Налоговые рекомендации IRS 2025-02, 7 января 2025 г.
Налоговый статус налогоплательщика обычно зависит от того, состоит ли он в браке или не состоит в браке в последний день года. В связи с этим семейное положение налогоплательщика по состоянию на 31 декабря 2024 года определяет требования к подаче налоговой декларации (Английский) на весь 2024 год.
При подаче налоговой декларации Налоговое управление США (IRS) обычно считает налогоплательщиков состоящими в браке, если на конец года они проживают раздельно, но не находятся в официальном расторжении брака или на стадии развода. Семейное положение регулирует требования к подаче декларации, определяет стандартные вычеты, право на определенные зачеты и налоговые обязательства. Для получения подробной информации о требованиях и исключениях в отношении статуса подачи декларации ознакомьтесь с Публикацией № 504 «Физические лица, находящиеся в разводе или проживающие отдельно от супругов» (Английский).
Ниже перечислены некоторые действия, которые следует предпринять налогоплательщикам, если их семейное положение изменилось в 2024 году.
Уведомите об изменении имени
Обратитесь в Управление социального обеспечения (SSA) с заявлением об изменении имени. Имя, указанное в налоговой декларации, должно совпадать с именем, указанным в базе данных SSA. Если имя не совпадает, это может привести к задержке возврата налога. Чтобы обновить информацию, перейдите на веб-сайт SSA и найдите информацию в разделе «Изменить имя в системе SSA» (Английский). Процедуру смены имени можно также осуществить, позвонив в SSA по номеру телефона 800-772-1213 или посетив местный офис SSA.
Обновите адрес
Налогоплательщики должны уведомлять почтовую службу США, работодателей и IRS о любом изменении адреса. У налогоплательщиков есть несколько вариантов уведомления IRS об изменении адреса.
Проверьте удержание налога
Изменение семейного положения может также повлиять на то, какой налог должен удерживаться с зарплаты налогоплательщика. Во избежание неожиданностей в период подачи налоговой декларации налогоплательщику следует воспользоваться программой оценки удержания налогов IRS, чтобы рассчитать сумму удержания, а затем использовать эту расчетную информацию для заполнения новой Формы W-4 «Свидетельство об удержаниях из заработной платы работника», чтобы предоставить ее работодателю. Налогоплательщики также могут использовать Форму W-4, чтобы уведомить работодателя не удерживать федеральный подоходный налог. Для того, чтобы получить статус освобождения от уплаты налогов, налогоплательщик не должен иметь налоговых обязательств за предыдущий год и рассчитывать на отсутствие налоговых обязательств в текущем году.
Пересмотрите налоговый статус
Налогоплательщикам, вступившим в брак в 2024 году, следует подумать о пересмотре налогового статуса подачи декларации. Каждый год они могут подать федеральную налоговую декларацию о доходах совместно или отдельно, поэтому рекомендуется рассчитать налог в обоих случаях, чтобы выяснить, какой из вариантов является наиболее целесообразным. Налогоплательщики должны помнить, что если пара состоит в браке по состоянию на 31 декабря, то, согласно закону, для целей налогообложения они состоят в браке в течение всего года.