세금 신고에 영향을 미칠 수 있는 중요한 업데이트 및 최근 IRS 뉴스를 확인하십시오. 이 페이지에서는 다음 주제에 대해 설명합니다: 최신 업데이트 친환경 차량 및 에너지 세액공제 2023년 세금 신고하기 기타 업데이트 최신 업데이트 잘못된 직원 고용 유지 세액공제 청구 해결하기 – IRS는 고용주에게 ERC 청구 사항을 검토할 것을 지속적으로 촉구하고 있습니다. 과징금 및 이자가 부과되지 않고 잘못된 청구를 정정할 수 있는 시간이 제한되어 있습니다. ERC 적격성 관련 정보는 다음을 참고하십시오: 잘못된 청구 경고 징후(영어) ERC 적격성 확인 목록(IRS.gov의 대화형 도구(영어) 또는 인쇄 가능한 안내서(영어) PDF) IRS.gov/ercfaq(영어)의 ERC 자주 묻는 질문 잘못된 청구가 아직 계류중인 경우, 이자나 과징금 없이 철회할 수 있는 청구 철회 프로그램(영어)을 고려해야 합니다. 급료 회사 및 기타 3자 지급인들이 더 많은 고객들의 잘못된 ERC 청구 해결을 지원하는 것을 돕기위해, IRS는 통합된 청구 절차를 사용을 위해 2024년 12월 31일까지 제3자 지급인에 대한 마감일을 연장했습니다(영어). 두번째 ERC 자발적 공개 프로그램은 2024년 11월 22일에 마감되었습니다. IRS는 지속적으로 정당한 ERC 청구를 가능한 한 빨리 처리하는 한편, 파렴치한 마케터가 주도하는 부적절한 지급을 방지하고 있습니다. IRS는 부적절한 ERC의 청구를 불허하는 서신을 발송합니다 – IRS는 의심스러운 직원 유지 세액공제(ERC) 청구 퇴치를 위한 지속적인 노력의 일환으로 수 천 명의 납세자에게 ERC 청구 불허를 통보하는 서신(영어)을 보내고 있습니다. ERC 청구 불허 서신 대응에 관한 자세한 내용은 서신 105-C, 직원 고용 유지 세액공제 불허 이해하기(영어)를 참고하십시오. 양식 1099-K - 결제 카드 및 온라인 거래소 거래 내역 – 국세청은 2024년과 2025년 동안의 거래에 대해 결제 앱 및 온라인 마켓플레이스라고도 하는 제3자 정산 기관 (TPSO) 에 대한 전환시기 완화를 규정하는 공지 2024-85(영어) PDF를 발표했습니다. 이 지침에 따라 TPSO는 2024년에 총 결제 금액이 $5,000 이상, 2025년에 $2,500 이상, 2026년 이후에 $600를 초과하는 경우, 거래 내역을 보고해야 합니다. 2024년에 온라인 마켓플레이스 또는 결제 앱을 통해 상품 및 서비스에 대해 5,000달러 이상의 대금을 수령한 납세자는 2025년 1월에 양식 1099-K(영어) PDF를 받게 될 것으로 예상해야 합니다. 이 양식의 사본도 IRS에 발송됩니다. IRS는 양식 1099-K 신고 기준을 단계적으로 시행하고 있지만 소득에 대한 과세 대상에는 변화가 없습니다. 납세자는 양식 1099-K를 받은 이유와 양식 1099-K를 다른 기록과 함께 사용하여 세금 보고서에 정확한 소득 금액을 계산하고 보고하는 방법을 이해하는 것이 중요합니다. 납세자는 받지 않아야 할 양식 1099-K를 받은 경우, 어떻게 해야 하는지 아는 것도 중요합니다. 어떤 상황에서든 좋은 기록 보관이 중요합니다. 기록이 양호하면 세금 신고가 쉬워집니다. IRS는 미납 잔액이 있는 2020년과 2021년 세금 신고서 500만건에 대한 과징금 완화를 제공함으로써 납세자들을 돕습니다 – 세금을 체납한 납세자를 돕기위한 주요 조치로 IRS는 팬데믹 기간 동안 자동 징수 알림 통지를 받지 않았던 약 470만 명의 개인, 기업 및 면세 기관에 대한 새로운 과징금 완화를 발표했습니다. 해당 완화 조치는 총 $10억에 달할 것이며 대부분은 연간 소득이 $400,000 미만인 납세자를 대상으로 합니다. 팬데믹으로 인한 이례적인 상황을 감안하여, IRS는 미납 세금 고지서가 있는 납세자를 돕기 위해 2020년과 2021년 과세연도의 정상적인 징수 통지를 재개하기 전에 다음을 포함한 몇 가지 조치를 취하고 있습니다: 다음 달부터 특별 알림 서신 발행 2020년과 2021년 과세연도에 대해 해당 상황의 영향을 받은 적격 납세자에 대한 미납 과징금을 면제하는 조치 해당 과징금 완화는 자동으로 이루어 집니다. 자격이 있는 납세자는 이에 대한 어떤 조치도 취할 필요가 없습니다. IRS 국세 징수관의 예고 없는 납세자 방문 중단 – 대중의 혼란을 줄이고 전반적인 안정성을 높이기 위해 IRS는 국세 징수관의 예고 없는 납세자 방문을 중단하는 주요 정책 변경을 발표했습니다. 해당 변경사항은 미납 세금 징수를 위해 거주지 및 사업체를 방문하는 비무장 IRS 국세 징수관들에 의해 수십년간 행해졌던 관행을 변경하는 것입니다. 몇 가지 특별한 경우를 제외하고는 예고 없는 방문은 즉시 중단됩니다. 인플레이션 감축법 전략적 운영 계획 – IRS는 향후 10년 동안 기관을 변화시키고 납세자와 국가에 대한 서비스를 획기적으로 개선하기 위한 야심찬 노력인 전략적 운영 계획(영어)을 공개했습니다. 해당 보고서는 작년 인플레이션 감축법의 자금 지원에 따라 근본적인 변화를 위한 본 기관의 역사적인 계획을 설명합니다. 2025 세금 인플레이션 조정 – IRS는 과세연도 2025에 대한 연간 인플레이션 조정사항(영어)을 발표했습니다. 국세 절차 2024-40(영어) PDF은 2026년에 납세자들이 세금을 신고할때 영향을 미치는 조정사항 및 다른 세금60 개 이상의 세금 조항에 대한 변경사항에 대한 세부 정보를 제공합니다. 2024 표준 마일리지 요율 – 2024년 1월 1일부터 사업 용도 자동차 (밴, 픽업 트럭 혹은 패널 트럭) 운영에 대한 공제 가능 비용을 계산하는 표준 마일리지 요율은 마일 당 67센트입니다. 세부 사항은 IRS는 2024년에 대한 표준 마일 요율을 발표함; 마일 당 67센트로 2023년에서 1.5 센트 증가(영어)를 참고하십시오. 친환경 차량 및 에너지 세액공제 새차, 중고 및 적격 상업용 친환경 자동차 세액공제 – 2022년 인플레이션 감축법 (IRA)은 연료 전지 자동차 추가를 비롯해 적격 플러그인 전기 모터 자동차에 대한 새로운 친환경 자동차 세액공제에 몇 가지 변경 사항을 적용했습니다. 또한 IRA는 중고 및 상업용 친환경 자동차에 대한 새로운 세액공제도 추가했습니다. 새차, 중고 및 적격 상업용 친환경 자동차 세액공제에 대한 자주 묻는 질문(영어)에 대한 답변을 참고하십시오. 주택 에너지 세액공제 – 2022년 인플레이션 감축법(IRA)은 에너지 효율 주택 개선 및 주거용 에너지 건물에 대한 세액공제를 수정했습니다. 에너지 효율 주택 개선 및 주거용 에너지 건물에 대한 자주 묻는 질문(영어)에서 자격대상 지출 및 세액공제 한도에 대한 세부 사항을 참고하십시오. 대체 연료 세액공제 – 고지 2022-39(영어)에서 2022년 1사분기, 2사분기 및 3사분기에 판매 또는 사용된 대체 연료에 대해 세액공제 청구 또는 세액 납부 허용 규칙을 확인할 수 있습니다. 또한, 2022년 1사분기 및 2사분기에 허용되는 대체 연료 혼합 세액공제를 청구함으로서 특별소비세에 대한 납세자의 채무를 줄일 수 있는 방법을 참고하십시오. 대체 연료 세액공제는 인플레이션 감축법의 일부입니다. 통상임금 및 견습직 – 2022년 인플레이션 감축법(IRA)은 특정 통상임금 및 등록 견습직 요건(영어)을 충족하는 경우 세액공제 또는 소득공제를 늘려주는 다양한 청정 에너지 세금 인센티브를 개정 및 제정했습니다. 재무부와 IRS는 통상 임금 및 견습 요건을 충족하고자 하는 납세자를 위한 규정과 정의를 제공하는 최종 규정(영어)과 자주 묻는 질문(영어)을 발표했습니다. 선택적 지급 및 양도 가능성 - 선택적 지급은 연방 소득세를 납부할 의무가 없어 세액 공제를 신청할 수 없는 면세 및 정부 기관을 포함한 (정의된) 해당 법인이 세액 공제 금액을 세금 납부액으로 처리하고 그에 따른 초과 납부액을 환급함으로써 일부 청정 에너지 세금 공제 혜택을 받을 수 있도록 허용합니다. 양도성은 선택적 지급을 사용할 수 없지만 적격 세금 공제를 받을 자격이 있는 법인이 공제액의 전부 또는 일부를 제3자 구매자에게 현금과 교환해 양도할 수 있도록 허용합니다. 구매자와 판매자는 조건과 가격을 협상하고 합의합니다. IRS는 통상 임금 및 견습 요건을 충족하고자 하는 납세자를 위해 규정 및 정의에 대한 개요와 여러 대상별 포스터를 제공했습니다. 해당 정보는 선택적 지급 및 양도 가능성 페이지 및 자주 묻는 질문(영어)에서 확인할 수 있습니다. 인플레이션 감축법에 따른 세액공제 및 소득공제(영어)를 참고하십시오. 2023년 세금 신고하기 2023 세금 인플레이션 조정 – IRS는 세율 스케줄 및 다른 세금 변경사항을 비롯한 60 개 이상의 세금 조항에 대한 과세연도 2023 연간 인플레이션 조정사항을 발표했습니다. 국세 절차 2022-38(영어)은 해당 연간 조정에 대한 세부 정보를 제공합니다. 2023 표준 마일리지 요율 – 2023년 1월 1일부터 사업 용도 자동차 (밴, 픽업 트럭 혹은 패널 트럭) 운영에 대한 공제 가능 비용을 계산하는 표준 마일리지 요율은 마일 당 65.5센트입니다. 세부 사항은 IRS가 발행한 2023년에 대한 표준 마일 요율 발표; 사업 용도는 마일 당 3센트 증가(영어)를 참고하십시오. 신고 마감일 경과 – IRS는 4월 15일 마감일을 놓친(영어) 납세자들에게 최대한 빨리 2023년 세금을 신고할 것을 촉구합니다. 연장 요청 없이 마감일을 초과해 세금 채무가 있는 납세자들은 과징금 및 이자를 제한하기 위해 신속히 신고해야 합니다. IRS는 세금 납부의 어려움을 겪고 있는 납세자들을 도울 수 있는 몇가지 옵션(영어) 을 제공합니다. 재난 세금 완화 – 재난의 피해를 입은 납세자들은 위한 가장 최근 세금 구제 조항(영어)을 알아보십시오. 주 지급금 – IRS는 2022년에 21개 주에서 지급한 특별 지급금과 관련된 연방 세금 현황에 대한 명확한 설명(영어)을 제공했습니다. IRS는 검토 과정에서 많은 주의 납세자들이 2022년 신고서에 해당 지급금에 대한 보고가 요구되지 않는다고 판단했습니다. 세금 채무가 없는 가정도 주요 세액공제 청구 가능 – 적격 가정 및 개인은 여전히 2021년 세금 신고서를 제출해 과징금 없이 2021 회복 환급 세액공제, 자녀 세액공제, 근로소득 세액공제 및 기타 세액공제를 일부 또는 전부 청구 할 수 있습니다. IRS는 다양한 주요 2021년 세금 혜택에 적격해 보이지만 아직까지 청구하지 않은 9백만명 이상의 개인 및 가정에 서신을 보내고 있습니다. 푸에르토리코 가정 자녀 세액공제 청구 가능 – 푸에르토리코에 거주하며 IRS에 납부할 세금이 없는 자녀가 있는 가정은 2025년 4월 15일까지 언제든지 2021년 세금 신고서를 제출하고 과징금 없이 자녀 한명 당 $3,600 자녀 세액공제(영어)를 청구할 수 있습니다. 가정에 대한 세액공제 2019년 수준으로 설정 – 자녀 세액공제 (CTC), 근로소득 세액공제 (EITC), 그리고 자녀 및 부양가족 보육 세액공제 금액이 코로나바이러스 이전 수준으로 조정되어 전년도에 비해 상당히 적은 액수의 환급을 받을 가능성이 높습니다: CTC는 2022년 기준 적격 자녀 한명 당 $2,000입니다. 적격 자녀는 2022년 말 기준으로 17세 미만이어야 합니다. EITC의 경우 2021년에 $1,500을 받았던 자녀가 없는 적격 납세자는 2022년 과세연도에 $560를 받게 됩니다. 자녀 및 부양가족 보육 세액공제의 최고액은 2021년 $8,000에서 2022년에는 최대 $2,100로 조정됩니다. 보험료 세액공제 확대 – 과세연도 2022에 대해 일시적으로 제공되는 확장된 자격에 의해 보험료 세액공제(영어) 자격을 얻을 수 있습니다. 반드시 소득 요건과 그외 다른 적격성 기준(영어)을 모두 충족해야 합니다. 조정 전(above-the-line) 자선 기부 공제 불가 – 코로나 19 기간에 납세자는 세금 신고서에서 최대 $600의 자선 기부 공제를 받을 수 있었습니다. 그러나 2022년 과세 연도에는 공제를 항목화하지 않고 표준 공제를 받는 납세자는 자선 기부금을 공제할 수 없습니다. 부적절하게 탕감된 급여 보호 프로그램 (PPP) 대출금 과세대상 – PPP 대출을 부적절하게 탕감받은 경우 탕감 받은 대출금의 액수를 소득에 포함시켜 수정된 신고서를 제출할 것을 권장합니다. IRS는 PPP 대출이 허위 또는 생략으로 인해 탕감되었을 경우 해당 탕감 사항을 소득에서 제외시킬 수 없다는 지침(영어) PDF을 발표했습니다. 허위 또는 생략으로 인해 탕감된 대출금 부분을 소득에 반드시 포함시켜야 합니다. IRS 운영 지난 연도 IRS 세금 신고서 처리 현황 – IRS 운영: 핵심 업무 현황(영어) 페이지에서 IRS의 지난 연도 세금 신고서 및 수정된 신고서 처리 현황을 확인할 수 있습니다.
