Chủ đề số 506, Đóng góp từ thiện

Hiện tại, bạn chỉ có thể khấu trừ đóng góp từ thiện (tiếng Anh) nếu bạn ghi khấu trừ thành từng khoản trên Bảng A (Mẫu 1040), Khấu trừ từng khoản (việc này có thể bị giới hạn). Xem Ấn phẩm 526, Đóng góp từ thiện (tiếng Anh). Bắt đầu từ năm thuế 2026, nếu bạn không khấu trừ từng khoản, bạn có thể khấu trừ tối đa $1.000 ($2.000 nếu khai thuế chung) cho các khoản đóng góp bằng tiền mặt cho một số tổ chức đủ điều kiện nhất định.

Quà tặng cho cá nhân không được khấu trừ thuế. Chỉ có những tổ chức đủ điều kiện mới đủ điều kiện hưởng các khoản đóng góp được khấu trừ thuế.

Để xác định xem liệu tổ chức mà bạn đóng góp có đủ điều kiện là tổ chức từ thiện được khấu trừ thuế thu nhập hay không, tham khảo Công cụ Tìm kiếm các Tổ chức miễn thuế (tiếng Anh).

Nếu bạn nhận được lợi ích để đổi lại khoản đóng góp, chẳng hạn như hàng hóa, vật dụng hoặc dịch vụ, bao gồm cả tham dự buổi dạ hội từ thiện, yến tiệc, buổi trình diễn trên sân khấu hoặc sự kiện thể thao thì bạn chỉ có thể khấu trừ số tiền vượt quá giá trị thị trường hợp lý của các lợi ích nhận được hoặc dự kiến sẽ nhận được.

Đối với các khoản đóng góp bằng tiền mặt, séc hoặc quà tặng bằng tiền khác (bất kể số tiền), bạn phải lưu giữ hồ sơ liên quan đến khoản đóng góp: hồ sơ của ngân hàng hoặc văn bản thông tin liên lạc từ tổ chức đủ điều kiện, trong đó nêu rõ tên của tổ chức, số tiền và ngày đóng góp.

Ngoài việc khấu trừ các khoản đóng góp bằng tiền mặt của bạn, thông thường bạn có thể khấu trừ giá trị thị trường hợp lý của bất kỳ tài sản khác nào mà bạn quyên tặng cho các tổ chức đủ điều kiện. Xem Ấn phẩm 561, Xác định giá trị tài sản quyên tặng (tiếng Anh).

Đối với các khoản đóng góp từ $250 trở lên (bao gồm cả khoản đóng góp bằng tiền mặt hoặc tài sản), bạn phải có được và lưu hồ sơ giấy xác nhận cùng lúc từ tổ chức đủ điều kiện, trong đó cho biết số tiền mặt và mô tả tài sản đóng góp khác với tiền mặt. Giấy xác nhận phải cho biết tổ chức có cung cấp bất kỳ hàng hoá hoặc dịch vụ nào để đổi lấy quà tặng hay không và nếu cung cấp thì bạn phải mô tả và đưa ra ước tính thành thực về giá trị của những hàng hóa hoặc dịch vụ đó. Tài liệu từ tổ chức đủ điều kiện có thể đáp ứng cả yêu cầu về giấy thông báo quà tặng bằng tiền lẫn yêu cầu về giấy xác nhận cùng lúc cho các khoản đóng góp từ $250 trở lên.

Bạn phải điền vào một hoặc nhiều Mẫu 8283, Đóng góp từ thiện không dùng tiền mặt (tiếng Anh) và đính kèm bản này với tờ khai thuế của bạn, nếu khấu trừ cho bất cứ khoản đóng góp không phải tiền mặt nào trên $500. Nếu bạn yêu cầu khấu trừ cho một khoản đóng góp có trị giá hơn $500 nhưng không vượt quá $5,000 trên mỗi tài sản (hoặc nhóm tài sản tương tự) thì bạn phải điền vào Mẫu 8283, Đoạn A. Nếu bạn yêu cầu khấu trừ cho một khoản đóng góp có trị giá cao hơn $5,000 trên mỗi tài sản (hoặc nhóm tài sản tương tự) thì bạn phải có bản định giá  một tài sản hoặc nhóm tài sản đủ điều kiện và điền vào Mẫu 8283, Đoạn B. Nếu bạn yêu cầu khấu trừ cho một khoản đóng góp bằng tài sản không phải tiền mặt có trị giá hơn $500,000 thì bạn phải điền vào Mẫu 8283, Đoạn B và đính kèm bản định giá đủ điều kiện với tờ  khai thuế của bạn.

Các quy định đặc biệt áp dụng cho việc quyên tặng một số loại tài sản, chẳng hạn như xe hơi, tồn kho và một số tài sản có giá trị khác. Để biết thêm thông tin, tham khảo Ấn phẩm 526 (tiếng Anh). Để biết thêm thông tin về việc xác định giá trị của các khoản đóng góp không phải tiền mặt của bạn, tham khảo Ấn phẩm 561 (tiếng Anh).