Tema 420, Ingreso resultante de trueque

El trueque es el intercambio de bienes o servicios. Una organización de trueque es una organización cuyos miembros se contratan mutuamente (o con la organización de trueques) para intercambiar propiedades o servicios entre sí. Este término no incluye acuerdos que estipulan únicamente el intercambio informal de servicios similares de forma no comercial (por ejemplo, una cooperativa de cuido de niños operada por padres del vecindario). Por lo general, no se intercambia dinero. Un ejemplo de trueque, es un fontanero que provee sus servicios a cambio de servicios dentales provistos por un dentista.

Declaraciones informativas para transacciones de trueque

El Internet proporciona un nuevo medio de desarrollo en la industria de trueque. Este desarrollo da lugar a la siguiente advertencia: se requiere que las organizaciones de trueque presenten el Formulario 1099-B, Ganancias de transacciones de corretaje y trueque (en inglés), sobre cualquier transacción, a menos que se aplique alguna excepción. Consulte Bartering (Trueques) en la Publicación 525, Ingresos tributables y no tributables (en inglés) y en las Instrucciones para el Formulario 1099-B (en inglés) PDF. para obtener información adicional sobre este tema. A las personas que no contratan a una organización de trueques o que no efectúan trueques por medio de una organización de trueques, pero sí intercambian servicios, no se les obliga a presentar el Formulario 1099-B. Sin embargo, podrían verse obligados a presentar el Formulario 1099-MISC, Ingresos misceláneos (en inglés). Consulte las Instrucciones del Formulario 1099-MISC y el Formulario 1099-NEC (en inglés) PDF para determinar si tiene que presentar este formulario. Si intercambia bienes o servicios mediante una organización de trueques, deberá recibir el Formulario 1099-B. El IRS también recibirá la misma información.

Cómo declarar ingresos de trueque

Usted tiene que incluir en los ingresos brutos en el año en que se reciben el valor justo de mercado de los bienes o servicios recibidos en el trueque. Por lo general, este ingreso se declara en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias y pérdidas del negocio. Si no declaró estos ingresos, puede corregir su declaración presentando el Formulario 1040-X, Declaración individual enmendada de impuestos federales sobre los ingresos. Para obtener información sobre cómo presentar declaraciones enmendadas, consulte el Tema 308 y ¿Debo presentar una declaración enmendada?(en inglés).

Pagos de impuestos estimados

Si usted recibe ingreso de trueques, es posible que tenga que efectuar pagos de impuestos estimados (en inglés). Consulte el Tema 306 y el Formulario 1040-ES, Impuestos estimados para personas físicas, para obtener más información.

Información adicional

Consulte la Publicación 525, Ingresos tributables y no tributables (en inglés) y la Publicación 334, Guía tributaria para los pequeños negocios (en inglés), para ver información adicional sobre el ingreso resultante del trueque y las operaciones de trueque.