税务更新和来自国税局的新闻

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国税局结束税务专业对纳税人的突击访问 —— 国税局宣布了一项重大政策变化,将结束该机构税务专员对纳税人的未事先通知访问,以减少公众的困惑并提高整体安全性。这一变化扭转了国税局税务专员数十年来的做法,这些官员是不携带武器的机构雇员,其职责包括走访家庭和企业以收取未缴税款。除少数特殊情况外,计划外访问将立即结束

州邮寄欠款通知——国税局向加州纳税人再次保证,在加州官方灾害声明中所涉及的人士报税与缴税的截止日期将继续自动延期至今年晚些时候。一些纳税人目前收到的邮件为国税局通知 CP14,按法律规定向欠缴税款的纳税人发送。尽管纳税人收到的通知表示其需要在 21 天内缴税,但根据官方灾害声明,大多数加州纳税人必须在今年晚些时候缴税。

有误导性的员工续聘抵免欺诈——随着持续不断地进行积极的营销活动,国税局提醒企业和免税团体警惕关于员工续聘抵免(有时也称为员工续聘税收抵免或 ERC明显的误导性申报迹象。国税局和税务专业人员继续关注涉及 ERC 愈演愈烈的广播广告、直邮营销和在线推广。尽管抵免并非虚假,但推广者咄咄逼人,正在歪曲并夸大谁有资格享受抵免。

向国会报告直接申报情况——国税局已向国会提交了一份报告(英文),评估纳税人的直接申报选项,并在财政部发出指令后,正在采取措施启动 2024 年报税季节的试点项目。依照《通货膨胀削减法案》的要求,这份向国会提交的报告评估了向纳税人提供国税局免费、自愿电子申报系统选项的可行性,该系统通常被称为"直接申报"。

《通货膨胀削减法案》战略运行计划——国税局已公布其战略运行计划(英文),这是一项雄心勃勃的计划,旨在改造税务机构,并在未来十年内显著改善对纳税人和国家提供的服务。该报告概述了国税局具有历史意义的计划,待去年出台的《通货膨胀削减法案》提供资金后,进行根本性调整。

2023 年税务通胀调整——国税局宣布了 2023 年税收年度年度通胀调整,其中公布了 60 多项税收条款,包括税率表和其他税收变化。税收程 序 2022-38(英文)提供了这些年度调整的详细信息。

2023 标准里程费率——从 2023 年 1 月 1 日开始,用于计算汽车(也包括货车、皮卡车或面包车)可扣除运营成本的标准里程费率为商业用途每英里 65.5 美分。有关详情,请参阅国税局发布 2023 年标准运费率;商业用途每英里增加 3 美分(英文)

今年申报税务

错过报税截止日期——国税局敦促错过 4 月 18 日申报截止日期的纳税人尽快申报。欠税且错过申报截止日期而未申请延期的纳税人应该尽快申报,以控制罚金和利息。对于生活艰辛而无力缴纳税款的纳税人,国税局有几种选项可为其(英文)提供援助。

灾难税收减免——自 2022 年 12 月 27 日、2023 年 1 月 8 日和 2023 年 3 月 9 日起加州大部分地区自 1 月 12 日起阿拉巴马州和佐治亚州部分地区,灾区纳税人现在必须于 2023 年 10 月 16 日之前提交各种联邦个人和企业纳税申报表并缴纳税款。此前,这些地区的纳税截止日期已延长至 5 月 15 日。

自 2023 年 5 月 22 日起,关岛(英文)北马里亚纳群岛联邦(英文)台风马瓦尔受害人现在必须于 2023 年 10 月 2 日之前提交各种个人和企业所得税申报表并缴纳税款。

4 月 19 日至 4 月 20 日,俄克拉荷马州(英文)遭受严重风暴、直线风和龙卷风的受害者现在必须在 8 月 31 日之前提交各种个人和企业纳税申报表,并进行纳税。

自 2023 年 2 月 21 日起加利福尼亚州(英文)严冬风暴、直线风、洪水、山体滑坡和泥石流的受害人,以及 2023 年 4 月 12 日至 4 月 14 日佛罗里达州重大风暴、龙卷风和洪水的受害人,现在必须于 2023 年 8 月 15 日之前提交各种联邦个人和企业纳税申报表并缴纳税款。

阿肯色州(英文)印第安纳州(英文)密西西比州(英文)田纳西州(英文)的风暴受害人现在必须于 2023 年 7 月 31 日之前提交各种联邦个人和企业所得税申报表并缴纳税款。税收减免推迟了 2023 年 3 月 24 日至 3 月 25 日(密西西比州)和 3 月 31 日(阿肯色州、印第安纳州和田纳西州)的各种税收申报和支付截止日期。

请访问"灾害情况下的税收减免"页面,查阅有关每一场灾害的最新灾区清单及其他详细信息。

州付款——国税局已提供详细信息澄清涉及 21 个州 2022 年特别补助金的联邦税收状况。在一次审查中,国税局已确定,许多州的纳税人将不需要在 2022 年的纳税申报表上申报这些补助金。

没有欠税的家庭仍然可以申请重要的税收抵免——符合条件的家庭和个人仍然可以提交他们的 2021 年纳税申报表,并申请部分或全部的 2021 年纾困金退税额、子女税收抵免、劳动所得税抵免和其他税收抵免,而不会受到惩罚。国税局致函 900 万可能有资格享受 2021 年各种关键税收优惠但尚未申请这些优惠的个人和家庭

波多黎各家庭可以申请子女税收抵免——在波多黎各有子女的家庭,倘若未向国税局纳税,仍可在 2025 年 4 月 15 日之前随时提交 2021 年纳税申报表,并为每个子女申报 3600 美元的子女税收抵免(英文),而不会受到惩罚。

家庭税收抵免恢复至 2019 年水平——与去年相比,您可能会收到明显较少的退款,因为子女税收抵免(CTC劳动所得税收抵免(EITC及子女和受抚养人护理抵免金额恢复到新冠肺炎之前的水平:

  • 2022 年,每个符合条件子女均可获得 2000 美元的子女税收抵免。2022 年底,子女必须未满 17 周岁,才能成为符合条件的子女。
  • 就劳动所得税抵免而言,符合条件的无子女纳税人在 2021 年领取约 1500 美元,而在 2022 税务年度将领取 560 美元。
  • 2022 年,照顾子女和受抚养人税收抵免将恢复至最高 2,100 美元的水平,而非 2021 年 8,000 美元的水平。

保费税收抵免扩大——根据临时扩大的保费税收抵免(英文)资格,您可能有资格享受 2022 纳税年度。您必须满足收入要求和其他资格标准(英文)

自 2023 年起,降低表 1099-K 的申报门槛——通过在线市场或支付应用程序于 2023 年销售的商品和服务收入超过 600 美元的纳税人会收到表 1099-K。有关更多信息,请在 irs.gov 上访问重新设计的了解您的表 1099-K

刺激性补助金——与 2020 年和 2021 年不同,2022 年无新的刺激性补助金。

无经常预算慈善扣除——新冠疫情期间,纳税人能够在其纳税申报表上获得高达 600 美元的慈善捐赠税扣除。然而,2022 税务年度,未逐项列明并采取标准扣除额的纳税人,将无法扣除其慈善捐款。

不当豁免的工资保障计划(PPP)贷款应纳税——倘若您不当获得工资保障计划(PPP)贷款,我们鼓励您提交一份修正的纳税申报表,将豁免的贷款收益金额包含在收入。国税局已发布指导方针(英文)PDF,确认倘若您的 PPP 贷款基于虚假陈述或遗漏而豁免,您不能将豁免排除在自己的收入之外。您必须在自己的收入中包含基于虚假陈述或遗漏而豁免的贷款收益。

清洁车辆和能源税收抵免

新的、二手的和符合条件的商用清洁车辆抵免——2022 年《降低通货膨胀法案》(IRA) 对符合资格的插电式电动驱动汽车的新型清洁车辆抵免进行了若干更改,包括增加燃料电池车辆。IRA 还为二手商用清洁车辆新增了一项新的抵免。获取关于二手全新符合条件的商业清洁车辆抵免常见问题(英文)解答。

家庭能源税收抵免——2022 年《降低通货膨胀法案》(IRA) 修改了关于节能家居改善和清洁能源住宅的税收抵免。了解关于合格支出的详细信息,以及抵免限制如何在关于节能住宅修缮与清洁能源住宅抵免常见问题中发挥作用(英文)

替代燃料税收抵免——在通知 2022-39(英文)中查找有关在 2022 年第一、二和三个日历季度出售或使用的替代燃料的抵免和付款的一次性申报规则。此外,还可以获得关于如何通过申请 2022 年第一季度和第二季度允许的替代燃料混合物抵免来减少纳税人的消费税责任的说明。替代燃料抵免是降低通货膨胀法案的一部分。

请参阅《通货膨胀削减法案》项下的抵免与扣除(英文)

国税局运行状况

往年国税局纳税申报表目录状况——访问我们的国税局运作状况:关键职能状况(英文)页面,查询国税局处理某些上一年纳税申报表和经修正的纳税申报表当前状况。

国税局暂停数十种自动征收通知,包括征收问题——正如我们在 2022 年 2 月 14 日宣布的那样,作为在此期间持续致力于为纳税人提供额外帮助的一部分,国税局已暂停自动催收通知,该通知通常在纳税人欠缴附加税或没有提交纳税申报表记录时发出。请注意,法律规定国税局的许多其他通知必须在一定时间内发送才具有法律效力。国税局鼓励有报税要求但尚未提交上一年度纳税申报表或缴纳任何到期应缴税款的人尽快按规定办理,以免持续加收利息和罚款。请访问付款了解支付选项。有关暂停通知的更多信息,详见 IR-2022-31《国税局继续致力于帮助纳税人;暂停邮寄额外信函》