Situaciones tributarias al cuidar de un familiar

FS-2019-13SP, octubre de 2019

A menudo, las familias contratan personas para cuidar de los niños y dependientes en su hogar, para que los miembros de la familia puedan trabajar o buscar trabajo activamente. Estas personas incluyen niñeras, cuidadores, asistentes de salud, niñeras, enfermeras privadas y au pairs. Como empleadores, los miembros de la familia tienen responsabilidades tributarias adicionales para sus empleados domésticos.

Impuestos de Seguro Social y Medicare

Tanto el empleado como el empleador pagan impuestos de Seguro Social y Medicare (comúnmente llamados FICA). Esto aplica si un empleador paga salarios en efectivo de $2,100 o más a cualquier empleado del hogar. Para FICA, tanto el empleador como el empleado pagan al IRS el 7.65% de los salarios pagados: 6.2% para Seguro Social y 1.45% para los impuestos de Medicare. Un empleador generalmente debe retener la parte del empleado del impuesto FICA de sus salarios.

Los empleadores generalmente no retienen ni pagan impuestos FICA sobre los salarios que pagan a su cónyuge, un hijo menor de 21 años, un padre o un empleado menor de 18 años a menos que el trabajo doméstico sea su ocupación principal. Sin embargo, deben informar la compensación en un Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos (en inglés).

La retención de un impuesto adicional de Medicare del 0.9% se aplica cuando un empleador paga salarios superiores a $200,000 a un empleado. Para obtener más información, visite Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional de Medicare (en inglés).

Retención de impuestos federales

Los empleadores no necesitan retener el impuesto federal sobre los salarios que pagan a un empleado doméstico, a menos que el empleado se lo pida y el empleador esté de acuerdo. El empleado deberá completar un Formulario W-4, Certificado de asignación de retención del empleado PDF, para su empleador.

El IRS alienta a todos a usar el Estimador de Retención de Impuestos para ayudarlos a asegurarse de que se les retiene la cantidad correcta de impuestos de su cheque de pago. El estimador se vincula automáticamente con el Formulario W-4, que completan y envían a su empleador.

Los empleadores que deben retener y pagar impuestos de Seguro Social y Medicare o retener el impuesto federal sobre el ingreso deben completar el Formulario W-2 para cada empleado. También deben completar un Formulario W-3, Hoja de transmisión de salarios y declaración de impuestos (en inglés).

Ley Federal de Impuesto de Desempleo (FUTA)

Los empleadores que pagaron salarios en efectivo a los empleados domésticos por un total de más de $1,000 en cualquier trimestre calendario durante el año calendario, o el año calendario anterior, generalmente deben pagar el impuesto FUTA sobre los primeros $7,000 de salarios en efectivo pagados a cada empleado del hogar. Sin embargo, no cuentan los salarios pagados a sus padres, cónyuge o hijos menores de 21 años.

En general, los empleadores pueden tomar un crédito contra su obligación tributaria FUTA por los montos que pagaron a los fondos estatales de desempleo. Si pagaron salarios sujetos a las leyes de compensación por desempleo de un estado de reducción de crédito, pueden tener un crédito tributario FUTA reducido. Consulte las instrucciones del Anexo H (Formulario 1040) (en inglés) o la Reducción del credito FUTA (en inglés) para obtener más información.

Informar la información tributaria de empleados domésticos

Las personas que pagan salarios sujetos al impuesto FICA, al impuesto FUTA, o si retienen el impuesto federal sobre el salario de sus empleados, deben presentar el Anexo H (Formulario 1040), Impyuestos de empleo doméstico (en inglés). Pero, un propietario único que debe presentar el Formulario 940, Declaración de impuestos federales anuales sobre el desempleo del empleador (FUTA) (en inglés) y el Formulario 941, Declaración de impuestos federales trimestral del empleador (en inglés), o el Formulario 944 (SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador, o el Formulario 943, Declaración de impuestos federales anuales del empleador para empleados agrícolas (en inglés), pueden informar la información tributaria adicional de los empleados domésticos con la información de otros empleados en estos formularios en lugar de en el Anexo H.

Aquellos que presenten el Anexo H con su Formulario 1040 pueden evitar el pago de impuestos adicionales si pagan impuestos suficientes antes de presentarlos para cubrir tanto los impuestos laborales para sus empleados domésticos como su impuesto sobre el ingreso. Hacen esto al realizar pagos de impuestos estimados al IRS durante el año, con el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos. Además, aquellos que están empleados pueden pedirle a su empleador que retenga más impuestos federales sobre sus salarios durante el año para cubrir tanto los impuestos laborales para sus empleados domésticos como su propia obligación tributaria. Aquellos que no paguen los impuestos laborales del hogar durante el año pueden tener que pagar una multa por pago insuficiente de impuestos.

Contratar au pairs

Algunas familias contratan au pairs (en inglés) para llevar a cabo funciones de cuidado infantil. Una au pair siempre es admitida en los Estados Unidos con una visa J-1. El estipendio de au pair constituye "salarios" porque existe una relación empleador-empleado entre la au pair y su familia anfitriona. Debido a que las au pairs incluyen los salarios en el ingreso bruto y necesitan presentar declaraciones de impuestos sobre los ingresos individuales de los EE. UU., deben solicitar un número de Seguro Social de los EE. UU.

Los salarios de au pair generalmente no están sujetos a los impuestos de Seguro Social y Medicare debido al estado de la au pair como no inmigrante J-1 y como extranjero no residente. Pero, si la au pair había estado anteriormente en los Estados Unidos como estudiante, maestro, aprendiz o investigador en condición de no inmigrante F, J, M o Q, entonces la au pair podría ser un extranjero residente durante su estadía actual en los Estados Unidos. En esta situación, aunque se aplican umbrales en dólares, la familia anfitriona debe retener los impuestos del Seguro Social y Medicare y pagar el impuesto federal de desempleo. Encuentre información sobre los umbrales en la Publicación Publicación 926, Guía de impuestos del empleador doméstico (en inglés).

Crédito por cuidado de niños y dependientes

Aquellos que le pagaron a alguien para cuidar a un hijo o un dependiente, para que pudieran trabajar, pueden reducir su impuesto federal sobre el ingreso al reclamar el crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes (en inglés) en su declaración de impuestos.

Más información:

Tema Tributario 306, Multa por pago incompleto del impuesto estimado

Artículos adicionales relacionados con el Anexo H (Formulario 1040) (en inglés)

Información sobre cuidado de niños y dependientes (en inglés)

Cuidadores familiares e impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (en inglés)

Contratación de empleados domésticos (en inglés)

Ayuda familiar (en inglés)