如果這是您的第一次稅收處罰或您符合稅法允許的其他標準,您可能有資格通過行政豁免來減免罰款。 在本頁面: 通過行政豁免來減免罰款 符合首次罰款減免資格的處罰 如何獲得首次罰款減免資格 首次罰款減免和未繳稅款 如何申請罰款減免 如何對處罰減免決定提出上訴 利息減免 通過行政豁免來減免罰款 行政豁免在某些條件下提供特定處罰的減免。首次減免是對個人和企業最常見的行政減免。其他行政豁免信息可以在下列國稅局發布的資訊中找到: 政策聲明(英文) 新聞發布 通知(英文)或其他IRS正式通訊 示例:新稅法在年底通過。我們對新法律的指導被推遲了,因此我們發布了一份新聞稿,介紹了對自動處罰減免的行政豁免。您現在有資格根據行政豁免獲得處罰減免,無需採取任何行動。 符合首次罰款減免資格的處罰 符合首次減免條件的處罰包括: 未申報罰金 - 當處罰適用於: 納稅申報表 - IRC 6651(a)(1) (英文) 合夥經營報表 - IRC 6698(a)(1)(英文) S 公司報表 - IRC 6699(a)(1)(英文) 未繳納罰金 – 當稅款 在報稅表上顯示的到期日未支付- IRC 6651(a)(2) (英文) 要求在申報表上顯示,但沒有顯示,而且該稅款沒有在IRC 6651(a)(3) (英文)規定的通知或要求支付的日期前支付 未繳存罰金 – 當稅款 未在規定的時間段內和/或以所需的方式存入正確的金額- IRC 6656 (英文) 在一個納稅期內,您可能會從納稅申報表中上獲得一項或多項這些罰款的減免。我們考慮首次減免寬減,而不考慮罰款金額。 如何獲得首次罰款減免資格 如果您已經並且目前符合稅務規定,您可能有資格獲得對罰款的首次減免。 過去的合規性 如果您滿足以下條件,您將被視為合規: 在您收到罰款的納稅年度之前的3個納稅年度,如果需要的話,提交了相同的申報類型。 在過去的3年中沒有收到任何罰金,或者任何罰金因可接受的理由, 而不是首次減免的原因, 而被取消。 示例:您在2021 年的納稅申報表上因未繳納罰金而申請首次減免。您在2018 年、2019 年和2020 年的納稅申報表上沒有任何未解決的罰款,也沒有獲取過首次罰款減免。根據此信息,您有良好的合規歷史。 目前的合規性 您被認為是合規的,如果您: 提交了所有要求的報稅表或提交了有效的延期報稅表 繳納,或有一個有效的付款計劃來繳納,除您申請減免的年份的稅款以外的所有應繳稅款 示例:您對您2021年報稅表的罰款申請首次減免。您已經提交了所有要求的報稅表,並且除了2021年的稅年,您不欠任何其他稅款。 首次罰款減免和未繳稅款 即使您沒有在報稅表上全額繳納稅款,您也可以申請首次罰款減免。但是,未付罰金將繼續增加,直到您全額付清稅款。 示例:您沒有在2021年全額繳納稅款,並收到了一份包含應付餘額和罰款的通知。您致電我們要求減免罰款,我們给予您首次罰款減免。我們取消了截至您請求之日的罰款。但是,由於稅款未完全繳納,罰款將繼續增加。 6 個月後,您全額繳納稅款並再次聯繫我們,要求針對相同的報稅表進行首次罰款減免。我們批准了首次罰款減免,減免的是直到全額付清稅款之日所產生的額外罰款。 如何申請首次罰款減免 按照您收到的IRS通知中的說明進行操作。 一些罰款減免請求可能會通過電話接受。請撥打通知或信件右上角的免費電話聯繫我們。您無需在您的減免請求中特指首次減免或提供證明文件。我們將審核您的帳戶信息,以確定您是否符合首次罰款減免的要求。 如果您選擇不致電,請發送書面聲明或843表,退稅索求和減免申請表(英文) 。 如果您請求由於合理的原因而減免罰款,但我們的記錄顯示您有資格獲得首次減免,我們將適用首次減免。我們將通知您,由於您良好的合規歷史,我們給予您首次罰款減免。 如果您不符合首次減免資格,我們將考慮基於合理的原因而減免罰款並通知您我們的決定。 如何對減免處罰決定提出上訴 如果您收到通知或信函,稱我們未批准您的首次罰款減免申請,請申請不同類型的處罰減免或查看處罰上訴資格(英文)以了解後續步驟。 利息減免 我們對罰款收取利息。利息會增加您所欠的金額,直到您全額付清餘額。 如果您的任何罰款被減少或取消,我們將自動減少或取消相關利息。有關我們對罰款收取的利息的更多信息,請參閱利息。 獲取幫助 您可以授權某人(英文)代表您與國稅局聯繫 查看您是否有資格獲得低收入納稅人服務處幫助 如果您無法自行解決罰款,請聯繫IRS 內的獨立組織納稅人辯護服務處(英文) 如果您在網上找不到您需要的東西,請撥打您的通知或信件上的IRS 號碼(準備好長時間等待) 如需更多幫助,請聯繫國際納稅人服務呼叫中心 相關話題 特殊報稅季節警示 國稅局運作狀態(英文) 表格和說明(英文) 國際納稅人 罰金減免 何時申報(英文) 國稅法手冊20.1.1 (英文) 了解您的IRS通知或信函