Topic 857 - Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) 

Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) должен указываться во всех декларациях, справках и других налоговых документах и должен предоставляться по запросу любому иному лицу, которому он необходим для выполнения налогового законодательства. Для большинства физических лиц номер социального обеспечения (SSN) служит идентификационным номером налогоплательщика (TIN). В случае, если вы - иностранец, у которого нет ни номера социального обеспечения, и который не может получить его, вы должны использовать Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Иностранцы могут рассматриваться как постоянно проживающие в США в целях налогообложения в зависимости от продолжительности их пребывания в США. Дополнительная информация приведена в подразделе “Критерий «существенного присутствия»” Темы 851, «Постоянно и временно проживающие в США иностранцы».

Примеры лиц, которым требуется Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика

  • Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительствои подающий заявку на получение льгот по договору об исключении двойного налогообложения
  • Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительство и подающий налоговую декларацию в США
  • Иностранец, постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство, имеющий право быть указанным как иждивенец в американской налоговой декларации гражданина США или постоянно проживающего в США иностранца
  • Супруг(а) иностранца, постоянно проживающего в США или не имеющего постоянного вида на жительство, который(ая) не подает американской налоговой декларации (в том числе, совместно с супругой(м)), но может быть указан(а) в американской налоговой декларации как иждивенец
  • Иностранец, постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство, который может быть указан как иждивенец постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство, который выбирает подачу налоговой декларации совместно с супругом(й), являющимся(ейся) гражданином(кой) США или иностранцем, имеющим постоянный вид на жительство
  • Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительства - студент, профессор  или научный работник, подающий американскую налоговую декларацию или запрашивающий вычитание из налогооблагаемой базы
  • Иностранец, постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство, который может быть указан как иждивенец или супруг(а) иностранца, имеющего визу на въезд в США и не постоянного вида на жительство в США.

Только в целях федерального налогообложения

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика присваивается только в целях подачи федеральной налоговой декларации и не дает права на получение пенсии по социальному обеспечению или налогового зачета за заработанный доход. Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика не влияет на ваш иммиграционный статус или ваше право на работу в США.

Подача заявления на получение индивидуального идентификационного номераналогоплательщика (ITIN)

Если вы желаете получить ITIN, вы должны подать Форму W-7 «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» (Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number) и показать, что он вам нужен для подачи федеральной налоговой отчетности. Вместе с заполненной Формой W-7 вы должны представить удостоверяющие личность документы и либо федеральную налоговую декларацию, либо  иной документ, показывающий цель в отношении федерального налогообложения, для которой вам необходим ITIN.

Документы, удостоверяющие личность, должны подтверждать как вашу личность, так и ваш статус иностранца. В большинстве случаев к заявлению должны прилагаться оригиналы документов. К заявлениям иностранцев, не имеющих постоянного вида на жительство, подаваемым в целях получения льгот по договорам об исключении двойного налогообложения, должны прилагаться оригиналы документов или их заверенные копии. К заявлениям иждивенцев американских военнослужащих должны прилагаться оригиналы документов или заверенные копии, за исключением тех случаев, когда документы, требуемые для подтверждения статуса иностранца и личности, нотариально заверены агентом Министерства обороны США. Если документы заверены нотариально, требуется представить копию удостоверения личности военнослужащего Вооруженных сил США. В случае, если вы не представляете паспорт, вы должны представить ряд документов (не менее двух) которые являются действительными и (1) удостоверяют вашу личность (то есть содержат ваше имя и фотографию), и (2) подтверждают ваш статус иностранца.

В случае, если индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика требуется для иждивенца, документация должна доказывать, что иждивенец - гражданин или житель США, Мексики, Канады, Республики Корея (Южной Кореи) или Индии. Документация, такая как паспорт с проставленной датой въезда в США также должна подтверждать текущее отношение иждивенца к Соединенным Штатам. Если в паспорте иждивенца не проставлена дата въезда в США, может быть представлена медицинская документация, если возраст иждивенца не превышает 6-ти лет, или школьная документация, выданная образовательным учреждением из США. Однако если вы живете за рубежом и усыновили или на законной основе разместили в своем доме, в ожидании разрешения на усыновление, иностранного ребенка, у этого ребенка может быть право получить индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. В случае, если иждивенец - несовершеннолетний, документация должна показывать степень родства иждивенца и представителя, подписывающего заявление от имени иждивенца. Она может включать: свидетельство о рождении, документы на усыновление или другую, судебную документацию, подтверждающую установление законного опекунства. В случае иждивенцев, являющихся жителями Республики Корея (Южной Кореи) или Индии, см. Публикацию № 519 «Справочник по налоговому законодательству США для иностранцев» (Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens) для получения информации о требованиях по дополнительной документации, которая может быть необходима.

Иные примеры приемлемой документации включают: национальное удостоверение личности (с наличием фотографии и указанием имени, текущего адреса, даты рождения и срока действия); гражданское свидетельство о рождении; водительские права, выданные за рубежом, а также визу. Полный перечень приемлемой документации приводится в Инструкциях к Форме W-7 (Form W-7 Instructions).

Подача заявления по почте или лично

Вы можете обратиться за вашим индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика по почте или лично в соответствующем Центре Налогового управления США (IRS Taxpayer Assistance Centers (TACs)). Центры оказания помощи налогоплательщикам ведут прием только по предварительным записям. В случае, если вы подаете заявление по почте, направляйте его по адресу, указанному в Инструкциях к Форме W-7 и в Публикации № 1915 «Что такое индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, выдаваемый Налоговым управлением США» (Publication 1915, Understanding Your IRS Individual Taxpayer Identification Number) (PDF). Если вы подаете заявление, находясь за пределами Соединенных Штатов, обращайтесь за дополнительной информацией к веб-странице «Получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика из-за границы» (Obtaining an ITIN from Abroad). В случае, если вы обращаетесь лично, Налоговое управление США изучит ваши документы и немедленно вернет их вам. Заявления также можно подавать через уполномоченных агентов по приему документов (Certifying Acceptance Agents) (САА). CAA – это физические лица, коммерческие предприятия или организации, уполномоченные Налоговым управлением США оказывать помощь налогоплательщикам в процессе подачи заявлений на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика. После рассмотрения вашей заявки, документы будут вам возвращены. В случае, если ваши оригиналы документов не были возвращены в течение 60 дней, вы можете позвонить по тел. 800-829-1040 (в США) или 267-941-1000 (за пределами США) для выяснения статуса вашей документации. Отведите Налоговому управлению США примерно 7 недель для того, чтобы сообщить вам в письменном виде положение дел с заявлением на выдачу номера ITIN (от 9 до 11 недель, если заявление подано в периоды максимального количества подаваемых заявлений (с 15 января по 30 апреля) или если налоговая декларация подается из-за границы).

Истечение срока действия индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)

Срок действия всех номеров ITIN, выданных до 2013 года, в которых посредине номера имеются цифры 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82 (например: 9XX-73-XXXX), истекает в конце 2018 года. Кроме того, номера ITIN, выданные лицу, подающему налоговую декларацию, или указанному в ней иждивенцу, и не использованные в федеральных налоговых декларациях ни разу в течение последовательных налоговых трех лет, истекают 31 декабря третьего последовательного года периода неиспользования. Дополнительная информация приведена в Уведомлении № 2016-48 (Notice 2016-48).

Дополнительная информация

  • Публикация № 519 «Справочник по налоговому законодательству США для иностранцев» (Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens)
  • Уведомление № 2016-48 (Notice 2016-48)
  • Ссылка «Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика» (Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)).
  • Ссылка «Имею ли я право на подачу заявления на выдачу индивидуального идентификационного номера налогоплательщика?» (Am I Eligible to Apply for an Individual Taxpayer Identification Number?).
  • Пункты «Программы оказания безвозмездной помощи по вопросам подоходного налогообложения» (VITA), в которых предлагаются услуги уполномоченных агентов по приему документов (САА).