Тема № 506 «Пожертвования на благотворительные цели»

На данный момент вы можете вычитать пожертвования на благотворительность только в случае, если вы указываете постатейные вычеты в Приложении А «Постатейные вычеты» (Форма 1040) (вычет может быть ограничен). См. Публикацию № 526 «Пожертвования на благотворительные цели» (Английский). Начиная с налогового года 2026, если вы не указываете постатейные вычеты, вы можете претендовать на вычет до 1000 долларов США (2000 долларов США при подаче совместной декларации) по пожертвованиям наличными в организации, отвечающие критериям.

Подарки физическим лицам не подлежат вычету. Только соответствующие требованиям организации имеют право на получение пожертвований, не облагаемых налогом.

Для того, чтобы определить, имеете ли вы право вычесть пожертвования в пользу той или иной благотворительной организации, см. наш инструмент «Перечень организаций, пожертвования которым освобождены от налога» (Английский). 

В случае, если ваше пожертвование дает вам право на получение продукции, товаров или услуг, в том числе посещение благотворительного бала, банкета, театральной постановки или спортивного мероприятия, вы можете вычесть только сумму, превышающую справедливую рыночную стоимость полученных благ.

Для пожертвований, совершенных в виде выплаты наличными, чеком или для какого-либо иного дара в денежной форме (независимо от суммы), вам необходимо сохранить в качестве отчетности о пожертвовании банковскую расписку или письменное подтверждение, предоставленное отвечающей требованиям организацией с указанием названия организации, даты пожертвования и суммы пожертвования.

В дополнение к вычету денежных пожертвований, как правило, вы можете вычесть справедливую рыночную стоимость иного имущества, которое вы пожертвовали соответствующим требованиям организациям.  См. Публикацию № 561 «Определение стоимости пожертвованного имущества» (Английский).

Для каждого пожертвования в размере 250 долларов США или более (в том числе сделанного в денежной или вещественной форме) вы должны получить и хранить в вашей отчетности выданное в то же время письменное подтверждение со стороны соответствующей организации с указанием суммы и описанием любого пожертвованного имущества. В своем подтверждении организация должна указать, предоставлялись ли какие-либо товары или услуги в обмен на пожертвование; если да, то необходимо представить описание и добросовестную оценку стоимости этих товаров или услуг.  Один документ, представляемый отвечающей требованиям организацией, может служить достаточным подтверждением как в отношении денежных пожертвований, так и письменным подтверждением всех пожертвований, сумма которых составляет 250 долларов США или более.

Если ваш вычет за каждое пожертвование в неденежной форме составляет более 500 долларов США, вы должны заполнить одну или несколько Форм 8283 «Неденежные пожертвования на благотворительные цели» (Английский) и приложить ее к вашей декларации.  В случае, если вы производите вычет в размере более 500 долларов, но не более 5 000 долларов за каждое пожертвование (или за несколько схожих пожертвований, взятых в совокупности), вы должны заполнить раздел «А» Формы 8283. В случае, если вы производите вычет за пожертвование в имущественной форме, стоимость которого превышает 5 000 долларов, вы должны получить профессиональную оценку пожертвованного имущества и заполнить раздел «В» Формы 8283.  В случае, если вы производите вычет за пожертвование в имущественной форме, стоимость которого превышает 500 000 долларов, вы должны также приложить копию профессиональной оценки пожертвования в письменном виде к вашей налоговой декларации.

В отношении пожертвований определенных типов имущества, таких как автомобили, портфели ценных бумаг и инвестиции, стоимость которых повысилась, действуют особые правила. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 526 (Английский). Для получения информации по определению стоимости ваших пожертвований, сделанных в неденежной форме, см. Публикацию № 561 (Английский).