Skip to main content

Тема № 857 «Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)»

Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) должен указываться во всех декларациях, справках и других налоговых документах. TIN также необходимо предоставлять по запросу любому лицу, которому он необходим для соблюдения требований налогового законодательства. Для большинства физических лиц номер социального обеспечения (SSN) служит идентификационным номером налогоплательщика (TIN). Иностранное лицо, у которого нет SSN и которое не имеет права на его получение, должно использовать индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Дополнительную информацию об обязанностях иностранных физических лиц по подаче налоговых деклараций см. в Теме № 851 «Постоянно и временно проживающие в США иностранцы».

Примеры физических лиц, которым требуется получение ITIN

  • Иностранец, временно проживающий в США, который обязан подать налоговую декларацию США или подает ее с целью получения возврата излишне уплаченного налога.
  • Иностранец, постоянно проживающий в США (на основании количества дней фактического пребывания в США), подающий налоговую декларацию США.
  • Иностранец, временно или постоянно проживающий в США, которого можно указать как иждивенца в налоговой декларации США.
  • Иностранец, временно или постоянно проживающий в США, который выбирает подачу налоговой декларации совместно с супругом(-ой), являющимся(-ейся) гражданином(-кой) США или иностранцем, постоянно проживающим в США.
  • Иностранец, временно проживающий в США, — студент, профессор или научный работник, подающий налоговую декларацию США.
  • Иностранец, временно проживающий в США, претендующий на льготы по налоговому соглашению об избежании двойного налогообложения (например, при предоставлении свидетельства об удержании налога налоговому агенту США для уменьшения суммы налога, удерживаемого в США, в соответствии с применимым налоговым соглашением США).
  • Иностранец, временно или постоянно проживающий в США, участвующий в сделке с недвижимым имуществом, которая предусматривает удержание налога в соответствии с Законом о налогообложении иностранных инвестиций в недвижимое имущество (FIRPTA).

Примечание. Супруги или иждивенцы, не подающие отдельную декларацию по подоходному налогу США, не имеют права на получение ITIN, за исключением случаев, когда они указываются для получения налоговой льготы. Физическое лицо должно быть указано в федеральной налоговой декларации США с соответствующим приложением либо формой, подтверждающими право на указанную налоговую льготу.

Только в целях федерального налогообложения

ITIN присваивается только для целей федерального налогообложения и не дает права на получение пенсии по социальному обеспечению или налогового зачета за заработанный доход. Наличие ITIN не свидетельствует о вашем иммиграционном статусе или праве на работу в США. ITIN не выдается исключительно для открытия банковских/инвестиционных счетов, электронной коммерции или регистрации бизнеса.

Подача заявления на получение ITIN

Для получения ITIN необходимо подать Форму W-7 «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» и подтвердить, что ITIN необходим вам для целей федерального налогообложения. К заполненной Форме W-7 следует приложить удостоверяющие личность документы, а также федеральную налоговую декларацию или другие документы, подтверждающие необходимость получения ITIN для целей федерального налогообложения.

Документы, удостоверяющие личность, должны подтверждать личность заявителя и его иностранный статус. Заявители должны предоставить оригиналы документов, удостоверяющих личность, или копии, заверенные выдавшим агентством. Заверенная копия — это копия, предоставленная и заверенная органом, первоначально выдавшим документ, как точная копия оригинала и содержащая официальную печать агентства. Нотариально заверенные копии не принимаются. Заявители, указанные в качестве иждивенцев, также должны подтвердить проживание в США (если паспорт используется как единственный документ, то он должен содержать отметку о дате въезда), за исключением случаев, когда заявитель является иждивенцем военнослужащего США, проходящего службу за пределами страны, либо является резидентом Канады или Мексики. К заявлениям иждивенцев военнослужащих Вооруженных сил США должны прилагаться оригиналы документов, заверенные копии или нотариально заверенные копии документов, удостоверяющих личность. Если документы заверены нотариально, требуется представить копию удостоверения личности военнослужащего Вооруженных сил США, а заявитель должен подавать заявление из-за рубежа или с адреса APO/FPO. В случае, если вы не представляете паспорт (с указанием даты въезда, если речь идет об иждивенце, проживающем за пределами Канады или Мексики), вы должны представить не менее двух действительных документов (то есть их срок действия не истек), которые в совокупности (1) удостоверяют вашу личность (то есть содержат ваше имя, фамилию и фотографию), и (2) подтверждают ваш статус иностранца. Полный перечень документов, приемлемых для этой цели, приведен в инструкциях по заполнению Формы W-7. Примерами приемлемых документов являются национальное удостоверение личности (с фотографией, именем, фамилией, текущим адресом, датой рождения и сроком действия), свидетельство о рождении, иностранные водительские права или виза, выданная Государственным департаментом США.

Если ITIN требуется для иждивенца, и в паспорте иждивенца отсутствует дата въезда в США, может быть представлена медицинская документация, если иждивенцу еще не исполнилось 6 лет, или школьная документация, выданная образовательным учреждением из США, если возраст иждивенца 6 лет и больше. Однако если вы живете за рубежом и усыновили иностранного ребенка или он был законно передан на воспитание в ожидании усыновления, при этом в присвоении индивидуального номера налогоплательщика для приемного ребенка (ATIN) (Английский) было отказано, этот ребенок, возможно, имеет право на получение ITIN. В случае, если иждивенец является несовершеннолетним, документация должна подтверждать связь между иждивенцем и представителем, подписывающим заявление от имени иждивенца. Она может включать свидетельство о рождении, документы на усыновление или другие выданные судом документы, подтверждающие законную опеку.

Истечение срока действия ITIN

ITIN, который не был указан ни в одной федеральной налоговой декларации в течение трех последовательных налоговых лет, будь то в качестве ITIN физического лица, подающего декларацию, или в качестве ITIN иждивенца, указанного в декларации, утрачивает силу 31 декабря третьего последовательного налогового года, в котором он не использовался. Кроме того, если ваш ITIN был присвоен до 2013 года и никогда не продлевался, срок его действия истек. В любом случае вам необходимо подать заявление на продление вместе с федеральной налоговой декларацией США. Дополнительную информацию см. в Уведомлении 2016-48 (Английский).

Продление срока действия ITIN

ITIN можно продлить только в том случае, если он необходим для подачи федеральной налоговой декларации. Необходимо заполнить Форму W-7, приложить действительную федеральную налоговую декларацию США, оригиналы документов, удостоверяющих личность, или копии, заверенные выдавшим их органом, а также «письмо об отказе» от Управления социального обеспечения (SSA) (при необходимости). Если ITIN не будет указан в федеральной налоговой декларации США, в настоящее время продлевать его не требуется.

Подача заявления на получение или продление ITIN по почте

Вы можете подать заявление на получение или продление вашего ITIN по почте. Если вы подаете заявление по почте, направляйте его по адресу, указанному в Инструкциях к Форме W-7 или в Публикации № 1915 «Что такое индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, выдаваемый Налоговым управлением США» (Английский) PDF. Не используйте почтовый адрес, указанный в инструкциях к вашей налоговой декларации. Если ваши оригиналы документов не будут возвращены в течение 60 дней, вы можете позвонить по телефону 800-829-1040 (в США) или 267-941-1000 (за пределами США), чтобы узнать о статусе ваших документов. Ожидайте письменного уведомления IRS о статусе вашего заявления на получение ITIN в течение 7 недель (до 11 недель, если вы подаете заявление в пиковый налоговый период — с 15 января по 30 апреля — или из-за рубежа).

Подача заявления на получение или продление ITIN лично

Вы можете подать заявление на получение или продление вашего ITIN лично в Центре оказания содействия налогоплательщикам IRS (ТАС) или через сертифицированного агента по приему документов (CAA). Центры TAC работают только по предварительной записи и предоставляют бесплатные услуги. Если вы не можете записаться на прием в TAC или подаете заявление, или продлеваете действие ITIN из-за пределов Соединенных Штатов, заявители также могут подать свои заявления, используя услуги CAA. CAA — это физические лица, предприятия и организации, уполномоченные IRS оказывать помощь налогоплательщикам в процессе подачи заявления на получение ITIN и принимать заявления на получение ITIN от имени IRS. Если вы подаете заявление на получение или продление ITIN лично в TAC или через CAA, IRS или CAA рассмотрят ваши документы, удостоверяющие личность, и немедленно вернут их вам. После подачи заявления ожидайте письменного уведомления IRS о его статусе в течение 7 недель (до 11 недель, если вы подаете заявление в пиковый налоговый период — с 15 января по 30 апреля — или из-за рубежа). Если вы подаете заявку из-за пределов Соединенных Штатов, см. раздел «Получение ITIN из-за рубежа» для получения дополнительной информации.

Дополнительная информация