由於 2022 年稅法的重大變化以及與疫情相關的持續挑戰，納稅人面臨了許多問題。IRS 持續為準備申報 2022 年納稅申報單的人以及上一年度納稅申報單仍在等待 IRS 處理的任何人分享更新的資訊。 不論納稅人現在正在準備納稅申報單還是正在等待納稅申報單被處理或獲取退稅款，以及 IRS 信函或通知的最新更新，此頁面將更新能幫助任何納稅人的特殊警示的內容。較新的更新內容將放在本頁的最上方；IRS 還將透過社群媒體提供重要更新內容。 本頁上的主題： 更新內容 可能會影響您的納稅申報單的 2022 年變化 報稅季開始 2020 失業補助金排除條款 加州暴風雨受害者的稅務減免 綠色車輛稅務優惠 能源稅務優惠 表格 1099-K 2023 年的里程率 IRS 客戶服務改善內容 災難減免 2023 稅務年度的通貨膨脹調整 申領稅務優惠的提醒 Ian 颶風稅務減免——北卡羅來納州、南卡羅來納州 Ian 颶風稅務減免——佛羅里達州 薪資保護計畫貸款 Fiona 颶風稅務減免——波多黎各 替代性燃料稅務優惠 表格 990-T 波多黎各居民子女稅務優惠指引 部分國稅局通知暫停 2023 報稅季的一般資訊 稅務截止日期 子女稅務優惠 保費稅務優惠 IRS 對於過去幾年的納稅申報單的積案狀態 2022 年可能影響您的退稅款的變化。被撫養人人數的變化、就業或自僱收入以及離婚等因素可能會影響您的報稅身份和 2023 年的退稅款。 無額外刺激補助金。與 2020 年和 2021 年不同的是，2022 年沒有新的刺激補助金，因此納稅人不應期望在 2023 年的退稅款中獲得額外補助金。 部分稅務優惠回復到了 2019 年的水準。這代表與上一個納稅年度相比，納稅人收到的退稅款可能會少得多。變化包括子女稅務優惠（CTC）、勞動所得稅務優惠（EITC）以及子女和被撫養人照護稅務優惠的額度將恢復新冠肺炎之前的水準。 那些在 2021 年針對每位被撫養人獲得 3,600 美元 CTC 的人，如果符合條件，將在 2022 納稅年度獲得 2,000 美元。 對於 EITC，那些沒有子女的合資格納稅人在 2021 年收到了大約 1,500 美元，現在將在 2022 納稅年度獲得 560 美元。 子女和被撫養人照護稅務優惠將在 2022 年恢復到最高 2,100 美元，而不是 2021 年的 8,000 美元。 請瀏覽稅務優惠和扣除額（英文）以獲取更多詳細資訊。 無自主性慈善扣除額。在新冠肺炎期間，納稅人能夠在其納稅申報單中扣除高達 600 美元的慈善捐贈稅務扣除額。然而，對於 2022 納稅年度，未逐項列出並採用標準扣除的納稅人將無法扣除其慈善捐款。 更新內容 1 月 17 日更新 1 月 23 日是 2023 年報稅季的正式開始日期；今年為納稅人提供更多幫助 IRS 將 2023 年 1 月 23 日星期一宣佈為國家 2023 納稅季的開始，屆時該機構將開始接受和處理 2022 納稅年度的納稅申報單。 由於前三個納稅季受到疫情的嚴重影響，IRS 已在 2023 年採取額外措施來改善對納稅人的服務。作為 8 月通過的通貨膨脹降低法案的一部分，IRS 聘請了 5,000 多名新的電話協助員，並增加了更多的現場工作人員來幫助協助納稅人。 國稅局完成了與失業補償排除相關的 2020 納稅年度帳戶的自動更正；已發放 1200 萬筆退稅款 IRS 在近期完成了因納稅人在 2020 收到失業補助金而對納稅年度帳戶溢繳了失業補助金的稅款的最後一筆修正（英文）。 於 2021 年 3 月成為法律的 2021 年美國救援方案法將 2020 年高達 10,200 美元的失業補助金排除在應稅收入計算之外（如果已婚共同收報，配偶每人最多 10,200 美元）。排除條款適用於調整後總收入低於 150,000 美元的個人和已婚夫妻。 為了減輕納稅人的負擔，IRS 採取措施審查在法律頒布之前申報的表格 1040 和 1040-SR，以找出已經將失業補助金申報為收入並有資格獲得修正的納稅人。IRS 判斷了失業補助金和稅款的正確應稅金額。 加州暴風雨的受害者有資格獲得稅務減免；4 月 18 日截止，其他日期延長至 5 月 15 日 加州暴風雨的受害者現可在 2023 年 5 月 15 日前申報各式個人及企業納稅申報單並繳付稅款。 IRS 正在向聯邦緊急事務管理局（FEMA）指定的任何地區提供紓困。目前符合條件的地區清單永遠可在網頁上的災難情況稅務減免頁面上找到。 新的稅務減免將 2023 年 1 月 8 日開始的各種納稅申報和付款截止日期延期。因此，受影響的個人與企業將必須在 2023 年 5 月 15 日之前申報納稅申報單並繳納在此期間原應繳納的任何稅款。 1 月 6 日更新 IRS 發佈了有關全新、二手和商用綠色車輛的綠色車輛稅務優惠的常見問答集 IRS 發佈了有關全新、二手和商用綠色車輛的綠色車輛稅務優惠的常見問答集（FAQ）（英文）。 2022 年的降低通貨膨脹法案（IRA）對符合資格的插電式電動汽車的全新綠色汽車稅務優惠進行了多項更改，包括加入了燃料電池汽車。IRA 還為二手的和商用綠色車輛增加了新的稅務優惠。 這些常見問答集詳細介紹了 IRA 如何修改個人和企業的全新綠色車輛稅務優惠、個人的二手綠色車輛稅務優惠以及合資格商用綠色車輛的新稅務優惠的資訊。 IRS 發佈了關於表格能源稅務優惠的常見問答集 國稅局發佈了關於節能家居改造和住宅綠色能源財產稅務優惠的常見問答集（英文）。 2022 年降低通貨膨脹法案（IRA）修改了節能家居改善和住宅能源財產的稅務優惠。這些常見問答集提供了有關 IRA 對這些稅務優惠的更改的詳細資訊、有關合資格支出的資訊，並提供了稅務優惠限制如何運作的範例。 IRS 更新了關於表格 1099-K 的常見問答集 IRS 發佈了新聞稿 並在情況說明書 FS-2022-41PDF中更新了表格 1099-K——支付卡和第三方網絡交易的常見問答集（FAQ）。 2022 年 12 月 23 日，IRS 公告了 2022 日曆年將被視為降低 600 美元以上申報門檻的過渡年。對於 2022 日曆年，簽發表格 1099-K 的第三方結算機構只需申報支付總額超過 20,000 美元且交易超過 200 筆的交易。 IRS 發佈了 2023 年的標準里程率 IRS 發佈了 2023 年的自選標準里程率（英文），用於計算為商業、慈善、醫療或搬家目的經營汽車的可扣除成本。 從 2023 年 1 月 1 日開始，使用汽車（也包括貨車、皮卡或平闆卡車）的標準里程率將是： 商業用途每英里 65.5 美分，比為 2022 年下半年設定的增加的年中費率高 3 美分。 對於合資格的現役武裝部隊成員，為醫療或搬遷目的行駛為每英里 22 美分，這與為 2022 年下半年設定的增加的年中費率一致。 為慈善組織服務為每英里 14 美分；該費率由法規設定，與 2022 年相比保持不變。 這些稅率適用於電動和混合動力電動汽車，以及汽油和柴油動力汽車。 11 月 18 日更新 IRS 僱用 700 多名員工親自幫助納稅人 除了近期僱用的 4,000 多人擔任重要的客戶服務專員職位外，IRS 目前正在尋找尋求 700 多名新員工，以幫助全國各地的納稅人援助中心的納稅人。 此次人員增加是 2022 年 8 月批准的降低通貨膨脹法案資金促成的更廣泛的 IRS 改善內容的一部分，並且很快將提供有關實施具有里程碑意義的 10 年立法的更多最新資訊。 IRS 每月持續舉辦許多線上和面對面的招募活動。這些資訊會議和招募會提供了有關提供的職位的解析。有關更多資訊和為活動進行註冊，請參閱 IRS 活動（英文）。 10 月 27 日更新 處於宣佈為災區的納稅人為新冠肺炎罰款減免獲得了更多時間 特定聯邦緊急事務管理局（FEMA）災難宣告所涉及的地區的納稅人有更多時間申報他們的納稅申報單，以便有資格根據第 2022-36 號通知（英文）獲得 2019 年和 2020 年納稅申報單的罰款減免。 2023 稅務年度的稅務通貨膨脹調整 IRS 公佈了 60 多項稅務規定在 2023 年納稅年度的通貨膨脹調整，包括稅率表和其他稅務變化。稅收流程 2022-38（英文）提供了有關這些年度調整的詳細資訊。 10 月 14 日更新 國稅局致信未申領重要稅務優惠的個人和家庭 IRS 發送信函給超過 900 萬似乎有資格享受各種重要稅務優惠，但沒有透過申報 2021 年聯邦所得稅申報表來申領這些稅務優惠的個人和家庭。該群體中的許多人可能有資格申領部分或全部 2021 年的復甦退稅稅務優惠、子女稅務優惠、勞動所得稅務優惠和其他稅務優惠，具體取決於他們的個人和家庭情況。 10 月 6 日更新 北卡羅來納州和南卡羅來納州 Ian 颶風受害者的稅務減免 北卡羅來納州和南卡羅來納州的 Ian 颶風受害者有資格享受稅務減免，並且現在可以在 2023 年 2 月 15 日之前申報各種聯邦個人和企業納稅申報單並繳納稅款。 10 月 4 日更新 佛羅里達州 Ian 颶風受害者的稅務減免 佛羅里達州的 Ian 颶風受害者有資格享受稅務減免，並且現在可以在 2023 年 2 月 15 日之前申報各種聯邦個人和企業納稅申報單並繳納稅款。 9 月 21 日更新 不當免除的薪資保護計畫貸款應課稅 IRS 發佈了解決薪資保護計畫貸款（PPP 貸款）不當免除的指引（英文）PDF。該指引確認，當納稅人的貸款因虛假陳述或遺漏而被免除時，納稅人沒有資格將免除收入從收入中排除，並且必須將因虛假陳述或遺漏而被免除的貸款收益部分計入收入。 不當獲得 PPP 貸款免除的納稅人是被鼓勵採取措施以符合規定的，例如，申報修正過的納稅申報單，將減免的貸款收益金額計入收入。 波多黎各 Fiona 颶風受害者的稅務減免 波多黎各所有 78 個城市的 Fiona 颶風受害者有資格享受稅務減免（英文），並且現在可以在 2023 年 2 月 15 日之前申報各種聯邦個人和企業納稅申報單並繳納稅款。 9 月 13 日更新 IRS 發佈了替代性燃料稅務優惠規則 IRS 發佈了第 2022-39 號通知（英文），其中規定了對在 2022 年第一、第二和第三個日曆季度銷售或使用的替代性燃料允許的稅務優惠和款項進行一次性申領的規則。它還提供了有關納稅人如何透過申領 2022 年第一季度和第二季度允許的替代性燃料混合物稅務優惠來減少消費稅的說明。替代性燃料稅務優惠是降低通貨膨脹法案的一部分。 9 月 2 日更新 IRS 立即採取了措施解決表格 990-T 子集的問題 IRS 在近期發現了稅務豁免組織搜尋（TEOS）上可供大批下載的一些機器可讀（XML）表格 990-T 資料不應該被公開。本節主要供那些能夠使用機器可讀資料的人使用；TEOS 的其他更廣泛使用的部分不受影響。 IRS 立即採取了措施解決了這個問題。這些檔案已從 IRS.gov 中刪除，並將在不久的將來以更新的檔案取代。此外，IRS 還將與經常使用這些檔案的群體合作，以刪除錯誤檔案並在提供正確的版本時取代它們。IRS 將在未來幾週聯絡所有受影響的申報人。有關詳細資訊，請參閱 IRS 聲明（英文）。 5 月 6 日更新 IRS 為波多黎各居民申領子女稅務優惠提供指引 IRS 已針對波多黎各的特定個人發佈指引（英文），指引他們如何申報和申領他們根據美國救援方案法有權獲得的子女稅務優惠款項。不欠 IRS 稅款的家庭可以在 2025 年 4 月 15 日之前的任何時間申報 2021 年納稅申報單並申領 2021 納稅年度的子女稅務優惠，而不會受到任何處罰。 2 月 14 日更新 國稅局暫停了十幾個自動通知，包括催收問題 作為在此期間為人們提供額外幫助的持續努力的一部分，IRS 暫停了通常在納稅人欠稅或沒有申報納稅申報單記錄時發出的自動催收通知。請注意，許多其他 IRS 通知都必須在特定時間範圍內發佈才具有法律效力。IRS 鼓勵那些有申報要求但尚未申報上一年納稅申報單或繳納任何稅款的人及時這樣做，因為利息和罰款將繼續累積。請瀏覽 IRS.gov 的繳款選項。有關暫停的通知的更多資訊，請參閱 IR-2022-31——國稅局持續努力幫助納稅人；暫停郵寄額外的信函（英文）。 2023 報稅季的一般資訊 4 月 18 日報稅截止日期 截止日期是 4 月 18 日，而不是 4 月 15 日，因為哥倫比亞特區碰上解放日假期——即使您不住在哥倫比亞特區也一樣。 子女稅務優惠 不欠 IRS 稅款的家庭仍然可以在 2025 年 4 月 15 日之前的任何時間申報 2021 年納稅申報單並申領 2021 納稅年度的子女稅務優惠，而不會受到任何處罰。今年也標誌著許多在波多黎各有孩子的家庭在歷史上第一次有資格申領子女稅務優惠（英文），該稅務優惠已擴大到每個孩子最多可提供 3,600 美元。 更多人可能有資格獲得保費稅務優惠 對於 2022 納稅年度，納稅人可能有資格暫時擴大的保費稅務優惠（英文）的資格。請記住，僅滿足收入要求並不代表著您有資格獲得保費稅務優惠。您還必須滿足其他資格標準（英文）。 IRS 對於過去幾年的納稅申報單的積案狀態 新冠肺炎繼續導致一些前一年的納稅申報單和修正後的納稅申報單的處理出現延誤。請瀏覽我們的 IRS 在新冠肺炎期間的營運：持續與使命相關的重要功能（英文）頁面以瞭解 IRS 在過去幾年的積案的當前狀態。
