В рамках Национальной недели малого бизнеса Налоговое управление США напоминает налогоплательщикам о правилах получения вычета расходов на домашний офис.

IR-2020-220, 23 сентября 2020 г.

ВАШИНГТОН - 22-24 сентября в рамках Национальной недели малого бизнеса (Английский) Налоговое управление США предлагает частным лицам получить вычет расходов на домашний офис при соблюдении всех правил. Благодаря такой льготе налогоплательщики, работающие из дома, смогут вычесть некоторые расходы при расчёте налогов.

Вычет расходов на домашний офис могут получить самозанятые налогоплательщики, вольнонаёмные работники и лица, занятые в экономике свободного заработка, получившие на это право. Однако, в соответствии с законом о снижении налогов и создании рабочих мест (Английский), для наёмных сотрудников предприятий применение вычета расходов на домашний офис приостановлено с 2018 года до 2025 года. Наёмные рабочие, получающие заработную плату от работодателя только в виде зарплатного чека или по форме W-2, не могут воспользоваться вычетом расходов на домашний офис, даже если на данный момент работают из дома.

Правила получения вычета расходов на домашний офис

Вычет расходов на домашний офис предоставляется при соблюдении двух основных условий. Налогоплательщик должен использовать часть своего жилища только для ведения бизнеса на постоянной основе. При этом жилище должно быть главным местом деятельности.

Чтобы получить право на вычет расходов на домашний офис, налогоплательщик должен использовать часть своего жилища по одному из следующих назначений:

  • Главное место деятельности для коммерческой деятельности или бизнеса на исключительной и постоянной основе;
  • Место приёма пациентов, клиентов или покупателей в рамках ведения коммерческой деятельности или бизнеса на исключительной и постоянной основе;
  • Отдельное сооружение, не присоединённое к жилищу, для коммерческой деятельности или бизнеса на исключительной и постоянной основе;
  • Помещение для хранения товарно-материального запаса или образцов продукции, используемых в коммерческой деятельности или в бизнесе по розничным или оптовым продажам, на постоянной основе;
  • Помещение для сдачи в аренду;
  • Помещение для использования в качестве детского сада.

Для целей настоящего вычета расходов на домашний офис термин "жилище":

  • Включает дом, квартиру, кооперативный жилой дом, передвижной дом, судно или аналогичное имущество;
  • Включает отдельные сооружения, такие как гараж, студию, сарай или теплицу, не присоединённые к жилищу;
  • Не включает никакую часть имущества налогоплательщика, используемого исключительно в качестве отеля, мотеля, гостиницы или иного аналогичного бизнеса.

Расходы, подлежащие вычету

Расходы, подлежащие вычету, на использование жилища для целей бизнеса включают налог на бизнес в составе налога на недвижимость, выплату процентов по ипотечному кредиту, арендную плату, убытки от несчастных случаев, расходы на коммунальные услуги, расходы по страхованию, износу, техническому обслуживанию и ремонту. Налогоплательщик не может получить вычет расходов на домашний офис за части жилища, не используемые для целей бизнеса, например, за содержание газонов или покраску помещения, не используемых для целей бизнеса.

Подача запроса на получение вычета расходов на домашний офис

Для расчёта вычета расходов на домашний офис налогоплательщик может использовать стандартный или упрощённый метод (Английский).

По стандартному методу вычет расходов на домашний офис рассчитывается налогоплательщиком, получившим на это право, следующим образом: сумму расходов на содержание жилища распределить между личными целями и целями бизнеса. Самозанятый налогоплательщик должен заполнить Протокол С Налогового управления США, О прибыли или убытках бизнеса (индивидуальное предпринимательство), предварительно рассчитав вычет расходов на домашний офис по Форме 8829, О расходах на жилище, используемое для целей бизнеса (Английский).

По упрощённому методу налогоплательщик, получивший право на вычет расходов на домашний офис, рассчитывает сумму вычета по ставке 5 долларов за квадратный фут части жилища, используемой для целей бизнеса (максимальная площадь может составлять 300 квадратных футов). Налогоплательщик направляет запрос на получение вычета расходов на домашний офис по Протоколу С Налогового управления США. Полные инструкции этого безопасного метода находятся в файле О налоговых процедурах 2013-13 PDF (Английский) PDF.

Использование жилища для предоставления услуг присмотра

Если налогоплательщик на постоянной основе использует своё жилище для предоставления услуг присмотра, он может подать запрос на получение вычета расходов на домашний офис и в том случае, если то же самое помещение используется одновременно для целей бизнеса и личных целей. В таком случае, чтобы получить вычет расходов на домашний офис, необходимо соблюсти оба следующих требования:

  • В цели бизнеса входит оказание услуг присмотра за детьми, людьми в возрасте от 65 лет или лицами, не способными следить за собой в силу физических или умственных отклонений.
  • Владелец бизнеса подавал, получил или был лишён лицензии, сертификата, регистрации или одобрения на ведение бизнеса по оказанию услуг присмотра или в качестве семейного или группового жилища, где оказываются услуги присмотра, в соответствии с законодательством штата.

Дополнительные ресурсы