Información básica de impuestos estimados para individuos

FS-2019-6SP, abril de 2019

El sistema tributario de los EE. UU. funciona a base de "pague según gane". Esto significa que los contribuyentes deben pagar la mayor parte de sus impuestos durante el año, a medida que los ingresos se ganan o se reciben. En general, los contribuyentes deben pagar al menos el 90 por ciento (sin embargo, vea el Alivio de Multas de 2018, a continuación) de sus impuestos durante todo el año mediante retenciones, pagos de impuestos estimados o adicionales, o una combinación de ambos. Si no, es posible que tengan que pagar una multa cuando presenten la declaración de impuestos.

El IRS vio un aumento en el número de contribuyentes sujetos a multas de impuestos estimados, que aplica cuando alguien no paga suficientes impuestos. El número de personas que recibieron una multa de impuestos estimados aumentó de 7.2 millones en 2010 a 10 millones en 2017, un aumento de casi 40 por ciento. Estas multas varían, pero con frecuencia pueden ser de varios cientos de dólares.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), promulgada en diciembre de 2017, modificó la forma en que se calculan los impuestos de la mayoría de los contribuyentes, incluidos los que tienen un ingreso sustancial no sujeto a retención. Debido a los cambios tributarios, muchos contribuyentes pueden necesitar ajustar la cantidad de impuestos que pagan cada trimestre a través del sistema de impuestos estimados.

Hay algunos consejos simples disponibles para ayudar a los contribuyentes:

Quién debe hacer pagos de impuestos estimados

Personas, incluyendo propietarios únicos, socios y accionistas de corporaciones S, pueden necesitar hacer pagos de impuestos estimados si:

  • esperan adeudar al menos $1,000 cuando presentan su declaración de impuestos
  • debían impuestos en el año anterior

Los contribuyentes que pueden tener que hacer pagos estimados incluyen a alguien que:

  • recibe ingresos que no provienen de un empleador, como intereses, dividendos, pensión alimenticia, ganancias de capital, premios y regalos
  • tiene impuestos retenidos de su salario o pensión, pero no es suficiente
  • tiene más de un trabajo, pero no tiene impuestos retenidos por cada empleador
  • trabaja por cuenta propia
  • es un representante de una empresa de ventas directas o ventas en el hogar
  • participa en actividades de la economía compartida (en inglés) donde no trabaja como empleado

Las personas que reciben ingresos y los empleados asalariados pueden evitar el pago de impuestos estimados mediante retenciones en sus salarios. Para determinar la cantidad correcta, use la Calculadora de Retención, en IRS.gov. Luego, pueden usar el Formulario W-4, Certificado de Exención de la Retención del Empleado, para decirle a su empleador la cantidad de impuestos que debe retener de su salario. Cualquiera puede cambiar su retención en cualquier momento del año.

Cuándo pagar impuestos estimados

Para propósitos de impuestos estimados, un año tiene cuatro períodos de pago. Los contribuyentes deben hacer un pago cada trimestre. Para la mayoría de las personas, la fecha de vencimiento para el primer pago trimestral es el 15 de abril con pagos posteriores que se vencen el 15 de junio y el 15 de septiembre, y el último pago a realizarse el 15 de enero del año siguiente. Si estas fechas caen en un fin de semana, la fecha límite es el siguiente día laborable.

Los agricultores, pescadores y personas cuyos ingresos son desiguales durante el año pueden tener reglas diferentes. Vea la Publicación 505 (en inglés) para más información.

Si un contribuyente no paga lo suficiente o paga tarde, se aplicará una multa.

Cómo calcular los impuestos estimados

El IRS recomienda que todos hagan una revisión de su cheque de pago a principios de 2019, incluso si lo hicieron en 2018, para determinar si necesitan ajustar su retención de impuestos o realizar pagos de impuestos estimados durante todo el año. Aunque es especialmente importante para cualquier persona con una factura de impuestos para 2018, también es importante para cualquier persona cuyo reembolso sea mayor o menor de lo esperado. Al cambiar la retención ahora o realizar pagos de impuestos estimados, cualquier contribuyente puede garantizar que obtiene el reembolso que desea el próximo año. Para aquellos que deben, hacer pagos de impuestos estimados en 2019 es la mejor manera de evitar otra sorpresa de impuestos dentro de un año.

Al calcular sus impuestos estimados cada año, los contribuyentes deben considerar los eventos de vida (en inglés), como un matrimonio o el nacimiento de un hijo, que pueden afectar sus impuestos. También deberían ajustarse a los cambios recientes en la ley tributaria.

Individuos, propietarios únicos, socios y accionistas de corporaciones S, generalmente usan la hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES (en inglés). Necesitarán saber su ingreso bruto ajustado esperado. También necesitarán estimar su ingreso tributable, impuestos, deducciones y créditos. A algunos contribuyentes les resulta útil usar la información de su declaración de impuestos del año anterior cuando completan la hoja de trabajo. Sus estimados deben ser lo más precisos posible para evitar multas.

Algunos contribuyentes ganan ingresos de manera desigual durante el año. Por ejemplo, un negocio de reparación de embarcaciones podría hacer más negocios en el verano. Contribuyentes como éste pueden anualizar sus ingresos. Según este método, realizarían pagos de impuestos desiguales, a base de cuándo recibirían sus ingresos, en lugar de cuatro pagos iguales. Hacerlo podría ayudar al contribuyente a evitar o reducir una multa, ya que el pago requerido por uno o más períodos puede ser mayor con este método. Consulte la Hoja de trabajo 2-9 en la Publicación 505 (en inglés).

Cómo hacer pagos de impuestos estimados

Los contribuyentes pueden pagar en línea, por teléfono o por correo. El Sistema Electrónico de Pagos de Impuestos Federales y Direct Pay del IRS son dos formas fáciles de pagar. El EFTPS mantiene un registro de pagos, por lo que los usuarios pueden ver cuánto y cuándo pagaron. Alternativamente, los contribuyentes pueden programar un retiro electrónico de fondos de hasta cuatro pagos de impuestos estimados en el momento en que presenten electrónicamente su Formulario 1040. Los contribuyentes pueden hacer pagos con más frecuencia que trimestralmente. Solo necesitan pagar el total de cada periodo al final del trimestre. Visite IRS.gov/pagos para más información.

Multas relacionadas a impuestos estimados

Si un contribuyente pagó impuestos insuficientes, puede que tenga que pagar una multa. Esto aplica ya sea a través de retención o de pagos estimados. También se puede aplicar una multa por pagos estimados tardíos, incluso si a alguien se le debe un reembolso cuando presente su declaración.

En general, los contribuyentes no tienen que pagar una multa si:

  • Deben menos de $1,000 en impuestos con su declaración de impuestos.
  • A lo largo del año, pagaron la menor de estas dos cantidades:
    • al menos el 90 por ciento (sin embargo, vea el Alivio de Multas de 2018, a continuación) del impuesto para el año en curso
    • 100 por ciento del impuesto que figura en su declaración del año anterior; esto puede aumentar a 110 por ciento a base del ingreso bruto ajustado

Para ver si deben una multa, los contribuyentes deben usar el Formulario 2210 (en inglés).

El IRS puede perdonar la multa si alguien paga de menos debido a circunstancias inusuales y no por negligencia deliberada. Ejemplos incluyen:

  • accidente, desastre u otra situación inusual
  • un individuo se retiró después de cumplir los 62 años durante un año tributario cuando se aplicaron los pagos estimados
  • un individuo quedó discapacitado durante un año tributario cuando se aplicaron los pagos estimados

Hay reglas especiales para el pago insuficiente por parte de agricultores y pescadores. La Publicación 505 (en inglés) tiene más información.

Alivio de multa 2018

El IRS está perdonando la multa de pagos estimados para muchos contribuyentes cuya retención de impuestos federales de 2018 y los pagos de impuestos estimados no alcanzaron su obligación tributaria total para el año. En general, la multa no se aplicará a los contribuyentes que pagaron al menos el 80 por ciento de su obligación tributaria total durante el año a través de la retención de impuestos federales, pagos de impuestos estimados trimestrales o una combinación de ambos. El porcentaje habitual es de 90 por ciento para evitar una multa.

El cálculo de exención se refleja normalmente en el software de impuestos disponible en el mercado y en la versión más reciente del Formulario 2210, Pago insuficiente del impuesto estimado por parte de individuos, estados y fideicomisos, y sus instrucciones. Este alivio está diseñado para ayudar a los contribuyentes que no pudieron ajustar adecuadamente sus retenciones y pagos de impuestos estimados para reflejar una serie de cambios bajo La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.

Las tablas actualizadas de retención, publicadas a principios de 2018, reflejaron en gran medida las tasas tributarias más bajas y la mayor deducción estándar provocada por la nueva ley. Esto generalmente significaba que los contribuyentes tenían menos impuestos retenidos en 2018 y vieron más en sus cheques. Sin embargo, las tablas de retención no podrían tener en cuenta otros cambios, como la suspensión de las exenciones de dependencia y las reducciones de deducciones detalladas. Como resultado, algunos contribuyentes podrían haber pagado muy pocos impuestos durante el año si no presentaron un Formulario W-4 revisado o si no aumentaron sus pagos de impuestos estimados.

El IRS y los grupos asociados llevaron a cabo una extensa campaña de divulgación y educación a lo largo de 2018 para alentar a los contribuyentes a que realizaran una “revisión de su cheque de pago” para evitar una situación en la que tenían demasiados o muy pocos impuestos retenidos cuando presentaron sus declaraciones de impuestos. Aunque la mayoría de los contribuyentes de 2018 esperan obtener un reembolso, algunos contribuyentes adeudarán inesperadamente impuestos adicionales cuando presenten sus declaraciones de impuestos.

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