях:

Продлить срок оплаты

Если для подготовки налоговой декларации вам требуется больше времени, подайте заявку на продление срока подачи налоговой декларации (Английский). При этом продление срока оплаты не предоставляется. Чтобы оплатить задолженность по частям, используйте график платежей.

Помощь