Тема № 420 «Доход от бартера»

Бартер — это обмен товарами или услугами. «Бартерная биржа» — это организация, члены которой заключают друг с другом (или с бартерной биржей) договоренности об обмене имуществом или услугами. Термин «бартерная биржа» не включает договоренности, предусматривающие исключительно неформальный обмен аналогичными услугами на некоммерческой основе, например договоренность между родителями, проживающими по соседству, о взаимном присмотре за детьми. При бартере обычно не происходит обмена денежными средствами. Пример бартера — сантехник предоставляет сантехнические услуги в обмен на услуги стоматолога.

Информационные декларации по бартерным операциям

Интернет создал условия для роста и развития бартерной отрасли. Важно отметить, что бартерные биржи обязаны подавать Форму 1099-B «Выручка от брокерских операций и операций бартерного обмена» (Английский) по всем операциям, кроме тех, на которые распространяется исключение. Для получения дополнительной информации по этому вопросу см. раздел «Бартерные биржи» в Публикации № 525 «Налогооблагаемый доход и необлагаемый налогом доход» (Английский) и Инструкции к Форме 1099-B (Английский). Лица, не заключившие договор с бартерной биржей или не осуществляющие бартерный обмен через бартерную биржу, но обменивающиеся услугами, не обязаны подавать Форму 1099-B. Однако от них может потребоваться подача Формы 1099-MISC «Прочая информация» (Английский). См. Публикацию № 1099 «Общие инструкции по подаче отдельных информационных деклараций» (Английский) PDF, чтобы определить, должны ли вы подавать эту форму. Если вы осуществили обмен товарами или услугами через бартерную биржу, вы должны получить Форму 1099-B. Налоговое управление США (IRS) также получит эту информацию.

Отчетность о доходе от бартера

Вы обязаны включить в валовой доход за год получения справедливую рыночную стоимость товаров или услуг, полученных вами в результате бартера. Если вы получили доход от бартера в связи с осуществлением коммерческой деятельности, как правило, такой доход отражается в Приложении С (Форма 1040) «Прибыль или убытки от коммерческой деятельности (индивидуальный предприниматель)». В противном случае вы, как правило, должны указать этот доход непосредственно в Приложении 1 (Форма 1040) «Дополнительный доход и поправки к доходу» (Английский) PDF. Если вы не указали этот доход, подайте Форму 1040-X «Индивидуальная налоговая декларация гражданина США с внесенными поправками». Для дополнительной информации о подаче налоговой декларации с внесенными поправками см. Тему № 308 и раздел «Следует ли мне подавать налоговую декларацию с поправками?» (Английский).

Уплата расчетного налога

Если вы получаете доход от бартера, от вас может потребоваться уплата расчетных налоговых платежей (Английский). Для получения дополнительной информации см. Форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц».

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о доходах от бартера и бартерных биржах см. Публикацию № 334 «Руководство по налогам для малого бизнеса».