Тема № 857 «Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)»

Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) должен указываться во всех декларациях, справках и других налоговых документах. TIN подлежит предоставлению по запросу любому лицу, которому он необходим для соблюдения требований налогового законодательства. Для большинства физических лиц номер социального обеспечения (SSN) служит идентификационным номером налогоплательщика (TIN). Иностранное лицо, не имеющее права на получение SSN, должно использовать индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Дополнительная информация приведена в Теме № 851 «Постоянно и временно проживающие в США иностранцы».

Примеры физических лиц, которым требуется получение ITIN

  • Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительство, который обязан подать налоговую декларацию США или подает ее с целью получения возврата излишне уплаченного налога.
  • Иностранец, постоянно проживающий в США (на основании количества дней фактического пребывания в США) и подающий налоговую декларацию США.
  • Иностранец, постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство имеющий право быть указанным как иждивенец в налоговой декларации США.
  • Иностранец, постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство в США, который выбирает подачу налоговой декларации совместно с супругом(-й), являющимся(-ейся) гражданином(-кой) США или иностранцем, имеющим постоянный вид на жительство.
  • Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительство в США — студент, профессор или научный работник, подающий налоговую декларацию США.
  • Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительство в США претендующий на льготы по налоговому соглашению об избежании двойного налогообложения (например, при предоставлении свидетельства об удержании налога налоговому агенту США для применения пониженных ставок удержания налога у источника в соответствии с действующим соглашением).

В налоговые годы, после 2017 года, супруги или иждивенцы не имеют права на получение ITIN, за исключением случаев, когда они заявляются для получения налоговой льготы. Физическое лицо должно быть указано в федеральной налоговой декларации США, с соответствующим приложением либо формой, подтверждающими право на указанную налоговую льготу.

Только в целях федерального налогообложения

ITIN присваивается только для целей федерального налогообложения и не дает права на получение пенсии по социальному обеспечению или налогового зачета за заработанный доход. ITIN не влияет на ваш иммиграционный статус или ваше право на работу в США. ITIN не выдается исключительно для открытия банковских/инвестиционных счетов, электронной коммерции или регистрации бизнеса.

Подача заявления на получение ITIN

Если вы желаете получить ITIN, вы должны подать Форму W-7 «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» и подтвердить наличие федеральной налоговой цели для ее получения. К заполненной Формой W-7 следует приложить удостоверяющие личность документы, а также федеральную налоговую декларацию или другие документы, подтверждающие федеральную налоговую цель, для которой вам необходим ITIN.

Документы, удостоверяющие личность, должны подтверждать личность заявителя и его иностранный статус. Заявители должны предоставить оригиналы документов, удостоверяющих личность, или копии, заверенные выдавшим агентством. Заверенная копия документа считается копией, заверенной оригинальным агентством, выдавшим документ как точная копия оригинала и содержащая официальную печать агентства. Нотариально заверенные копии не принимаются. Заявители, указанные в качестве иждивенцев, также должны подтвердить проживание в США (если паспорт используется как единственный документ, то он должен содержать отметку о дате въезда), за исключением случаев, когда заявитель является иждивенцем военнослужащих США, проходящего службу за пределами страны, либо является резидентом Канады или Мексики. К заявлениям иждивенцев военнослужащих Вооруженных сил США должны прилагаться оригиналы документов, заверенные копии или нотариально заверенные копии документов, удостоверяющих личность. Если документы заверены нотариально, требуется представить копию удостоверения личности военнослужащего Вооруженных сил США, а заявитель должен подавать заявление из-за рубежа или с адреса APO/FPO. В случае, если вы не представляете паспорт (с указанием даты въезда, если паспорт выдан иждивенцу, не являющемуся гражданином Канады или Мексики), вы должны представить не менее двух документов, являющимися действительными (то есть их срок действия не истек), которые в совокупности (1) удостоверяют вашу личность (то есть содержат ваше имя, фамилию и фотографию), и (2) подтверждают ваш статус иностранца. Полный перечень документов, приемлемых для этой цели, приведен в инструкциях по заполнению Формы W-7. Примерами приемлемых документов являются национальное удостоверение личности (с фотографией, именем, фамилией, текущим адресом, датой рождения и сроком действия), государственное свидетельство о рождении, иностранные водительские права или виза, выданная Государственным департаментом.

В случае, если ITIN требуется для иждивенца, и в паспорте иждивенца отсутствует дата въезда в США, может быть представлена медицинская документация, если возраст иждивенца не превышает 6 лет, или школьная документация, выданная образовательным учреждением из США, если возраст иждивенца по крайней мере 6 лет. Однако если вы живете за рубежом и усыновили ребенка или он был законно передан на воспитание в ожидании усыновления, при этом в присвоении индивидуального номера налогоплательщика для приемного ребенка (ATIN) (Английский) было отказано, этот ребенок, возможно, имеет право на получение ITIN. В случае, если иждивенец - несовершеннолетний, документация должна показывать степень родства иждивенца и представителя, подписывающего заявление от имени иждивенца. Она может включать: свидетельство о рождении, документы на усыновление или другие выданные судом документы, подтверждающие законную опеку.

Истечение срока действия ITIN

Любой ITIN, который не используется в федеральной налоговой декларации хотя бы один раз в течение трех последовательных налоговых лет, будь то в качестве ITIN физического лица, подающего декларацию, или в качестве ITIN иждивенца, указанного в декларации, истекает 31 декабря третьего последовательного налогового года неиспользования. Кроме того, если ваш ITIN был присвоен до 2013 года и никогда не продлевался, он считается просроченным. В любом случае вам необходимо подать заявление на продление вместе с вашей федеральной налоговой декларацией США. Дополнительную информацию см. в Уведомлении 2016-48 (Английский).

Продление срока действия ITIN

ITIN необходимо продлевать только в том случае, если они используются для подачи федеральной налоговой декларации. Необходимо заполнить Форму W-7, приложить действительную федеральную налоговую декларацию США или другие документы, подтверждающие цель использования ITIN для целей федерального налогообложения, а также приложить оригиналы документов, удостоверяющих личность, или заверенную копию от выдавшего их органа, а также «письмо об отказе» от Управления социального обеспечения (SSA) (при необходимости).

Подача заявления или продление по почте

Вы можете подать заявление на получение или продление вашего ITIN по почте. В случае, если вы подаете заявление по почте, направляйте его по адресу, указанному в инструкциях к Форме W-7 и в Публикации № 1915 «Что такое индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, выдаваемый Налоговым управлением США» (Английский) PDF. Не используйте почтовый адрес, указанный в инструкциях к вашей налоговой декларации. Если ваши оригиналы документов не будут возвращены в течение 60 дней, вы можете позвонить по телефону 800-829-1040 (в США) или 267-941-1000 (за пределами США), чтобы узнать о статусе ваших документов. IRS должна уведомить вас в письменной форме о статусе вашего заявления на получение ITIN в течение 7 недель (до 11 недель, если вы подаете заявление в пиковый налоговый период (с 15 января по 30 апреля) или из-за рубежа).

Подача заявления или продление действия ITIN лично

Вы можете подать заявление на получение или продление вашего ITIN лично в соответствующем Центре оказания содействия налогоплательщикам IRS (ТАС) или через сертифицированного агента по приему документов (CAA). Центры TAC работают только по предварительной записи и предоставляют бесплатные услуги. Если вы не можете записаться на прием в TAC или подаете заявление, или продлеваете действие ITIN из-за пределов Соединенных Штатов, заявители также могут подать свои заявления, используя услуги CAA. CAA — это физические лица, предприятия и организации, уполномоченные IRS оказывать помощь налогоплательщикам в процессе подачи заявления на получение ITIN и принимать заявления на получение ITIN от имени IRS. Если вы подаете заявление или продлеваете действие ITIN лично в TAC или через CAA, IRS или CAA рассмотрят ваши документы, удостоверяющие личность, и немедленно вернут их вам. После подачи заявления IRS уведомит вас в письменной форме о статусе вашего заявления на ITIN в течение 7 недель (до 11 недель, если заявление подано в периоды максимального времени подачи налоговых документов (с 15 января по 30 апреля) или из-за рубежа). Если вы подаете заявку из-за пределов Соединенных Штатов, см. раздел «Получение ITIN из-за рубежа» для получения дополнительной информации.

Дополнительная информация

Page Last Reviewed or Updated: 02-Apr-2026