El término "puntos" se utiliza para describir ciertos cargos pagados para obtener un préstamo hipotecario. Además, se le conoce a los puntos como "cargos de originación de préstamo", "cargos máximos de préstamo", "descuento para préstamo" o "puntos de descuento". Los puntos son intereses pre-pagados y podrían deducirse como intereses de préstamos hipotecarios, si usted detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040), Deducciones detalladas. Si puede deducir todos los intereses de su hipoteca, es posible que pueda deducir todos los puntos pagados en la hipoteca. Si su deuda para adquirir una propiedad excede el límite para su estado civil para efectos de la declaración, usted no podrá deducir todos los puntos e intereses de la hipoteca. Consulte la Publicación 936, Deducción de intereses de préstamos hipotecarios (en inglés), para calcular la cantidad de puntos que puede deducir. Consulte el Tema 505 y ¿Puedo deducir los gastos relacionados con mi hipoteca? (en inglés) para obtener más información sobre cómo deducir intereses y puntos hipotecarios. Está permitido deducir los puntos de manera prorrateada sobre la vida del préstamo o en el año en que se pagaron. Puede deducir la totalidad de puntos en el año en que los paga, si reúne todos los siguientes requisitos: Su residencia principal garantiza su préstamo (su residencia principal es aquella donde reside la mayor parte del tiempo). El pago de puntos es una práctica comercial común en el área donde se hizo el préstamo. Los puntos pagados no fueron mayores que la cantidad que se cobra generalmente en esa área. Usted usa el método contable a base de efectivo. Esto significa que informa el ingreso en el año en que lo recibe y deduce gastos en el año en que los paga. Los puntos no fueron pagados por partidas que generalmente se indican por separado en el informe de cierre, tales como honorarios por tasación, inspección, títulos, abogado e impuestos sobre bienes raíces. Los fondos aportados antes de, o en el cierre, incluidos los puntos pagados por el vendedor, fueron al menos iguales que los puntos cobrados. No puede haber tomado prestado los fondos de su prestamista o corredor hipotecario para así pagar dichos puntos. Utiliza su préstamo para comprar o construir su residencia principal. Los puntos fueron calculados como un porcentaje de la cantidad principal de la hipoteca, y La cantidad se indica claramente como puntos, en su informe de cierre. También puede deducir (en el año en que se pagaron) los puntos pagados en un préstamo para hacer mejoras en su residencia principal si usted refinancia la hipoteca de su residencia y cumple con los requisitos uno a seis indicados anteriormente. Sin embargo, si los puntos que se pagaron en un préstamo hipotecario sobre el valor neto de una propiedad para mejorar su residencia después del 15 de diciembre de 2017, aunque usted cumpla con los requisitos uno a seis anteriores, los puntos no son deducibles para los años tributarios 2018 a 2025. Incluso si los puntos son deducibles, la cantidad de la deducción puede ser limitada. Los puntos que no satisfacen estas condiciones podrían ser deducibles proporcionalmente durante la vigencia del préstamo. Puede deducir los puntos pagados para refinanciar normalmente sólo durante la vigencia de la nueva hipoteca. Sin embargo, si usted utiliza parte de los fondos de la hipoteca nuevamente financiada para mejorar su residencia principal y cumple los primeros seis requisitos indicados anteriormente, puede deducir la parte de los puntos relacionada con la mejora durante el año en que los pagó con sus propios fondos. Usted puede deducir el resto de los puntos a lo largo de la vigencia del préstamo. Los puntos cobrados por servicios específicos, tales como costos de preparación de pagarés hipotecarios, honorarios de tasación o notariales, no son intereses y no se pueden deducir. Los puntos pagados por el vendedor de un hogar no pueden deducirse como interés en la declaración del vendedor, pero sí se consideran gastos de venta que reducirán la cantidad de ganancia obtenida. El comprador puede deducir los puntos pagados por el vendedor, siempre y cuando el comprador reste la cantidad de la base, o costo, de la residencia. Usted puede deducir los puntos que paga sobre préstamos garantizados por su segunda residencia, únicamente durante la vigencia del préstamo. Para obtener más información sobre puntos, consulte la Publicación 936, Deducción de intereses de préstamos hipotecarios (en inglés) y la Publicación 530, Información tributaria para nuevos dueños de viviendas) (en inglés).
