稅務更新以及來自國稅局的新聞

獲取可能會影響您的報稅的重要更新以及近期的國稅局新聞。

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最新更新

國稅局宣布新的自願披露計劃,用於償還錯誤申領的僱員留用抵免 (ERC)– 申請截止日期為2024 年3 月22 日– 國稅局剛剛啟動了一項新的自願披露計劃 (英文),以幫助那些在錯誤提交僱員留用抵免申請後想要償還收到的款項的企業。

這是國稅局更大努力的一部分,旨在製止圍繞 ERC 的激進行銷,這些行銷誤導了一些雇主申請抵免。有興趣的雇主必須不晚於 2024 年 3 月 22 日申請加入 ERC 自願披露計劃。那些被接受加入該計劃的雇主只需償還他們所獲得的抵免額的 80%。

國稅局也繼續敦促有未決 ERC 申請的雇主考慮另外的撤回計劃,允許他們撤回未決的 ERC 申請,且無需支付利息或罰款。

國稅局發送了20,000 封信函,拒絕不當ERC 申請——作為持續努力打擊可疑的僱員留用抵免 (ERC) 的一部分,國稅局正在向納稅人發送第一輪20,000 多封信函,通知他們ERC 申請被拒絕(英文)。國稅局拒絕向在資格期間不存在或沒有支付僱員的實體提出的申請。

這是擴大合規遵从的最新舉措,其中包括為那些意識到自己可能提交了不準確納稅申報表但申請未決的人提供特別撤回計劃。

國稅局為近500 萬份2020 年和2021 年有未付餘額的納稅申報表提供罰款減免,幫助納稅人— 作為幫助欠稅人的重要一步,國稅局宣佈為約470 萬在疫情期間沒有收到自動追索徵收提醒通知的人、企業和免稅組織提供新的罰款減免 (英文)

減免總額約 10 億美元,大多數接受減免的人的年收入不到 40 萬美元。

鑑於疫情造成的不尋常情況,國稅局正在提前採取多項措施,恢復 2020 和 2021 納稅年度的正常追索徵收通知,以幫助欠稅的納稅人繳稅。包括:

  • 從下個月開始發出特別提醒信
  • 採取措施,免除受這種情況影響的合格納稅人在 2020 和 2021 納稅年度的未繳納罰款

這種處罰減免是自動的。符合資格的納稅人無需採取任何行動即可獲得。

國稅局宣布推遲實施第三方平台付款的1099-K 表格報告門檻——根據納稅人、稅務專業人士和付款處理者的反饋,為了減少納稅人的困惑,國稅局本週發布了2023-74 號通知 (英文),宣布延後2023 日曆年第三方結算組織的1099-K 表格600 美元的新報告門檻。隨著 國稅局繼續努力實施新法律,該機構將把 2023 年視為額外的過渡年。因此,除非納稅人在 2023 年收到超過 20,000 美元且交易超過 200 筆,否則不需要報告。

國稅局結束稅務專員對納稅人的未事先通知訪問 —— 國稅局宣布了一項重大政策變化,將結束該機構稅務專員對納稅人的未事先通知訪問 (英文),以減少公眾的困惑並提高整體安全性。這一變化扭轉了國稅局稅務專員數十年來的做法,這些專員是不攜帶武器的機構僱員,其職責包括走訪家庭和企業以收取未繳稅款。除少數特殊情況外,計劃外訪問將立即結束。

國稅局直接報稅試點——國稅局正為即將到來的報稅季試行一項名為“直接報稅”的新報稅服務,該服務將允許符合資格的納稅人直接向國稅局免費在線報稅。直接報稅(英文)試點只是另一個報稅選項,它不會取代任何現有的報稅選項。您可以閱讀有關 直接報稅試點項目、其範圍和 2024 年參與州的信息,看看它是否適合您。

降低通貨膨脹法案策略營運計畫——國稅局公佈了其策略營運計畫(英文),這是一項遠大的努力,意圖改造稅務機關並在未來十年內顯著改善對納稅人和國家的服務。該報告概述了該機構在去年的降低通貨膨脹法案提供資金後做出根本性改變的歷史性計畫。

2023 年稅務通貨膨脹調整——國稅局在 2023 年納稅年度的通貨膨脹調整資訊中公佈了 60 多項稅務規定,包括稅率表和其他稅務變化。稅收流程 2022-38(英文)提供了有關這些年度調整的詳細資訊。

2023 年標準里程費率——從 2023 年 1 月 1 日開始,用於計算經營汽車業務(也包括貨車、皮卡車或平闆卡車)的可扣除成本的標準里程費率為商業用途每英里 65.5 美分。有關詳細資訊,請參閱 IRS 發佈了 2023 年的標準里程率;商業用途每英里增加 3 美分(英文)

綠色車輛以及能源稅務抵免優惠

全新的、二手的,以及合資格的商用綠色車輛稅務抵免優惠——2022 年的降低通貨膨脹法案(IRA)對合資格的插電式電動汽車的全新綠色車輛稅務優惠進行了多項更改,包括增加燃料電池汽車。IRA 還為二手的和商用綠色車輛增加了新的稅務優惠。獲取有關全新、二手和合資格商用綠色車輛稅務抵免優惠的常見問答集(英文)的答案。

家居能源稅務優惠——2022 年的降低通貨膨脹法案(IRA)修改了節能房屋家居裝修和住宅能源財產的稅務優惠。請詳閱關於節能家居改造和住宅綠色能源財產稅務抵免優惠的常見問答集(英文)瞭解合資格支出以及稅務優惠限制情形的詳細資訊。

替代性燃料稅務優惠——第 2022-39 號通知(英文)中尋找有關在 2022 年第一、第二和第三個日曆季度銷售或使用的替代燃料允許的稅務優惠和款項的一次性申領的規則。也請瞭解有關納稅人如何透過申領 2022 年第一季度和第二季度允許的替代性燃料混合物稅務優惠來減少消費稅的說明。替代燃料稅務優惠是降低通貨膨脹法案的一部分。

請參閱降低通貨膨脹法案下的稅務優惠和扣除額(英文)

2022年及2023年報稅

錯過了申報截止日期——國稅局敦促錯過 4 月 18 日報稅截止日期(英文)的納稅人盡快申報。欠稅並錯過截止日期並且未要求延期的納稅人應迅速申報以減少罰款和利息。對於無力支付稅款而面臨困難的納稅人,國稅局有多種選項(英文)可以提供幫助。

災難稅務減免——以色列恐怖攻擊 (英文) 影響的個人和企業必須不晚於 2024 年10月 7 日提交各種聯邦申報表、繳稅並執行其他時間敏感的稅務相關行動。

田納西州部分地區受到 12 月 9 日開始的嚴重風暴和龍捲風 (英文) 影響的個人和企業必須不晚於 2024 年 6 月 17 日提交各種聯邦個人和企業納稅申報表並繳稅。

聖克羅伊島供水系統中受鉛和銅含量 (英文) 升高影響的個人和企業必須不晚於 2024 年 2 月 29 日提交各種個人和企業納稅申報表並繳稅。

伊利諾州部分地區受嚴重風暴和洪水影響 (英文) 的納稅人必須不晚於 2024 年 2 月 15 日提交各種個人和企業報稅表並繳納稅款。

路易斯安那州部分地區受海水入侵影響 (英文) 的納稅人必須不晚於 2024 年 2 月 15 日提交各種聯邦個人和企業報稅表並繳納稅款。

毛伊島和夏威夷縣的夏威夷山火 (英文) 受害者必須不晚於 2024 年 2 月 15 日提交各種聯邦個人和企業納稅申報表並繳稅。

緬因州和馬薩諸塞州任何地方受颶風”李”影響的納稅人必須不晚於 2024 年 2 月 15 日提交各種聯邦個人和企業納稅申報表並繳納稅款。

喬治亞州南卡羅來納州佛羅裡達州 (英文) 多個縣受颶風伊達利亞影響的個人和企業必須不晚於 2024 年 2 月 15 日提交各種聯邦個人和企業納稅申報表並繳納稅款。

目前符合條件的地區清單以及每個災區的其他詳細資訊永遠可在災難情況稅務減免頁面上找到。

州款項——國稅局提供了釐清涉及 21 個州在 2022 年提供的特殊款項的聯邦稅務狀況(英文)的詳細資訊。在審查期間,國稅局判定,許多州的納稅人無需在 2022 年的納稅申報表中申報這些款項。

不欠稅款的家庭仍然可以申領重要的稅務優惠——合資格的家庭和個人仍可以申報 2021 年的納稅申報表,並在不面臨罰款的情況下申領部分或全部 2021 年復甦退稅稅務優惠、子女稅務優惠、低收入家庭福利優惠以及其他稅務優惠。國稅局發送信函給 900 萬似乎有資格享受 2021 年各種重要稅務優惠,但尚未申領的個人和家庭

波多黎各家庭可以申領子女稅務優惠——在波多黎各有子女並且不積欠國稅局稅款的家庭在 2025 年 4 月 15 日或之前的任何時間點仍然可以申報他們 2021 年的納稅申報表,並在不面臨處罰的情況下為每名子女申領 3,600 美元的子女稅務優惠(英文)

恢復到 2019 年水準的家庭稅務優惠——與去年相比,您收到的退稅款可能會少得多,因為子女稅務優惠(CTC低收入家庭福利優惠(EITC,以及子女和被撫養人照護稅務優惠額度恢復到了新冠肺炎前的水準:

  • 每名合資格子女的 CTC 在 2022 年為 2,000 美元。子女在 2022 年末必須未滿 17 歲才能成為合資格的子女。
  • 對於 EITC,沒有子女的合資格納稅人在 2021 年收到了大約 1,500 美元,現在將在 2022 納稅年度獲得 560 美元。
  • 子女和被撫養人照顧稅務優惠將在 2022 年恢復到最高 2,100 美元,而不是 2021 年的 8,000 美元。

保費稅務優惠擴大——保費稅務優惠(英文)資格性暫時擴大的情況下,您可能在 2022 稅務年度具備資格。您必須同時滿足收入要求和其他資格標準(英文)

刺激補助金——與 2020 年和 2021 年不同的是,2022 年沒有新的刺激補助金。

無自主性慈善扣除額——新冠肺炎疫情期間,納稅人能夠在其納稅申報表中扣除高達 600 美元的慈善捐贈稅務扣除額。然而,對於 2022 稅務年度,未逐項列出並採用標準扣除的納稅人將無法扣除其慈善捐款。

不當免除的薪資保護計畫(PPP)貸款應納稅——如果您不恰當地獲得了 PPP 貸款的豁免,我們鼓勵您申報一份經修改的納稅申報表,將免除的貸款金額包括在收入中。國稅局發佈了當您的 PPP 貸款因虛假陳述或遺漏而被免除時,您沒有資格將免除收入從收入中排除的指引(英文)PDF。您必須將因虛假陳述或遺漏而豁免的貸款收益部分計入您的收入。

國稅局 營運

有關國稅局對於過去幾年的納稅申報單的積案狀態——請瀏覽我們的國稅局營運:使命相關的重要功能的狀態(英文)頁面以尋找國稅局處理部分前一年度納稅申報表和修改過的納稅申報表的目前狀態。