獲取可能會影響您的報稅的重要更新以及近期的 IRS 新聞。 於此頁面 最新更新 2022 報稅 綠色汽車和能源稅務優惠 其他更新 最新更新 國稅局結束稅務專業對納稅人的突擊訪問 —— 國稅局宣布了一項重大政策變化，將結束該機構稅務專員對納稅人的未事先通知訪問 （英文），以減少公眾的困惑並提高整體安全性。這一變化扭轉了國稅局稅務專員數十年來的做法，這些官員是不攜帶武器的機構僱員，其職責包括走訪家庭和企業以收取未繳稅款。除少數特殊情況外，計劃外訪問將立即結束。 加州應付款項郵寄通知——IRS 向加州納稅人保證，對於那些在加州中被災難宣告所涵蓋的納稅人的稅務申報和繳納期限將持續自動獲得延期至年底（英文）。部分納稅人目前收到的 IRS 第 CP14 號通知郵件是針對有應付款項的納稅人的，並且是根據法律要求發出的。雖然納稅人收到的通知表明他們需要在 21 天內繳款，但在災難聲明下，大多數加州納稅人根據能夠在年底前繳款。 誤導性僱員留任稅務優惠詐騙——隨著激進行銷持續發生，IRS 提醒企業和免稅團體留意有關誤導性申領（英文）僱員留任稅務優惠（ERC）的明顯跡象，它有時會稱為僱員留任稅務優惠或 ERTC。IRS 和稅務專業人士持續看到涉及 ERC 的激進廣播廣告、直接郵件招攬和線上推廣。雖然這項稅務優惠是真實的，但激進人的推廣者是在歪曲和誇大有資格獲得稅務優惠的人。 提供給國會的直接申報報告——IRS 會向國會遞交報告（英文）其中評估了納稅人的直接申報選項，並正在按照財政部的指示採取措施，在 2024 年的報稅季開始一個測試專案。根據降低通貨膨脹法案的要求，向國會遞交的報告評估了為納稅人提供免費、自願、由 IRS 運行的電子申報系統（通常稱為「直接申報」）選項的可行性。 降低通貨膨脹法案策略營運計畫——IRS 公佈了其策略營運計畫（英文），這是一項遠大的努力，意圖改造稅務機關並在未來十年內顯著改善對納稅人和國家的服務。該報告概述了該機構在去年的降低通貨膨脹法案提供資金後做出根本性改變的歷史性計畫。 2023 年稅務通貨膨脹調整——IRS 在 2023 年納稅年度的通貨膨脹調整資訊中公佈了 60 多項稅務規定，包括稅率表和其他稅務變化。稅收流程 2022-38（英文）提供了有關這些年度調整的詳細資訊。 2023 年標準里程費率——從 2023 年 1 月 1 日開始，用於計算經營汽車業務（也包括貨車、皮卡車或平闆卡車）的可扣除成本的標準里程費率為商業用途每英里 65.5 美分。有關詳細資訊，請參閱 IRS 發佈了 2023 年的標準里程率；商業用途每英里增加 3 美分（英文）。 本年度報稅事宜 錯過了申報截止日期——IRS 敦促錯過 4 月 18 日報稅截止日期（英文）的納稅人盡快申報。欠稅並錯過截止日期並且未要求延期的納稅人應迅速申報以減少罰款和利息。對於無力支付稅款而面臨困難的納稅人，IRS 有多種選項（英文）可以提供幫助。 災難稅務減免——自 2022 年 12 月 27 日、2023 年 1 月 8 日，以及 2023 年 3 月 9 日開始，加州大部分地區的災區納稅人以及自 1 月 12 日開始，阿拉巴馬州和喬治亞州的部分地區的災區納稅人，現在能擁有直到 2023 年 10 月 16 日的時間申報各種聯邦個人和企業納稅申報單並繳納稅款。先前，這些區域的截止日期已被延長至 5 月 15 日。 從 2023 年 5 月 22 日開始，關島（英文）和北馬里亞納群島聯邦（英文）的 Mawar 颱風的受害者現在可以擁有直到 2023 年 10 月 2 日之前的時間申報各種個人和企業納稅申報單並繳納稅款。 自 4 月 19 日起至 4 月 20 日的俄克拉荷馬州（英文）強烈暴風雨、直線風和龍捲風的受害者現在擁有直到 8 月 31 日之前的時間申報各種個人和企業納稅申報單並繳納稅款。 自 2023 年 2 月 21 日開始的加州（英文）強烈冬季暴風雨、直線風、洪水、山體滑坡和泥石流的受害者，以及自 2023 年 4 月 12 日起至 4 月 14 日的佛羅里達州強烈暴風雨、龍捲風和洪水的受害者，現在擁有直到 2023 年 8 月 15 日的時間申報各種聯邦個人和企業納稅申報單並繳納稅款。 阿肯色州（英文）、印第安納州（英文）、密西西比州（英文），以及田納西州（英文）暴風雨的受害者現在擁有直到 2023 年 7 月 31 日的時間申報各種聯邦個人和企業納稅申報單並繳納稅款。稅務減免將自 2023 年 3 月 24 日起至 3 月 25 日（密西西比州）和 3 月 31 日（阿肯色州、印第安納州和田納西州）發生的各種報稅和繳款截止日期延遲。 目前符合條件的地區清單以及每個災區的其他詳細資訊永遠可在災難情況稅務減免頁面上找到。 州款項——IRS 提供了釐清涉及 21 個州在 2022 年提供的特殊款項的聯邦稅務狀況（英文）的詳細資訊。在審查期間，IRS 判定，許多州的納稅人無需在 2022 年的納稅申報單中申報這些款項。 不欠稅款的家庭仍然可以申領重要的稅務優惠——合資格的家庭和個人仍可以申報 2021 年的納稅申報單，並在不面臨罰款的情況下申領部分或全部 2021 年復甦退稅稅務優惠、子女稅務優惠、勞動所得稅務優惠以及其他稅務優惠。IRS 發送信函給 900 萬似乎有資格享受 2021 年各種重要稅務優惠，但尚未申領的個人和家庭（英文）。 波多黎各家庭可以申領子女稅務優惠——在波多黎各有子女並且不積欠 IRS 稅款的家庭在 2025 年 4 月 15 日前的任何時間點仍然可以申報他們 2021 年的納稅申報單，並在不面臨處罰的情況下為每名子女申領 3,600 美元的子女稅務優惠。 恢復到 2019 年水準的家庭稅務優惠——與去年相比，您收到的退稅款可能會少得多，因為子女稅務優惠（CTC）、勞動所得稅務優惠（EITC），以及子女和被撫養人照護稅務優惠額度恢復到了新冠肺炎前的水準： 每名合資格子女的 CTC 在 2022 年為 2,000 美元。子女在 2022 年末必須未滿 17 歲才能成為合資格的子女。 對於 EITC，沒有子女的合資格納稅人在 2021 年收到了大約 1,500 美元，現在將在 2022 納稅年度獲得 560 美元。 子女和被撫養人照顧稅務優惠將在 2022 年恢復到最高 2,100 美元，而不是 2021 年的 8,000 美元。 保費稅務優惠擴大——在保費稅務優惠（英文）資格性暫時擴大的情況下，您可能在 2022 稅務年度具備資格。您必須同時滿足收入要求和其他資格標準（英文）。 表格 1099-K 申報門檻降低事宜將於 2023 年生效——2023 年透過線上市場或繳款應用程式銷售的商品和服務收入超過 600 美元的納稅人可能會收到表格 1099-K。如需更多資訊，請瀏覽 irs.gov 頁面經重新設計的瞭解您的表格 1099-K。 刺激補助金——與 2020 年和 2021 年不同的是，2022 年沒有新的刺激補助金。 無自主性慈善扣除額——新冠肺炎疫情期間，納稅人能夠在其納稅申報單中扣除高達 600 美元的慈善捐贈稅務扣除額。然而，對於 2022 稅務年度，未逐項列出並採用標準扣除的納稅人將無法扣除其慈善捐款。 不當免除的薪資保護計畫（PPP）貸款應課稅——如果您不恰當地獲得了 PPP 貸款的免除，我們鼓勵您申報一份經修改的納稅申報單，將免除的貸款金額包括在收入中。IRS 發佈了當您的 PPP 貸款因虛假陳述或遺漏而被免除時，您沒有資格將免除收入從收入中排除的指引（英文）PDF。您必須將因虛假陳述或遺漏而免除的貸款收益部分計入您的收入。 綠色車輛以及能源稅務優惠 全新的、二手的，以及合資格的商用綠色車輛稅務優惠——2022 年的降低通貨膨脹法案（IRA）對合資格的插電式電動汽車的全新綠色車輛稅務優惠進行了多項更改，包括增加燃料電池汽車。IRA 還為二手的和商用綠色車輛增加了新的稅務優惠。獲取有關全新、二手和合資格商用綠色車輛稅務優惠的常見問答集（英文）的答案。 家居能源稅務優惠——2022 年的降低通貨膨脹法案（IRA）修改了節能房屋家居裝修和住宅能源財產的稅務優惠。請詳閱關於節能家居改造和住宅綠色能源財產稅務優惠的常見問答集（英文）瞭解合資格支出以及稅務優惠限制情形的詳細資訊。 替代性燃料稅務優惠——在第 2022-39 號通知（英文）中尋找有關在 2022 年第一、第二和第三個日曆季度銷售或使用的替代燃料允許的稅務優惠和款項的一次性申領的規則。也請瞭解有關納稅人如何透過申領 2022 年第一季度和第二季度允許的替代性燃料混合物稅務優惠來減少消費稅的說明。替代燃料稅務優惠是降低通貨膨脹法案的一部分。 請參閱降低通貨膨脹法案下的稅務優惠和扣除額（英文）。 IRS 營運 有關 IRS 對於過去幾年的納稅申報單的積案狀態——請瀏覽我們的 IRS 營運：使命相關的重要功能的狀態（英文）頁面以尋找 IRS 處理部分前一年度納稅申報單和修改過的納稅申報單的目前狀態。 IRS 暫停了數十種包含催款問題在內的自動通知——正如我們在 2022 年 2 月 14 日所宣佈的，作為在此期間為人們提供額外幫助的持續努力的一部分，IRS暫停了自動催收通知（英文），該通知通常在納稅人欠稅或沒有申報納稅申報單記錄時發出。請注意，許多其他 IRS 通知都必須根據法律在特定時間範圍內發佈。IRS 鼓勵那些有申報要求但尚未申報上一年納稅申報單或繳納任何稅款的人及時這樣做，因為利息和罰款將繼續累積。請瀏覽繳付款項以瞭解繳款方式。有關暫停的通知的更多資訊，請參閱 IR-2022-31——IRS 持續努力幫助納稅人；暫停郵寄額外的信函（英文）
