由于 2022 年税法发生重大变化且受疫情持续影响，纳税人面临许多问题。凡有人准备提交 2022 年纳税申报表及有上一年纳税申报表等待国税局处理，国税局将一如既往地向其分享最新资讯。 本页面将通过有助于填报纳税申报表或等待国税局处理其纳税申报表或退税之人的特别提示与国税局信函或通知上的最新资讯进行更新。更新的内容将在本页面置顶显示，国税局也将通过社交媒体提供关键的更新信息。 本页主题： 更新 2022 年可能影响您纳税申报表的变化 报税季节开始 2020 年失业补偿金豁免征税 加州风暴受害者税收减免 清洁车辆税收抵免 能源税收抵免 表格 1099-K 2023 年按英里程计算的运费率 国税局客户服务改进 救灾 2023 税务年度通货膨胀调整 提示申请税收优惠 飓风伊恩税收减免——北卡罗来纳州、南卡罗来纳州 飓风伊恩税收减免——佛罗里达州 工资保障计划贷款 飓风菲奥娜税收减免——波多黎各 替代燃料税收抵免 表格 990-T 波多黎各居民子女税收抵免指导 一些国税局通知暂停 2023 报税季节的一般信息 纳税截止日期 子女税收抵免 保险费税收抵免 国税局往年存量纳税申报表处理状态 2022 年可能影响您退税的变化。受抚养人人数、就业或自营职业收入和离婚等因素的变化可能会影响您的报税状态和 2023 年的退税。 没有额外的刺激性补助金。与 2020 年和 2021 年不同，2022 年没有新的刺激性补助金，因此纳税人不应指望在 2023 年的退税中获得额外补助金。 一些税收抵免恢复到 2019 年的水平。这表示，与上一税务年度相比，纳税人收到的退税可能会少得多。这些变化涉及子女税收抵免（CTC）、劳动所得税抵免（EITC）金额，且照料子女和受抚养人税收抵免将恢复到新冠疫情之前的水平。 2021 年就每个受抚养人享有 3600 美元子女税收抵免的人，只要符合条件，将在 2022 税务年度享有 2000 美元的子女税收抵免。 就劳动所得税抵免而言，符合条件的无子女纳税人在 2021 年享有约 1500 美元，而在 2022 税务年度将享有 560 美元。 2022 年，照顾子女和受抚养人税收抵免将恢复到最高 2,100 美元的水平，而非 2021 年的 8,000 美元的水平。 更多详情，请访问税收抵免与扣除额（英文）。 没有慈善性扣除额。新冠疫情期间，纳税人可在其纳税申报表上享有高达 600 美元的慈善捐赠扣除额。然而，2022 税务年度，未逐项列明并采取标准扣除额的纳税人，将无法扣除其慈善捐款。 更新 1 月 17 日更新 2023 年报税季节于 1 月 23 日正式开始；今年纳税人可获得更多帮助 国税局宣布，美国 2023 年报税季节于 2023 年 1 月 23 日（星期一）开始，届时税务机构将开始受理 2022 税务年度的纳税申报表。 由于前三个报税季节受新冠疫情影响巨大，国税局已采取额外措施在 2023 年改进对纳税人的服务。作为 8 月份通过的通货膨胀削减法案的一部分，国税局新招了 5000 多名电话助理，并新增更多的现场工作人员为纳税人提供支持。 国税局完成了与失业补偿金豁免征税相关的 2020 税务年度账户自动更正工作；1200 万退税已发放 国税局最近完成了 2020 税务年度账户的最终更正，这些账户针对的是 2020 年领取失业补偿金时多缴税款的纳税人。 2021 年 3 月成为法律的《2021 年美国救援计划法案》将 2020 年高达 10,200 美元的失业补偿金从应税收入计算中排除（若已婚并共同报税，每个配偶最高可达 10,200 美元）。扣除额适用于调整后总收入低于 150,000 美元的个人和已婚夫妇。 为了减轻纳税人的负担，国税局采取措施审查该法颁布前提交的 1040 表格和 1040-SR 表格，确定已将失业补偿金申报为收入并有资格进行更正的纳税人。国税局确定了失业补偿金和税收的正确应税金额。 加州风暴受害者有资格享有税收减免；4 月 18 日截止，其他日期延至 5 月 15 日 加州风暴受害者现在必须在 2023 年 5 月 15 日之前提交各种联邦个人和企业所得税申报表，并缴纳税款。 国税局正在向联邦紧急事务管理局（FEMA）指定的任何地区提供救济。可随时登录灾难情况下的税收减免网页，查看符合条件地区的当前列表。 税收减免推迟了 2023 年 1 月 8 日开始的各种税收申报和缴税截止日期。因此，受影响的个人和企业将在 2023 年 5 月 15 日之前提交纳税申报表并缴纳在此期间原本应缴的任何税款。 1 月 6 日更新 国税局发布关于新的、以前拥有的和商用清洁车辆的清洁车辆税收抵免常见问题 国税局已发布关于新的、以前拥有的和商用清洁车辆的清洁车辆税收抵免常见问题（英文）。 2022 年通货膨胀削减法案（IRA）对符合条件的插电式电动车辆的新清洁车辆税收抵免进行了几项修改，包括增加燃料电池汽车。个人退休账户还为以前拥有和商用清洁车辆增加了一项新的税收抵免。 这些常见问题提供了关于个人退休账户如何修改个人和企业新的清洁车辆税收抵免的细节，关于以前拥有的个人清洁车辆税收抵免和符合条件的商用清洁车辆新税收抵免的信息。 国税局发布关于能源税收抵免的常见问题 国税局已发布关于节能住宅改善和清洁能源住宅税收抵免的常见问题（英文）。 2022 年通货膨胀削减法案（IRA）修改了节能住宅改善和清洁能源住宅的税收抵免。这些常见问题提供了有关个人退休账户对这些税收抵免的变化细节，符合条件的支出信息，并提供了如何使用税收抵免限额的实例。 国税局更新关于表格 1099-K 的常见问题 国税局已发布一份新闻稿，并在情况说明书 FS-2022-41PDF中更新了有关表格 1099-K《支付卡和第三方网络交易》的常见问题。 2022 年 12 月 23 日，国税局宣布，2022 日历年将被视为将申报门槛降低至超过 600 美元的过渡年。2022 日历年，发布表格 1099-K 的第三方结算机构只需要申报支付总额超过 20,000 美元且交易数超过 200 笔的交易。 国税局发布 2023 年标准按英里程计算的运费率 国税局已发布 2023 年可选标准按英里程计算的运费率（英文），用于计算出于营业、慈善、医疗或搬迁用途驾驶车辆的可扣除成本。 自 2023 年 1 月 1 日起，车辆（货车、皮卡或平板卡车）的标准按英里程计算的运费率将为： 营业用途每英里 65.5 美分，比年中设定的 2022 年下半年的费率增加 3 美分。 对于符合条件的武装部队现役成员，出于医疗或搬迁用途驾驶车辆每英里 22 美分，与 2022 年下半年提高的年中费率保持一致。 为慈善组织服务而驾驶车辆每英里 14 美分；该比率由法律规定，自 2022 年起保持不变。 这些税率适用于电动和混合动力车辆，以及汽油和柴油动力车辆。 11月 18 日更新 国税局雇佣 700 多名员工在现场帮助纳税人 除最近聘请 4000 多名员工填补关键的客户服务代表职位外，国税局目前正在新招 700 多名员工为全国各地纳税人援助中心的纳税人提供帮助。 这一人员配备的增加是 2022 年 8 月批准的通货膨胀削减法案资金所实现的更广泛的 IRS 改进的一部分，并将很快提供关于具有里程碑意义的 10 年立法实施情况的更多更新。 美国国税局继续每月举办大量虚拟和现场招聘活动。这些信息会议和招聘会提供了有关职位空缺的信息。如需更多信息以及注册活动，请参阅国税局活动（英文）。 10 月 27 日更新 宣布为灾区的纳税人有更多的时间申请新冠疫情罚款减免 某些联邦紧急事务管理局（FEMA）灾难声明所覆盖区域的纳税人有更多的时间提交其纳税申报表，以便有资格依照第 2022-36 号通知（英文）享有 2019 年和 2020 年纳税申报表项下的罚款减免。 2023 税务年度的税收通货膨胀调整 国税局宣布了 2023 税务年度的年度通货膨胀调整的 60 多项税收规定，包括税率附表和其他税收变化。税收程序 2022-38（英文）提供了这些年度调整的细节。 10 月 14 日更新 国税局向没有申请关键税收优惠的个人和家庭发函 国税局已向 900 多万个人和家庭发函，这些个人和家庭似乎有资格享受各种关键税收优惠，但并未通过提交 2021 年联邦所得税申报表来申请这些优惠。这一群体中的许多人可能有资格依照其个人和家庭情况申请部分或全部 2021 年纾困金退税额、子女税收抵免、劳动所得税抵免和其他税收抵免。 10 月 6 日更新 北卡罗来纳州和南卡罗来纳州伊恩飓风受害者的税收减免 北卡罗来纳州和南卡罗来纳州的飓风伊恩受害者有资格享有税收减免，只需在 2023 年 2 月 15 日之前提交各种联邦个人和企业所得税申报表并缴纳税款。 10 月 4 日更新 佛罗里达飓风伊恩受害者的税收减免 整个佛罗里达州的飓风伊恩受害者均有资格享有税收减免，只需在 2023 年 2 月 15 日之前提交各种联邦个人和企业所得税申报表并缴纳税款。 9 月 21 日更新 不当免除的工资保障计划贷款要纳税 国税局已发布指导（英文）PDF，解决不当免除的工资保障计划贷款（PPP 贷款）。该指导确认，纳税人的贷款因虚假陈述或遗漏而获免除时，没有资格将免除部分排除在收入之外，必须将因虚假陈述或遗漏而获免除的贷款收益部分包括在收入中。 鼓励不当免除 PPP 贷款的纳税人采取措施遵守规定，例如，提交经过修正的纳税申报表，在收入中包含免除的贷款收益金额。 波多黎各飓风菲奥娜受害者的税收减免 波多黎各所有 78 个城市的菲奥娜飓风受害者均有资格享有税收减免（英文），现在必须在 2023 年 2 月 15 日之前提交各种联邦个人和企业所得税申报表并缴纳税款。 9 月 13 日更新 国税局发布替代燃料税收抵免规则 国税局已发布第 2022-39 号通知（英文），为一次性申请 2022 年第一、第二和第三季度期间销售或使用替代燃料所允许的税收抵免和付款提供了规则。还提供了如何通过申请 2022 年第一和第二季度所允许的替代燃料混合物税收抵免来减少纳税人消费税缴税负担的说明。替代燃料税收抵免是降低通货膨胀法案的一部分。 9 月 2 日更新 国税局立即采取措施解决表格 990-T 子集的问题 国税局最近发现，免税组织搜索（TEOS）上的批量下载部分提供的一些机器可读（XML）表格 990-T 数据不应公开。本章节主要由有能力使用机器可读数据的人使用；TEOS 其他用途更广泛的部分不受影响。 国税局立即采取措施解决该问题。这些文件已从 IRS.gov 中删除，并将在不久的将来替换为更新文件。此外，国税局还将与经常使用这些文件的群体合作，删除错误的文件，并在可提供正确版本时予以替换。国税局将在未来几周内联系所有受影响的报税人。有关更多信息，详见国税局声明（英文）。 5 月 6 日更新 国税局为波多黎各居民申请子女税收抵免提供指导 国税局已向波多黎各的某些个人提供指导（英文），指导其如何报税和申请其依照《美国救援计划法案》有权享有的子女税收抵免。在国税局没有欠税的家庭可在 2025 年 4 月 15 日之前随时提交 2021 年纳税申报表，并申请 2021 税务年度的子女税收抵免，而不会受到任何惩罚。 2 月 14 日更新 国税局暂停了十几个自动通知，包括催款问题 作为在这一时期为人们提供额外帮助而持续工作的一部分，国税局暂停了通常在纳税人拖欠额外税款或没有报税记录时发出的自动催收通知。请注意，国税局的许多其他通知均是法律规定在一定时间内发出才具有法律效力。国税局鼓励有报税要求但尚未提交上一年度纳税申报表或缴纳任何到期应缴税款的人尽快提交上一年度纳税申报表或缴纳相关到期应缴税款，因为利息和罚款将继续增加。请访问 IRS.gov 了解缴付选项。有关暂缓通知的更多信息，详见 IR-2022-31 国税局继续努力帮助纳税人；暂停邮寄额外信函。 2023 报税季节的一般信息 4 月 18 日纳税截止日期 由于哥伦比亚特区有奴隶解放日假期，缴税截止日期为 4 月 18 日，而非 4 月 15 日，即使您不住在哥伦比亚特区。 子女税收抵免 2025 年 4 月 15 日之前，在国税局没有欠税的家庭依然可提交其 2021 年纳税申报表，并随时申请 2021 税务年度的子女税收抵免，而不会受到任何惩罚。今年也标志着波多黎各许多有子女的家庭有史以来第一次有资格申请子女税收抵免（英文），这项抵免已扩大至为每个子女提供高达 3,600 美元的抵免额度。 更多的人可能有资格享有额外税收抵免 2022 税务年度，纳税人可能有资格享有临时扩大的保险费税收抵免（英文）。牢记，只满足收入要求并不表示您有资格享有保险费税收抵免。还必须满足其他资格标准（英文）。 国税局往年存量纳税申报表处理状态 新冠疫情持续导致上一年度部分纳税申报表和经过修正的纳税申报表的处理工作出现延误。请访问国税局在新冠疫情期间的运作：关键职能持续运作（英文）页面了解 IRS 往年存量纳税申报表当前的处理状态。
