Tema 506, Donaciones Caritativas

Por lo general, solo puede deducir las donaciones caritativas si detalla las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) Deducciones detalladas. Sin embargo para 2020, las personas que no detallen sus deducciones pueden deducir hasta $300 del ingreso bruto por las donaciones caritativas calificadas efectuadas en efectivo a entidades caritativas públicas, fundaciones que operan privadamente y gobiernos federales, estatales y locales.

Los regalos proporcionados a personas físicas no son deducibles. Solo las organizaciones calificadas son elegibles para recibir donaciones deducibles de impuestos.

Para determinar si la organización a la que usted le ha hecho una donación califica como organización caritativa para fines de deducciones de impuestos sobre los ingresos, consulte nuestra Herramienta de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos (en inglés). Para obtener información adicional, consulte la Publicación 526, Donaciones caritativas (en inglés) y ¿Puedo deducir mis donaciones caritativas? (en inglés).

Si usted recibe un beneficio como intercambio por la aportación, tales como mercancía, bienes o servicios, incluyendo la admisión a una fiesta, banquete, obra de teatro o evento deportivo de caridad, solo puede deducir la cantidad que exceda del valor justo de mercado del beneficio recibido o que se espera que se reciba.

Si hace donaciones en efectivo, por cheque u otro regalo monetario (independientemente de la cantidad), tiene que mantener como documentación de la donación:

  • Un registro bancario o un comunicado por escrito de parte de la organización calificada que contenga el nombre de dicha organización, la cantidad y la fecha de la donación.
  • Además de deducir sus donaciones en efectivo, generalmente puede deducir el valor justo de mercado de toda otra propiedad que done a organizaciones calificadas. Consulte la Publicación 561, Cómo determinar el valor de propiedades donadas (en inglés).
  • Para toda donación de $250 o más (incluyendo donaciones en efectivo o propiedades), tiene que obtener y guardar en sus registros, un acuse de recibo contemporáneo por escrito de la organización calificada que indique la cantidad en efectivo y la descripción de toda propiedad donada. El acuse de recibo tiene que decir si recibió de la organización algún bien o servicio a cambio del regalo y, de ser así, tiene que proveer una descripción y un estimado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. Un solo documento de la organización calificada podría ser suficiente para cumplir con el requisito de comunicación por escrito para regalos monetarios y el requisito de acuse de recibo contemporáneo por escrito para toda donación de $250 o más.

Tiene que completar uno o más Formularios 8283, Donaciones caritativas no monetarias (en inglés), y adjuntarlos a su declaración, si la deducción para cada donación no monetaria es mayor de $500. Si reclama una deducción de más de $500, pero no más de $5,000 por cada artículo (o conjunto de artículos similares), tiene que completar la Sección A del Formulario 8283. Si reclama una deducción de más de $5,000 por cada artículo (o conjunto de artículos similares), tiene que obtener una tasación calificada del artículo o conjunto de artículos y completar la Sección B del Formulario 8283. Si reclama una deducción de más de $500,000 por una donación de una propiedad no monetaria, tiene que completar la Sección B del Formulario 8283 y además adjuntar la tasación calificada a su declaración.

Hay reglas especiales que aplican a las donaciones de ciertos tipos de bienes, como automóviles, inventarios y cierta otra propiedad con un valor establecido. Para obtener más información, consulte la Publicación 526, Donaciones caritativas (en inglés). Si desea información sobre cómo determinar el valor de las donaciones no monetarias, consulte la Publicación 561, Cómo determinar el valor de bienes donados (en inglés).