IRS les recuerda a contribuyentes las reglas de deducción de oficina en el hogar durante Semana Nacional de la Pequeña Empresa

IR-2020-220SP, 23 de septiembre de 2020

WASHINGTON — Durante a Semana Nacional de la Pequeña Empresa, del 22 al 24 de septiembre, el Servicio de Impuestos Internos quiere que las personas consideren tomar la deducción por el uso comercial del hogar si califican. El beneficio puede permitir a los contribuyentes que trabajan desde casa deducir ciertos gastos en su declaración de impuestos.

La deducción por el uso comercial del hogar está disponible para los contribuyentes que trabajan por cuenta propia, los contratistas independientes y aquellos que trabajan en la economía compartida que califiquen. Sin embargo, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) suspendió el uso comercial de la deducción del hogar desde 2018 hasta 2025 para los empleados. Los empleados que reciben un cheque de pago o un W-2 exclusivamente de un empleador no son elegibles para la deducción, incluso si actualmente trabajan desde casa.

Calificar para una deducción

Hay dos requisitos básicos para calificar para la deducción. El contribuyente debe usar una parte del hogar exclusivamente para realizar negocios de forma regular y el hogar debe ser el lugar principal de negocios del contribuyente.

Para reclamar la deducción, un contribuyente debe usar parte de su hogar para uno de los siguientes:

  • Exclusiva y regularmente como lugar principal de negocios para un comercio o negocio
  • Exclusiva y regularmente como un lugar donde los pacientes o clientes se encuentran en el curso normal de un oficio o negocio
  • Como una estructura separada que no está adjunta a una casa que se usa exclusiva y regularmente en relación con un comercio o negocio
  • De forma regular para el almacenamiento de inventario o muestras de productos usados en un comercio o negocio de venta de productos al por menor o al por mayor
  • Para uso de alquiler
  • Como guardería

El término "hogar" a los efectos de esta deducción:

  • Incluye una casa, apartamento, condominio, casa móvil, barco o propiedad similar
  • Incluye estructuras en la propiedad, como un garaje, estudio, granero o invernadero sin anexos
  • No incluye ninguna parte de la propiedad del contribuyente usada exclusivamente como hotel, motel, posada o negocio similar

Gastos calificados

Los gastos deducibles para el uso comercial del hogar normalmente incluyen la parte comercial de los impuestos de bienes raíces, intereses hipotecarios, alquiler, pérdidas por hechos fortuitos, servicios públicos, seguros, depreciación, mantenimiento y reparaciones. En general, un contribuyente no puede deducir gastos por las partes de su hogar que no se usan para el negocio; por ejemplo, gastos de cuidado del césped o pintura de una habitación que no se usa para negocios.

Reclamar la deducción

Un contribuyente puede usar el método regular o simplificado (en inglés) para calcular la deducción por el uso comercial del hogar.

Con el método regular, los contribuyentes calificados calculan el uso comercial de la deducción del hogar dividiendo los gastos de operación del hogar entre el uso personal y comercial. Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia que presentan el Anexo C (Formulario 1040), Ganancia o pérdida de negocio (Empresa por cuenta propia) primero calculan esta deducción en el Formulario 8829, Gastos por uso comercial de su hogar (en inglés).

Con la opción simplificada, los contribuyentes que califiquen usan una tasa prescrita de $5 por pie cuadrado de la parte de la casa que se usa para el negocio (hasta un máximo de 300 pies cuadrados) para calcular el uso comercial de la deducción del hogar. Un contribuyente reclama la deducción directamente en el Anexo C del IRS. El Procedimiento Tributario 2013-13 (en inglés) PDF proporciona detalles completos de este método de puerto seguro.

Instalaciones de guardería

Los contribuyentes que usen su hogar de manera regular para proporcionar guardería pueden reclamar una deducción por parte del hogar, incluso si se usa como el mismo espacio para fines no comerciales. Para calificar, se deben cumplir los dos requisitos siguientes:

  • El negocio debe proveer guardería para niños, personas de 65 años o más, o personas que no pueden cuidarse a sí mismas física o mentalmente.
  • El negocio debe haber solicitado, otorgado o estar exento de tener una licencia, certificación, registro o aprobación como guardería o como guardería familiar o grupal según la ley estatal.

Recursos adicionales