由於首次罰款減免或其他行政豁免而獲得的罰款減免

如果這是您的第一次稅收處罰或您符合稅法允許的其他標準,您可能有資格通過行政豁免來減免罰款。

在本頁面:

通過行政豁免來減免罰款

行政豁免在某些條件下提供特定處罰的減免。首次減免是對個人和企業最常見的行政減免。其他行政豁免信息可以在下列國稅局發布的資訊中找到:

示例:新稅法在年底通過。我們對新法律的指導被推遲了,因此我們發布了一份新聞稿,介紹了對自動處罰減免的行政豁免。您現在有資格根據行政豁免獲得處罰減免,無需採取任何行動。

符合首次罰款減免資格的處罰

符合首次減免條件的處罰包括:

未申報罰金 - 當處罰適用於:

未繳納罰金 – 當稅款

未繳存罰金 – 當稅款

在一個納稅期內,您可能會從納稅申報表中上獲得一項或多項這些罰款的減免。我們考慮首次減免寬減,而不考慮罰款金額。

如何獲得首次罰款減免資格

如果您已經並且目前符合稅務規定,您可能有資格獲得對罰款的首次減免。

過去的合規性

如果您滿足以下條件,您將被視為合規:

  • 在您收到罰款的納稅年度之前的3個納稅年度,如果需要的話,提交了相同的申報類型。
  • 在過去的3年中沒有收到任何罰金,或者任何罰金因可接受的理由, 而不是首次減免的原因, 而被取消。

示例:您在2021 年的納稅申報表上因未繳納罰金而申請首次減免。您在2018 年、2019 年和2020 年的納稅申報表上沒有任何未解決的罰款,也沒有獲取過首次罰款減免。根據此信息,您有良好的合規歷史。

目前的合規性

您被認為是合規的,如果您:

  • 提交了所有要求的報稅表或提交了有效的延期報稅表
  • 繳納,或有一個有效的付款計劃來繳納,除您申請減免的年份的稅款以外的所有應繳稅款

示例:您對您2021年報稅表的罰款申請首次減免。您已經提交了所有要求的報稅表,並且除了2021年的稅年,您不欠任何其他稅款。

首次罰款減免和未繳稅款

即使您沒有在報稅表上全額繳納稅款,您也可以申請首次罰款減免。但是,未付罰金將繼續增加,直到您全額付清稅款。

示例:您沒有在2021年全額繳納稅款,並收到了一份包含應付餘額和罰款的通知。您致電我們要求減免罰款,我們给予您首次罰款減免。我們取消了截至您請求之日的罰款。但是,由於稅款未完全繳納,罰款將繼續增加。 6 個月後,您全額繳納稅款並再次聯繫我們,要求針對相同的報稅表進行首次罰款減免。我們批准了首次罰款減免,減免的是直到全額付清稅款之日所產生的額外罰款。

如何申請首次罰款減免

按照您收到的IRS通知中的說明進行操作。

一些罰款減免請求可能會通過電話接受。請撥打通知或信件右上角的免費電話聯繫我們。您無需在您的減免請求中特指首次減免或提供證明文件。我們將審核您的帳戶信息,以確定您是否符合首次罰款減免的要求。

如果您選擇不致電,請發送書面聲明或843表,退稅索求和減免申請表(英文)

如果您請求由於合理的原因而減免罰款,但我們的記錄顯示您有資格獲得首次減免,我們將適用首次減免。我們將通知您,由於您良好的合規歷史,我們給予您首次罰款減免。

如果您不符合首次減免資格,我們將考慮基於合理的原因而減免罰款並通知您我們的決定。

如何對減免處罰決定提出上訴

如果您收到通知或信函,稱我們未批准您的首次罰款減免申請,請申請不同類型的處罰減免或查看處罰上訴資格(英文)以了解後續步驟。

利息減免

我們對罰款收取利息。利息會增加您所欠的金額,直到您全額付清餘額。

如果您的任何罰款被減少或取消,我們將自動減少或取消相關利息。有關我們對罰款收取的利息的更多信息,請參閱

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