獲取可能會影響您的報稅的重要更新以及近期的國稅局新聞。 於此頁面 最新更新 清潔能源汽車和綠色能源稅務優惠 2023 報稅 其他更新 最新更新 解決錯誤的僱員留用抵免 (ERC) 申請——國稅局繼續敦促雇主審查他們的僱員留用抵免 (ERC)申請。解決錯誤申請並且無需支付罰款和利息的時間有限。查看僱員留用抵免 (ERC)資格的資源： 錯誤申請的警告信號(英文) 僱員留用抵免(ERC)資格核對清單（IRS.gov 上的互動式工具(英文) 或可打印指南(英文) PDF ） IRS.gov/ercfaq(英文)上的僱員留用抵免(ERC)的常見問題 如果他們的錯誤申請仍未得到解決，他們應該考慮撤回申請的計劃(英文) ，該計劃允許他們撤回未決的僱員留用抵免(ERC) 申請，而無需支付利息或罰款。 為了幫助薪資公司和其他第三方付款人協助更多客戶解決錯誤的ERC申請，國稅局已將第三方付款人使用的合併申請流程的截止日期延長(英文)至2024年12月31日。 第二個ERC自願披露計劃於2024年11月22日結束。 國稅局將繼續盡快處理有效的ERC申請，同時防止不道德的營銷人員推動的不當付款。 國稅局發送信函，拒絕不當僱員留用抵免 (ERC) 申請——作為持續努力打擊可疑的僱員留用抵免 (ERC) 的一部分，國稅局正在向數千位納稅人發送信函，通知他們僱員留用抵免 (ERC) 申請被拒絕 (英文)。 有關如何回复被拒信函的更多資訊，請參閱了解信函 105-C，僱員留用抵免被拒(英文)。 1099-K表格 -- 支付卡和在線市場交易——國稅局發布了第2024-85號通知(英文) PDF，為2024年和2025日曆年期間的第三方結算組織 （TPSOs）（也稱為支付應用程序和在線市場）的交易提供過渡寬減。 根據指導方針，當2024年總付款金額超過5,000美元；2025年超過2,500美元；2026年及以後超過600美元時，TPSO將被要求報告交易。 如果納稅人在2024年通過在線市場或支付應用程序收到超過5,000美元的商品和服務付款，預計將於2025年1月收到1099-K表格(英文) PDF 。此表格的副本也將發送給IRS。 儘管國稅局正在分階段實施1099-K表格報告門檻，但應納稅的收入並沒有變化。 納稅人必須了解他們收到1099-K表格的原因以及如何將其與其他記錄一起用於計算和申報報稅表上的正確收入金額。納稅人還必須知道如果他們收到了不應該收到的1099-K表格，他們該怎麼做。無論哪種情況，良好的記錄保存都是關鍵。擁有良好的記錄有助於更容易地納稅申報。 國稅局為近500 萬份2020 年和2021 年有未付餘額的報稅表提供罰款減免，以幫助納稅人— 作為幫助欠稅人的重要一步，國稅局宣佈為約470 萬在疫情期間沒有收到自動追索徵收提醒通知的人、企業和免稅組織提供新的罰款減免 。 此次減免總額約 10 億美元，大多數接受減免的人的年收入不到 40 萬美元。 鑑於疫情造成的不尋常情況，國稅局正在提前採取多項措施，恢復 2020 和 2021 納稅年度的正常追索徵收通知，以幫助欠稅的納稅人繳稅。包括： 從下個月開始發出特別提醒信 採取措施，免除受這種情況影響的合格納稅人在 2020 和 2021 納稅年度的未繳納罰款 這種處罰減免是自動的。符合資格的納稅人無需採取任何行動即可獲得。 國稅局結束稅務專員對納稅人的未事先通知訪問 —— 國稅局宣布了一項重大政策變化，將結束該機構稅務專員對納稅人的未事先通知訪問 ，以減少公眾的困惑並提高整體安全性。這一變化扭轉了國稅局稅務專員數十年來的做法，這些專員是不攜帶武器的機構僱員，其職責包括走訪家庭和企業以收取未繳稅款。除少數特殊情況外，計劃外訪問將立即結束。 《通貨膨脹削減法案》策略營運計畫——國稅局公佈了其策略營運計畫（英文），這是一項遠大的努力，意圖改造稅務機關並在未來十年內顯著改善對納稅人和國家的服務。該報告概述了該機構在去年的通貨膨脹削減法案提供資金後做出根本性改變的歷史性計畫。 2025年稅務通貨膨脹調整——國稅局在 2025年納稅年度的通貨膨脹調整資訊(英文)中公佈了60多項稅務規定，包括稅率表和其他稅務變化。稅收流程2024-40（英文） PDF提供了有關這些年度調整的詳細資訊。 2024年標準里程費率——從2024年1月1日開始，用於計算商業用途的汽車（也包括貨車、皮卡車或平板卡車）的可扣除成本的標準里程費率為每英里67美分。有關詳細資訊，請參閱國稅局發佈了2024年的標準里程率；商業用途每英里增加到67美分, 比2003年上漲1.5美分（英文）。 綠色能源車輛以及綠色能源稅務抵免優惠 全新的、二手的，以及合資格的商用綠色能源車輛稅務抵免優惠——022 年的降低通貨膨脹法案（IRA）對合資格的插電式電動汽車的全新綠色車輛稅務優惠進行了多項更改，包括增加燃料電池汽車。IRA 還為二手的和商用綠色車輛增加了新的稅務優惠。獲取有關全新、二手和合資格商用綠色車輛稅務抵免優惠的常見問答集（英文）的答案。 家居能源稅務優惠——2022 年的通貨膨脹削減法案（IRA）修改了節能房屋家居裝修和住宅能源財產的稅務優惠。請詳閱關於節能家居改造和住宅綠色能源財產稅務抵免優惠的常見問答集（英文）瞭解合資格支出以及稅務優惠限制情形的詳細資訊。 替代性燃料稅務優惠——在第 2022-39 號通知（英文）中尋找有關在 2022 年第一、第二和第三個日曆季度銷售或使用的替代燃料允許的稅務優惠和款項的一次性申領的規則。也請瞭解有關納稅人如何透過申領 2022 年第一季度和第二季度允許的替代性燃料混合物稅務優惠來減少消費稅的說明。替代燃料稅務優惠是降低通貨膨脹法案的一部分。 現行工資和學徒－2022 年《通貨膨脹削減法案》(IRA) 修訂並頒布了多項清潔能源稅收激勵措施，如果滿足某些現行工資和註冊學徒要求(英文)，則可提供更高的抵免或扣除金額。財政部和國稅局頒布了終極法規 (英文) 以及為尋求滿足現行工資和學徒要求的納稅人而提供規則和定義的常見問題解答(英文)。 選擇性支付及可轉讓性－ 選擇性支付允許可適用實體（見定義）， 包括免稅機構和政府機構，透過將抵免金額視為稅款並退還任何由此產生的多付款來享受部分清潔能源稅收抵免, 否則這些實體因為不欠聯邦收入所得稅而將無法享受這些抵免優惠。 可轉讓性允許那些無法使用選擇性支付但符合某個稅收抵免資格的實體將全部或部分抵免額轉讓給第三方買家, 以換取現金。 買賣雙方需協商並在條款和定價上達成協議。 國稅局提供了概述和幾張針對特定受眾的海報，可在選擇性支付和可轉讓性登陸頁面上找到, 以及為尋求滿足現行工資和學徒要求的納稅人而提供規則和定義的常見問題解答（英文）。 請參閱《通貨膨脹削減法案》(IRA)下的抵免和扣除（英文）。 2023年報稅 2023 年稅務通貨膨脹調整——國稅局在 2023 年納稅年度的通貨膨脹調整資訊中公佈了 60 多項稅務規定，包括稅率表和其他稅務變化。稅收流程2022-38（英文）提供了有關這些年度調整的詳細資訊。 2023 年標準里程費率——從 2023 年 1 月 1 日開始，用於計算經營汽車業務（也包括貨車、皮卡車或平闆卡車）的可扣除成本的標準里程費率為商業用途每英里 65.5 美分。有關詳細資訊，請參閱 國稅局發佈了 2023 年的標準里程率；商業用途每英里增加 3 美分（英文）。 錯過了申報截止日期——國稅局敦促錯過 4 月 15 日報稅截止日期（英文）的納稅人盡快申報。欠稅並錯過截止日期並且未要求延期的納稅人應迅速申報以減少罰款和利息。對於無力支付稅款而面臨困難的納稅人，國稅局有多種選項可為其（英文）提供幫助。 災難稅務減免——查找針對受災難影響的納稅人的最新稅收寬減規定(英文)。 州款項——國稅局提供了釐清涉及 21 個州在 2022 年提供的特殊款項的聯邦稅務狀況（英文）的詳細資訊。在審查期間，許多州的納稅人無需在 2022 年的報稅表中申報這些款項。 不欠稅款的家庭仍然可以申領重要的稅務優惠——合資格的家庭和個人仍可以申報 2021 年的報稅表，並在不面臨罰款的情況下申領部分或全部 2021 年復甦退稅稅務優惠、子女稅務優惠、低收入家庭福利優惠以及其他稅務優惠。國稅局發送信函給 900 萬似乎有資格享受 2021 年各種重要稅務優惠，但尚未申領的個人和家庭。 波多黎各家庭可以申領子女稅務優惠——在波多黎各有子女並且不積欠國稅局稅款的家庭在 2025 年 4 月 15 日或之前的任何時間點仍然可以申報他們 2021 年的報稅表，並在不面臨處罰的情況下為每名子女申領 3,600 美元的子女稅務優惠(英文)。 恢復到 2019 年水準的家庭稅務優惠——與去年相比，您收到的退稅款可能會少得多，因為子女稅務優惠（CTC）、低收入家庭福利優惠（EITC），以及子女和被撫養人照護稅務優惠額度恢復到了新冠肺炎前的水準： 每名合資格子女的 CTC 在 2022 年為 2,000 美元。子女在 2022 年末必須未滿 17 歲才能成為合資格的子女。 對於 EITC，沒有子女的合資格納稅人在 2021 年收到了大約 1,500 美元，現在將在 2022 納稅年度獲得 560 美元。 子女和被撫養人照顧稅務優惠將在 2022 年恢復到最高 2,100 美元，而不是 2021 年的 8,000 美元。 保費稅務優惠擴大——在保費稅務優惠（英文）資格性暫時擴大的情況下，您可能在 2022 稅務年度具備資格。您必須同時滿足收入要求和其他資格標準（英文）。 無超常慈善捐贈扣除額——新冠肺炎疫情期間，納稅人能夠在其報稅表中扣除高達 600 美元的慈善捐贈稅務扣除額。然而，對於 2022 稅務年度，未逐項列出並採用標準扣除的納稅人將無法扣除其慈善捐款。 不當免除的薪資保護計畫（PPP）貸款應納稅——如果您不恰當地獲得了 PPP 貸款的豁免，我們鼓勵您申報一份經修改的報稅表，將免除的貸款金額包括在收入中。國稅局發佈了當您的 PPP 貸款因虛假陳述或遺漏而被免除時，您沒有資格將免除收入從收入中排除的指引（英文） PDF。您必須將因虛假陳述或遺漏而豁免的貸款收益部分計入您的收入。 國稅局營運 有關國稅局對於過去幾年的納稅申報單的積案狀態——請瀏覽我們的國稅局營運：使命相關的重要功能的狀態（英文）頁面以尋找國稅局處理部分往年度報稅表和修改過的報稅表的目前狀態。
