Тема № 420 «Доход от бартера»

Бартерные операции осуществляются, когда вы проводите обмен товарами или услугами.  «Бартерная биржа» - это любая организация, члены, которой заключают друг с другом (или с бартерной биржей) соглашения по совместному обмену или бартеру собственности или услуг. Этот термин не включает соглашения, по которым осуществляется исключительно неформальный обмен услугами схожего типа на некоммерческой основе (например, уход за детьми совместно с соседними родителями).  При бартере обычно не происходит обмена наличными деньгами.  Пример бартера – это водопроводчик, оказывающий услуги по ремонту водопровода в обмен на стоматологические услуги зубного врача.

Информационные налоговые декларации для бартерных транзакций

Интернет создал условия для роста и развития бартерной индустрии. В связи с этим необходимо сделать следующее напоминание: бартерные биржи обязаны подавать Форму 1099-B (Английский) по всем операциям, кроме тех, которые являются исключением.  Для получения дополнительной информации по этому вопросу см. раздел «Бартерные биржи» в Публикации № 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский) и в инструкциях к Форме 1099-B (Английский). Лица, не заключившие договор с бартерной биржей или не осуществляющие бартерный обмен через бартерную биржу, но торгующие услугами, не обязаны подавать форму 1099-B.  Однако, от них может потребоваться подача Формы 1099-MISC «Прочая информация» (Английский).  Обратитесь к «Общим инструкциям для некоторых информационных деклараций» (Английский) PDFPDF, чтобы определить, должны ли вы подавать эту форму.  В случае, если вы осуществили обмен товарами или услугами через бартерную биржу, вы должны получить Форму 1099-B. Налоговое управление США также получит эту информацию.

Отчетность о доходах от бартера

Вы обязаны включать в годовой валовой доход (в год получения) справедливую рыночную стоимость товаров и услуг, полученных вами от бартера.  Как правило, вы указываете эти доходы в Приложении С (Форма 1040) «Доходы и потери единоличных собственников от коммерческой деятельности» (Английский).  В случае, если вы не указали этот доход, подайте  Форму 1040-X, «Индивидуальная налоговая декларация гражданина США с внесенными поправками».  Для дополнительной информацией о подаче налоговой декларации с внесенными поправками обратитесь  к Теме № 308 и к разделу «Следует ли мне подавать налоговую декларацию с поправками» (Английский).

Уплата расчетного налога

В случае, если вы получаете доходы от бартера, вы, возможно, должны будете выплачивать расчетные налоги (Английский).  Для получения дополнительной информации по этому вопросу обратитесь к Теме № 306 и к Форме 1040-ES, «Расчетный налог для физических лиц» (Английский)PDF.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о доходах от бартера и бартерных биржах  см. Публикацию № 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский) и к Публикации № 334 «Руководство по налогам для малого бизнеса».