国际信息申报罚款

倘若特定国外金融资产的价值超过一定金额，某些个人和国内实体必须申报。详见 8938 表——《特定国外金融资产声明》（英文）

税法： 国税法规第 6038D 条（英文）

罚款计算：如果您未能在截止日期前提交完整且正确的 8938 表，您可能会被处以 10,000 美元的罚款。

如果国税局向您邮寄了有关您未提交 8938 表的通知，而您未在 90 天内提交该表格，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 10,000 美元的额外延续罚款。最高延续罚款为 50,000 美元。

某些外企的高管、董事和股东必须申报其所有者权益与财务活动。详见 5471 表——《美国人关于某些外企的信息申报》（英文）

税法： 国税法规第 6038 条（英文）、国税法规第 6046 条（英文） 、国税法规第 6679 条（英文）

罚款计算：如果未能在截止日期前提交完整且正确的 5471 表，您可能会表被处以每份表格 10,000 美元的罚款。

如果国税局向您邮寄了有关您未提交 5471 表的通知，而您未在 90 天内提交该表格，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 10,000 美元的额外延续罚款。最高延续罚款为 50,000 美元。

企业必须申报与国外或国内当事人的某些交易。详见 5472 表——《外商控股 25% 的美国企业或从事美国贸易或业务的外企的信息申报》（英文）行业或业务

税法： 国税法规第 6038A 条（英文）与国税法规第 6038C 条（英文）

罚款计算：

如果未能在截止日期前提交完整且正确的 5472 表，您可能会被处以每份表格25,000 美元的罚款。

如果国税局向您邮寄了有关您未提交 5472 表的通知，而您未在 90 天内提交该表格，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 25,000 美元的额外延续罚款。没有最高罚款金额。

美国人（英文）和美国已故个人的遗产执行人必须申报：

• 对国外信托的出资与国外信托的分配
• 依照授予人信托规则在国外信托的所有权
• 接受外国人的某些大额赠与

详见 3520 表——《上报与国外信托的交易和接受某些国外赠与的年度纳税申报表（英文）

税法： 国税法规第 6039F 条（英文）、国税法规第 6048 条（英文）、国税法规第 6677 条（英文）

罚款计算：

3520 表第一部分

您可能要缴纳的初始罚款金额等于 10,000 美元或您未在3520 表第一部分中申报的总出资金额的 35%（以较大者为准）。

如果国税局向您邮寄了有关您未提交表格的通知，而您未在 90 天内提交，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以10,000 美元的额外延续罚款。初始和延续罚款总额不得超过未申报的出资总额。

3520 表第二部分

您可能要缴纳的初始罚款金额等于 10,000 美元或您未在3520 表第二部分中申报的信托总资产的 5%（以较大者为准）。

如果国税局向您邮寄了有关您未提交表格的通知，而您未在 90 天内提交，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 10,000 美元的额外延续罚款。初始罚款和延续罚款总额不得超过未申报的信托资产总额。

3520 表第三部分

您可能要缴纳的初始罚款金额等于 10,000 美元或您未在 3520 表第三部分中申报的总分配金额的 35%（以较大者为准）。

如果国税局向您邮寄了有关您未提交表格的通知，而您未在 90 天内提交，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 10,000 美元的额外延续罚款。初始罚款和延续罚款总额不得超过未申报的分配总金额。

3520 表第四部分

如果您未能在 3520 表第四部分中申报某些外国赠与，则每个月或部分月份都可能受到罚款。罚款金额相当于未申报外国赠与价值的 5%，罚款总额不超过未申报外国赠与价值的 25%。

依照授予人信托规则，至少有一个美国所有权人的国外信托必须上报有关信托、其美国受益人和视作国外信托任何部分所有权人的任何美国人的信息。倘若国外信托并未提交 3520-A 表，美国所有权人必须提交替代的 3520-A 表来上报有关信息。详见 3520 表——《有美国所有权人的国外信托年度信息申报》（英文）

税法： 美国税法典第 6048 条（英文） 与美国税法典第 6677 条（英文）

罚款计算：

如果未提交 3520-A 表或替代表，您作为美国所有权人可能会受到初始罚款，金额等于纳税年度结束时视为您拥有的信托资产那部分的总价值的 5% 或 10,000 美元, 以较高者为准。

如果国税局向您邮寄了有关您未提交 3520-A 表的通知，而您未在 90 天内提交该表，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以10,000 美元的延续罚款。初始和延续罚款总额不得超过您在信托中的资产价值。

上报受控国外合伙企业的某些活动，包括转让、收购、处置和国外合伙企业权益的变化。详见 8865 表——《美国人关于某些国外合伙企业的申报》（英文）

税法： 国税法规第 6038 条（英文）、国税法规第 6038B 条（英文）与国税法规第 6679 条（英文）

某些拥有外国合伙企业权益的美国人和某些美国过户经办人如果未能在到期日之前提交完整准确的 8865 表，可能会被处以每份表格 10,000 美元的罚款。如果国税局向他们邮寄了未提交 8865 表的通知，而他们未在 90 天内提交该表格，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 10,000 美元的额外延续罚款。最高延续罚款为 50,000 美元。他们还可能被处以罚款，从而减少他们的国外税收抵免优惠。

某些向外国合伙企业出资以换取合伙企业权益的美国人如果未能在到期日之前提交完整准确的 8865 表，可能会被处以相当于出资时该财产公平市价 10% 的罚款。除非因故意忽视而未能提交，否则该罚款最高为 100,000 美元。

某些美国人在收购、处置或按比例更改外国合伙权益时，未能在到期日之前提交完整准确的 8865 表，每次可能会被处以 10,000 美元的罚款。如果国税局向此类人邮寄了未提交 8865 表的通知，而他们未在 90 天内提交该表格，则在 90 天期限过后，每 30 天可能会被处以 10,000 美元的额外延续罚款。最高延续罚款为 50,000 美元。