Получайте самые важные обновления, которые могут повлиять на подачу ваших налоговых деклараций, а также последние новости IRS. На этой странице Новейшие обновления Зачеты за экологически чистые транспортные средства и энергию Подача налоговой декларации за 2023 годы Другие обновления Новейшие обновления Разрешение проблемы неверных востребований зачета за удержание работников (ERC). IRS продолжает настоятельно рекомендовать работодателям пересмотреть заявления о востребовании ERC. Срок рассмотрения некорректных заявлений без штрафов и процентов ограничен. Информация о том, как проверить право на получения ERC: Предупреждающие признаки некорректных заявлений (Английский) Список для проверки соответствия с требованиями ERC (интерактивный инструмент (Английский) on IRS.gov или руководство в формате (Английский) PDF) Часто задаваемые вопросы об ERC на сайте IRS.gov/ercfaq (Английский) Если некорректное заявление все еще находится на стадии рассмотрения, то следует ознакомиться с программой отзыва востребования ERC (Английский), позволяющей отозвать нерассмотренные востребования зачета ERC без начисления процентов или штрафов. В целях содействия компаниям, специализирующимся в сфере расчета заработной платы, и другим сторонним плательщикам в урегулировании некорректных заявлений ERC, IRS продлила срок действия (Английский) процедуры рассмотрения консолидированных заявлений до 31 декабря 2024 года. Вторая программа добровольного возвращения ERC завершилась 22 ноября 2024 года. IRS продолжает оперативно рассматривать заявления ERC, одновременно предотвращать неправомерные выплаты, инициированные недобросовестными маркетологами. IRS рассылает письма, отклоняющие неправомерные востребования зачета за удержание работников (ERC). В рамках борьбы с сомнительными заявлениями на получение зачета за удержание работников (ERC), IRS рассылает письма тысячам налогоплательщиков, уведомляя их об отказе в предоставлении зачета ERC (Английский). Более подробную информацию о том, как ответить на письмо об отказе в предоставлении зачета, см. в письме 105-C «Отказ в предоставлении зачета ERC» (Английский). Форма 1099-K «Операции с платежными картами и онлайн-торговыми площадками». IRS выпустило Уведомление 2024-85 (Английский) PDF предусматривающие переходные льготы для сторонних расчетных организаций (TPSO), также известных как платежные приложения и онлайн-торговые площадки, в отношении операций, произведенных в течение 2024 и 2025 календарных лет. Согласно инструкции, TPSO будут обязаны сообщать о совершенных операциях, когда общая сумма платежей превышает 5000 долларов США в 2024 году; более 2500 долларов США в 2025 году; и более 600 долларов США в 2026 календарном году и позже. Налогоплательщики, получившие более 5000 долларов США в виде платежей за товары и услуги через онлайн-торговую площадку или платежное приложение в 2024 году, должны рассчитывать на получение Формы 1099-K (Английский) PDF в январе 2025 года. Копия этой формы также будет отправлена в IRS. Несмотря на то, что IRS поэтапно внедряет порог отчетности по форме 1099-K, в налогообложении доходов изменений не произошло. Налогоплательщикам важно понимать, почему они получили Форму 1099-K и как использовать ее вместе с другими документами, чтобы рассчитать и указать правильную сумму дохода в налоговой декларации. Налогоплательщикам также важно знать, что делать, если они получили Форму 1099-K по ошибке. В любой ситуации ключевое значение имеет хорошее ведение документации. Наличие хороших записей облегчает подачу налоговых деклараций. IRS помогает налогоплательщикам, освобождая от штрафов почти 5 миллионов налоговых деклараций 2020 и 2021 годов с неоплаченными суммами. В качестве важного шага по оказанию помощи лицам с налоговой задолженностью, IRS объявило о новом освобождении от штрафов примерно 4,7 миллиона физических лиц, предприятий и освобожденных от налогов организаций, которым не были отправлены автоматические уведомления о напоминании о сборе во время пандемии (Английский). Общая сумма льгот составит около 1 миллиарда долл. США, а доходы большинства получателей не превышают 400 000 долл. США в год. Учитывая необычную ситуацию, сложившуюся в связи с пандемией, IRS предпринимает ряд шагов перед возобновлением рассылки обычных уведомлений о сборе налогов за 2020 и 2021 годы, чтобы помочь налогоплательщикам с неоплаченными налоговыми счетами. К этим мерам относятся: рассылка специального письма-напоминания, начиная со следующего месяца принятие мер по отмене штрафов за неуплату для имеющих на это право налогоплательщиков, затронутых этой ситуацией, за 2020 и 2021 налоговые годы. Данное освобождение от штрафов происходит автоматически. Налогоплательщикам, имеющим на это право, не нужно предпринимать никаких действий, чтобы получить его. IRS прекращает необъявленные визиты налоговых инспекторов к налогоплательщикам. В результате объявленного масштабного изменения в практике ведомства с целью устранения недоразумений среди населения и повышения безопасности, IRS по существу прекращает необъявленные визиты налоговых инспекторов к налогоплательщикам. Данное изменение кардинально изменяет существовавшую на протяжении десятилетий практику посещения невооруженными налоговыми инспекторами физических лиц и компаний для сбора неуплаченных налогов. С этого момента внеплановые посещения прекратятся, за исключением нескольких специфических случаев. Стратегический план деятельности в рамках «Закона о снижении инфляции». IRS обнародовало свой стратегический план деятельности (Английский) – масштабную инициативу, направленную на преобразование налогового ведомства и на значительное улучшение обслуживания налогоплательщиков и государства в течение следующего десятилетия. В отчете изложены исторические планы ведомства по осуществлению фундаментальных изменений, возможных благодаря финансированию, предоставленному в рамках принятого в прошлом году «Закона о сокращении инфляции». Корректировка налогов на инфляцию в 2025 году. IRS объявило о ежегодных инфляционных корректировках на 2025 год (Английский). Процедура по доходам 2024-40 (Английский) PDF содержит подробную информацию о корректировках и изменениях в более чем 60 налоговых положениях, которые повлияют на налогоплательщиков при подаче ими деклараций в 2026 году. Стандартные тарифы на пробег на 2024 год. Начиная с 1 января 2024 года, стандартные тарифы на пробег, используемые для расчета вычитаемых расходов на эксплуатацию легковых автомобилей (также микроавтобусов, пикапов или бортовых грузовиков), составляют 67 центов за милю для использования в коммерческих целях. Подробности см. в разделе «IRS публикует стандартные тарифы на пробег на 2024 год; тариф увеличивается до 67 центов за милю, что на 1,5 цента больше, чем в 2023 году» (Английский). Зачеты за экологически чистые транспортные средства и энергию Зачеты за новые, ранее бывшие в собственности и соответствующие требованиям коммерческие экологически чистые транспортные средства. Закон о снижении инфляции 2022 года (IRA) внес ряд изменений в зачет за новые экологически чистые транспортные средства для соответствующих требованиям автомобилей с подключаемым электроприводом, включив в этот список автомобили на топливных элементах. IRA также добавил новый налоговый зачет для ранее бывших в собственности и коммерческих экологически чистых автомобилей. Получите ответы на часто задаваемые вопросы о налоговом зачете за новые, ранее бывшие в собственности и соответствующие требованиям коммерческие экологически чистые автомобили (Английский). Налоговые зачеты за энергоснабжение жилья. Закон о снижении инфляции от 2022 года (IRA) внес изменения в налоговые зачеты за энергоэффективные улучшения жилья и жилую энергетическую недвижимость. Получите подробную информацию о допустимых расходах и о том, как действуют ограничения по налоговому зачету в разделе «Часто задаваемые вопросы» об энергоэффективном улучшении жилья и налоговых зачетах за недвижимость, использующую чистую энергию (Английский). Зачеты за альтернативные виды топлива. Ознакомьтесь с правилами подачи единовременного заявления на зачет и выплаты, разрешенные для альтернативного топлива, проданного или использованного в течение первого, второго и третьего календарных кварталов 2022 года, в Уведомлении 2022-39 (Английский). Также получите инструкции о том, как можно уменьшить обязательства налогоплательщика по акцизному налогу, заявив зачет за альтернативные топливные смеси, допустимый для первого и второго кварталов 2022 года. Зачеты за альтернативные виды топлива являются частью Закона о снижении инфляции. Преобладающая заработная плата и стажерство. Закон о снижении инфляции от 2022 года (IRA) внес поправки и ввел в действие различные налоговые льготы за использование чистой энергии, выраженные в увеличении суммы зачета или вычета при выполнении требований к преобладающей заработной плате и стажерству (Английский). Для налогоплательщиков, желающих соответствовать требованиям к преобладающей заработной плате и стажерству, Министерство финансов и IRS опубликовали окончательные нормативы (Английский) и ответы на часто задаваемые вопросы (Английский), касающиеся правил и определений. Возврат вместо зачета и продажа зачета. Соответствующие организации (согласно определению), включая освобожденные от налогов и государственные организации, не обязанные платить федеральный подоходный налог и в силу этого не способные востребовать эти зачеты, имеют право квалифицировать сумму зачета как уплату налога и на эту сумму востребовать возврат. Возможность продажи зачета позволяет юридическим лицам, которые не могут получить возврат вместо зачета, но имеют право на соответствующий налоговый зачет, полностью или частично передать зачет третьей стороне в обмен на деньги. Условия и цена сделки обговариваются покупателем и продавцом. Налогоплательщикам, желающим соответствовать требованиям к преобладающей заработной плате и стажерству, ведомство предлагает общий обзор и краткие публикации на странице «Возврат вместо зачета и продажа зачета» и в разделе «Часто задаваемые вопросы» (Английский). См. Зачеты и вычеты согласно Закону о снижении инфляции (Английский). Подача налоговой декларации за 2023 Корректировка налогов на инфляцию в 2023 году. IRS объявило о ежегодных инфляционных корректировках на 2023 год для более чем 60 налоговых положений, включая графики налоговых ставок и другие налоговые изменения. Процедура по доходам 2022-38 (Английский) содержит подробную информацию об этих ежегодных корректировках. Стандартные тарифы на пробег на 2023 год. Начиная с 1 января 2023 года, стандартные тарифы на пробег, используемые для расчета вычитаемых расходов на эксплуатацию легковых автомобилей (также микроавтобусов, пикапов или бортовых грузовиков), составляют 65,5 центов за милю для использования в бизнесе. Подробности см. в разделе «IRS публикует стандартные тарифы на пробег на 2023 год; тариф на использование в бизнесе увеличивается на 3 цента за милю» (Английский). Вы пропустили крайний срок подачи налоговой декларации. IRS призывает налогоплательщиков, пропустивших 15 апреля – крайний срок подачи декларации (Английский), подать налоговую декларацию за 2023 год как можно скорее. Налогоплательщики с задолженностью по налогам, пропустившие крайний срок и не запросившие о продлении срока подачи, должны подать декларацию в ближайшее время, чтобы избежать штрафов и процентов. Тем, кто не в состоянии погасить задолженность, IRS предлагает несколько вариантов помощи (Английский). Налоговые льготы при чрезвычайных ситуациях. Ознакомьтесь с самыми последними положениями о налоговых льготах (Английский) для налогоплательщиков, пострадавших от стихийных бедствий. Выплаты, произведенные отдельными штатами. IRS предоставило подробную информацию о федеральном налоговом статусе специальных выплат, произведенных 21 штатом в 2022 году (Английский). В ходе проведенного анализа IRS определило, что налогоплательщикам во многих штатах не нужно будет сообщать об этих выплатах в своих налоговых декларациях за 2022 год. Семьи, не имеющие задолженности по налогам, все равно могут претендовать на ключевые налоговые зачеты. Семьи и частные лица, которые имеют право на получение льгот, могут подать налоговую декларацию за 2021 год и претендовать без штрафа на некоторые или все зачеты за возмещение расходов на восстановление в 2021 году, налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, зачет за заработанный доход и другие налоговые зачеты. IRS разослало письма 9 миллионам человек и семей, которые, по всей видимости, имеют право на различные ключевые налоговые льготы 2021 года, но еще не заявили о них. Семьи Пуэрто-Рико могут претендовать на налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка. Семьи Пуэрто-Рико, имеющие детей и не имеющие задолженности по налогам перед IRS, могут подать налоговую декларацию за 2021 год в любой момент до 15 апреля 2025 года и претендовать на налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, в размере 3 600 долл. США на каждого ребенка (Английский) без штрафа. Налоговые зачеты для семей возвращаются к уровням 2019 года. Скорее всего, вы получите значительно меньшую сумму возврата по сравнению с прошлым годом, поскольку суммы налогового зачета, выплачиваемого за ребенка (CTC), налогового зачета за заработанный доход (EITC) и зачет за уход за ребенком и иждивенцем возвращаются к уровням, существовавшим до начала действия программы COVID: В 2022 году размер CTC составляет 2 000 долл. США на каждого ребенка, отвечающего требованиям на получение пособия. Ребенок должен быть моложе 17 лет на конец 2022 года, чтобы отвечать требованиям на получение пособия. Что касается EITC, то налогоплательщики, не имеющие детей и получившие в 2021 году примерно 1 500 долл. США, теперь получат 560 долл. США в 2022 налоговом году. Сумма зачета за уход за детьми и иждивенцами возвращается к максимальной сумме в 2 100 долл. США в 2022 году вместо 8 000 долл. США в 2021 году. Расширение права на налоговый зачет за страховые взносы. Вы можете иметь право на получение налогового зачета за страховые взносы (Английский) в 2022 налоговом году в соответствии с временно расширенным правом на его получение. Вы должны соответствовать как требованиям к уровню дохода, так и другим критериям на получение права на льготы (Английский). Никаких благотворительных вычетов сверх нормы. Во время пандемии COVID налогоплательщики могли вычесть из своих налоговых деклараций до 600 долл. США на благотворительные пожертвования. Однако в 2022 налоговом году налогоплательщики, которые не учитывают статьи расходов и пользуются стандартным вычетом, не смогут вычесть свои благотворительные взносы. Неправомерно прощенные займы в рамках Программы защиты заработной платы (PPP) подлежат налогообложению. Если вы неправомерно получили прощение займов PPP, мы рекомендуем подать исправленные декларации, в которых суммы прощенных займов будут включены в доход. IRS выпустило руководство (Английский) PDF, которое подтверждает, что, если ваш заем PPP был прощен на основании искажений или упущений, вы не имеете права исключить сумму прощенного займа из своего дохода. Вы должны включить в свой доход ту часть средств займа, которая была прощена на основании искажений или упущений. Деятельность IRS Статус реестра налоговых деклараций IRS за предыдущие годы. Посетите нашу страницу «Деятельность IRS: статус критических для миссии функций» (Английский), чтобы найти текущий статус обработки IRS некоторых налоговых деклараций за предыдущие годы и измененных деклараций.
