Тема 420 - Доход от бартера

Бартерные операции осуществляются, когда вы проводите обмен товарами или услугами без обмена деньгами. Пример бартерной операции: слесарь выполняет ремонтные работы для стоматолога в обмен на предоставление стоматологического лечения. «Бартерная биржа» или «бартерный клуб» - это любая организация, члены, клиенты или участники которой заключают друг с другом (или с бартерной биржей) соглашения по совместному обмену или бартеру собственности или услуг. Этот термин не включает соглашения, по которым осуществляется исключительно неформальный обмен услугами схожего типа на некоммерческой основе (например, уход за детьми совместно с соседними родителями). Обычно не происходит обмена наличными деньгами. Пример бартера – это водопроводчик, оказывающий услуги по ремонту водопровода в обмен на зубоврачебные услуги зубного врача.

Информационные налоговые декларации для бартерных транзакций

Интернет создал условия для роста и развития бартерной индустрии. В связи с этим необходимо сделать следующее напоминание: бартерные биржи обязаны подавать Форму 1099-B (Английский)по всем операциям, за исключением случаев, когда отвечают требованиям по предоставлению определенных исключений. Для получения дополнительной информации по этому вопросу см. раздел «Бартерные биржи» в Публикации № 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский) и в инструкциях к Форме 1099-B (Английский). Лица, не обращающиеся на бартерные биржи для обмена услугами, не обязаны подавать Форму 1099-B. Однако, от них может потребоваться подача Формы 1099-MISC (Английский). В случае, если вы занимаетесь коммерческой деятельностью или торговыми операциями, вам можно будет указать вычеты по определенным расходам, понесенным в ходе выполнения работ, осуществленных на бартерной основе. В случае, если вы осуществили обмен товарами или услугами через бартерную биржу, вы должны получить Форму 1099-B, «Поступления от операций с участием брокеров и бартерных бирж». Налоговое управление США также получит эту информацию.

Отчетность о доходах от бартера

Вы обязаны включать в годовой валовой доход (в год получения) справедливую рыночную стоимость товаров и услуг, полученных вами в обмен на товары и услуги, которые вы предоставили. Как правило, вы указываете эти доходы в Форме 1040 или Форме 1040-SR, «Таблица C», «Доходы и потери единоличных собственников от коммерческой деятельности» (Английский). В случае, если вы не указали этот доход - внесите исправления в вашу налоговую декларацию путем подачи Формы 1040-X (Английский). Обращайтесь за дополнительной информацией о подаче исправленной налоговой декларации к Теме 308 и по ссылке «Следует ли мне подавать налоговую декларацию с поправкой» (Английский).

Уплата расчетного налога

В случае, если вы получаете доходы от бартера, вы, возможно, должны будете выплачивать расчетные налоги (Английский). Для получения дополнительной информации по этому вопросу см. раздел Тема 306 и Форму 1040-ES, «Расчетный налог для физических лиц» (PDF) (Английский).

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о доходах от бартера и бартерном обмене см. Публикацию № 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).