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Carta de Derechos del Contribuyente #4, El derecho de cuestionar la posición del IRS y de ser escuchado

La Carta de Derechos del Contribuyente (TBOR, por sus siglas en inglés) es un documento pilar que destaca los 10 derechos fundamentales que tienen los contribuyentes al tratar con el Servicio de Impuestos Internos. El IRS quiere que todos los contribuyentes conozcan estos derechos en caso de que necesiten trabajar con el IRS en un asunto de impuestos personales.

El IRS continúa destacando públicamente estos derechos para los contribuyentes. El IRS también recuerda regularmente a sus empleados sobre estos derechos. El IRS espera que los empleados comprendan y apliquen los derechos de los contribuyentes a lo largo de cada encuentro con los contribuyentes.

La Publicación 1 (SP) del IRS, Derechos del Contribuyente, incluye una lista completa de los derechos de los contribuyentes.

Esta incluye El derecho de cuestionar la posición del IRS y de ser escuchado.

Los contribuyentes tienen el derecho de formular objeciones y proporcionar documentación adicional en respuesta a acciones formales del IRS o acciones propuestas, esperar que el IRS considere sus objeciones oportunas y la documentación de manera oportuna y justa, y recibir una respuesta si el IRS no está de acuerdo con su posición.

Lo que puede esperar:

  • Si el IRS le notifica que su declaración de impuestos tiene un error matemático o administrativo, tiene 60 días para decirle al IRS que no está de acuerdo. Debe proporcionar fotocopias de cualquier registro que pueda ayudar a corregir el error. Además, puede llamar al número listado en su aviso o factura para obtener ayuda. Si el IRS está de acuerdo con su posición, haremos los ajustes necesarios en su cuenta y le enviaremos un aviso corregido.
  • Si el IRS no adopta su posición, enviará un aviso proponiendo un ajuste de impuestos (conocido como un aviso legal de deficiencia). El aviso legal de deficiencia le otorga el derecho de impugnar el ajuste propuesto en el Tribunal de Impuestos de los Estados Unidos antes de pagarlo. Para hacer esto, debe presentar una petición dentro de los 90 días después de la fecha del aviso (150 días si el aviso se dirige a usted fuera de los Estados Unidos). Para obtener más información sobre el Tribunal de Impuestos de los Estados Unidos, consulte la página de información del contribuyente (en inglés) del Tribunal.
  • Si presenta documentación o tiene objeción durante un examen de devolución (o auditoría), y el IRS no está de acuerdo con su posición, le emitirá un aviso legal de deficiencia. Este aviso explicará por qué el IRS está aumentando su impuesto, lo que le da derecho a presentar una petición ante el Tribunal de Impuestos de los Estados Unidos antes de pagar el impuesto.
  • Cuando el IRS le notifica que planea cobrar su cuenta bancaria u otra propiedad, generalmente tendrá la oportunidad de solicitar una audiencia ante la Oficina de Apelaciones. Además, generalmente tendrá la oportunidad de apelar la presentación propuesta o real de un aviso de gravamen de impuesto federal.

Para más información sobre el TBOR y lo que significa para usted visite: http://www.taxpayeradvocate.irs.gov (en inglés).

El IRS ofrece la Publicación 1 (SP), Derechos del contribuyente, en varios idiomas.

Al hacer que esta publicación importante esté disponible en varios idiomas, el IRS espera aumentar el número de estadounidenses que conocen y entienden sus derechos en virtud de la ley tributaria. El IRS también tiene más información tributaria en otros idiomas. Consulte el menú "Language” (idioma) en la parte superior de cualquier página de IRS.gov.

El IRS también se compromete a proteger los derechos civiles de los contribuyentes. El IRS no tolerará la discriminación basada en la edad, el color, la discapacidad, la raza, las represalias, el origen nacional, el dominio del inglés, la religión, el sexo, la orientación sexual o el estado como padre. Esto incluye cualquier contacto con los empleados del IRS y el personal o voluntarios en los sitios de la comunidad.

Si un contribuyente enfrenta discriminación, puede enviar una queja por escrito a la División de Derechos Civiles del IRS.

Recursos adicionales del IRS