由於首次罰款減免或其他行政豁免而獲得的罰款減免

如果這是您的第一次稅收處罰或您符合稅法允許的其他標準，您可能有資格通過行政豁免來減免罰款。

在本頁面：

• 通過行政豁免來減免罰款
• 符合首次罰款減免資格的處罰
• 如何獲得首次罰款減免資格
• 首次罰款減免和未繳稅款
• 如何申請罰款減免
• 如何對處罰減免決定提出上訴
• 利息減免

通過行政豁免來減免罰款

行政豁免在某些條件下提供特定處罰的減免。首次減免是對個人和企業最常見的行政減免。其他行政豁免信息可以在下列國稅局發布的資訊中找到：

• 政策聲明（英文）
• 新聞發布
• 通知（英文）或其他IRS正式通訊

示例：新稅法在年底通過。我們對新法律的指導被推遲了，因此我們發布了一份新聞稿，介紹了對自動處罰減免的行政豁免。您現在有資格根據行政豁免獲得處罰減免，無需採取任何行動。

符合首次罰款減免資格的處罰

符合首次減免條件的處罰包括：

未申報罰金 - 當處罰適用於：

• 納稅申報表 - IRC 6651(a)(1) （英文）
• 合夥經營報表 - IRC 6698(a)(1)（英文）
• S 公司報表 - IRC 6699(a)(1)（英文）

未繳納罰金 – 當稅款

• 在報稅表上顯示的到期日未支付- IRC 6651(a)(2) （英文）
• 要求在申報表上顯示，但沒有顯示，而且該稅款沒有在IRC 6651(a)(3) （英文）規定的通知或要求支付的日期前支付

未繳存罰金 – 當稅款

• 未在規定的時間段內和/或以所需的方式存入正確的金額- IRC 6656 （英文）

在一個納稅期內，您可能會從納稅申報表中上獲得一項或多項這些罰款的減免。我們考慮首次減免寬減，而不考慮罰款金額。

如何獲得首次罰款減免資格

如果您已經並且目前符合稅務規定，您可能有資格獲得對罰款的首次減免。

過去的合規性

如果您滿足以下條件，您將被視為合規：

• 在您收到罰款的納稅年度之前的3個納稅年度，如果需要的話，提交了相同的申報類型。
• 在過去的3年中沒有收到任何罰金，或者任何罰金因可接受的理由， 而不是首次減免的原因， 而被取消。

示例：您在2021 年的納稅申報表上因未繳納罰金而申請首次減免。您在2018 年、2019 年和2020 年的納稅申報表上沒有任何未解決的罰款，也沒有獲取過首次罰款減免。根據此信息，您有良好的合規歷史。

目前的合規性

您被認為是合規的，如果您：

• 提交了所有要求的報稅表或提交了有效的延期報稅表
• 繳納，或有一個有效的付款計劃來繳納，除您申請減免的年份的稅款以外的所有應繳稅款

示例：您對您2021年報稅表的罰款申請首次減免。您已經提交了所有要求的報稅表，並且除了2021年的稅年，您不欠任何其他稅款。

首次罰款減免和未繳稅款

即使您沒有在報稅表上全額繳納稅款，您也可以申請首次罰款減免。但是，未付罰金將繼續增加，直到您全額付清稅款。

示例：您沒有在2021年全額繳納稅款，並收到了一份包含應付餘額和罰款的通知。您致電我們要求減免罰款，我們给予您首次罰款減免。我們取消了截至您請求之日的罰款。但是，由於稅款未完全繳納，罰款將繼續增加。 6 個月後，您全額繳納稅款並再次聯繫我們，要求針對相同的報稅表進行首次罰款減免。我們批准了首次罰款減免，減免的是直到全額付清稅款之日所產生的額外罰款。

如何申請首次罰款減免

按照您收到的IRS通知中的說明進行操作。

一些罰款減免請求可能會通過電話接受。請撥打通知或信件右上角的免費電話聯繫我們。您無需在您的減免請求中特指首次減免或提供證明文件。我們將審核您的帳戶信息，以確定您是否符合首次罰款減免的要求。

如果您選擇不致電，請發送書面聲明或843表，退稅索求和減免申請表(英文) 。

如果您請求由於合理的原因而減免罰款，但我們的記錄顯示您有資格獲得首次減免，我們將適用首次減免。我們將通知您，由於您良好的合規歷史，我們給予您首次罰款減免。

如果您不符合首次減免資格，我們將考慮基於合理的原因而減免罰款並通知您我們的決定。

如何對減免處罰決定提出上訴

如果您收到通知或信函，稱我們未批准您的首次罰款減免申請，請申請不同類型的處罰減免或查看處罰上訴資格（英文）以了解後續步驟。

利息減免

我們對罰款收取利息。利息會增加您所欠的金額，直到您全額付清餘額。

如果您的任何罰款被減少或取消，我們將自動減少或取消相關利息。有關我們對罰款收取的利息的更多信息，請參閱利息。