Тема № 560 «Дополнительный налог в фонд программы “Медикер”»

Дополнительный налог в фонд программы «Медикер» по ставке 0,9% применим к заработной плате, а также к доходу лиц, работающих на себя, и пенсиям работников железных дорог в размере до следующих предельных значений, определяемых в зависимости от статуса налогоплательщика:

Если вы получаете как заработную плату, так и доход от индивидуальной трудовой деятельности, облагаемый налогом в фонд программы «Медикер», подсчитайте Дополнительный налог в фонд программы «Медикер» следующим образом:

  1. Подсчитайте Дополнительный налог в фонд программы «Медикер» для какой-либо заработной платы, облагаемой налогом в фонд программы «Медикер», превышающей установленное предельное значение, определяемое статусом налогоплательщика, не учитывая, вычитался ли какой-либо налог.
  2. Уменьшите установленное предельное значение, определяемое статусом налогоплательщика, на общую сумму заработной платы, облагаемой налогом в фонд программы «Медикер»(но при этом полученное значение не должно быть отрицательным).
  3. Подсчитайте Дополнительный налог в фонд программы «Медикер» для какого-либо дохода от индивидуальной трудовой деятельности, превышающего установленное предельное значение.

При подсчете суммы, облагаемой этим налогом, не учитывайте потери от работы на себя. Отдельно сравнивайте с этими предельными значениями размер пенсии работников железных дорог (RRTA).

Заработная плата, доход лиц, работающих на себя, и пенсия работников железных дорог (RRTA), подпадающие под налог в фонд программы «Медикер», полностью подпадают под Дополнительный налог в фонд программы «Медикер», если их сумма превышает предельное значение, определяемое в зависимости от статуса налогоплательщика. Для получения дополнительной информации о том, какая заработная плата облагается налогом в фонд программы «Медикер», см. таблицу «Специальные правила для различных видов услуг и платежей» в Разделе 15 Публикации № 15 (Циркуляр E) «Руководство по налогообложению работодателей» (Английский).

Отсутствие специальных правил для проживающих за границей

Настоящее положение не предусматривает никаких специальных правил ни для иностранцев, проживающих в США, ни для граждан и постоянных жителей США, проживающих за границей.  Получаемые этими лицами заработная плата, доход от работы на себя, и пенсия работников железных дорог (RRTA), подпадающие под налог в фонд программы «Медикер», также полностью подпадают под Дополнительный налог в фонд программы «Медикер», если они превышают предельное значение, определяемое в зависимости от статуса налогоплательщика.

Обязанности работодателей

Работодатель отвечает за удержание Дополнительного налога в фонд программы «Медикер» из заработной платы или пенсии работников железных дорог (RRTA), выплачиваемых работодателем лицам, работающим по найму, и превышающих 200 000 долларов США за календарный год независимо от статуса налогоплательщика. Работодатель должен удерживать Дополнительный налог в фонд программы «Медикер» из заработной платы или пенсии работников железных дорог (RRTA) в тот период оплаты, когда общая сумма выплат за год превысит 200 000 долларов США. После этого работодатель должен продолжать удерживать этот налог из оплаты за каждый последующий период вплоть до конца календарного года. Работодатель не вносит вклад в уплату Дополнительного налога в фонд программы «Медикер».

Расчет налога

Пользуйтесь Формой 8959, Дополнительный налог в фонд программы  «Медикер» (Английский), для расчета этого налога, и указывайте этот налог, а также все суммы удержанного Дополнительного налога в фонд программы «Медикер» в:

Удержание налогов и расчетный налог

Возможно, что некоторым налогоплательщикам, необходимо подать запрос своему работодателю на удержание дополнительной суммы подоходного налога по Форме W-4, Сертификат наемного работника о начислении удержаний из заработной платы (Английский)PDF, или уплатить расчетный налог для того, чтобы покрыть свои денежные обязательства по уплате Дополнительного налога в фонд программы «Медикер». Для получения дополнительной информации обращайтесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог»  (Английский).

Дополнительная информация

За дополнительной информацией обратитесь к инструкциям по заполнению Формы 8959 (Английский) и к разделу «Вопросы и ответы по Дополнительному налогу в фонд программы  «Медикер» (Английский).