Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) должен указываться во всех декларациях, справках и других налоговых документах и должен предоставляться по запросу любому иному лицу, которому он необходим для выполнения налогового законодательства. Для большинства физических лиц номер социального обеспечения (SSN) служит идентификационным номером налогоплательщика (TIN). В случае, если вы - иностранец, у которого нет ни номера социального обеспечения, и который не может получить его, вы должны использовать Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Иностранцы могут рассматриваться как постоянно проживающие в США в целях налогообложения в зависимости от продолжительности их пребывания в США. Дополнительная информация приведена в подразделе “Критерий «существенного присутствия»” Темы 851, «Постоянно и временно проживающие в США иностранцы».

Примеры лиц, которым требуется Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика

  • Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительствои подающий заявку на получение льгот по договору об исключении двойного налогообложения
  • Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительство и подающий налоговую декларацию в США
  • Иностранец, постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство, имеющий право быть указанным как иждивенец в американской налоговой декларации гражданина США или постоянно проживающего в США иностранца
  • Супруг(а) иностранца, постоянно проживающего в США или не имеющего постоянного вида на жительство, который(ая) не подает американской налоговой декларации (в том числе, совместно с супругой(м)), но может быть указан(а) в американской налоговой декларации как иждивенец
  • Иностранец, постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство, который может быть указан как иждивенец постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство, который выбирает подачу налоговой декларации совместно с супругом(й), являющимся(ейся) гражданином(кой) США или иностранцем, имеющим постоянный вид на жительство
  • Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительства - студент, профессор  или научный работник, подающий американскую налоговую декларацию или запрашивающий вычитание из налогооблагаемой базы
  • Иностранец, постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство, который может быть указан как иждивенец или супруг(а) иностранца, имеющего визу на въезд в США и не постоянного вида на жительство в США.

Только в целях федерального налогообложения

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика присваивается только в целях подачи федеральной налоговой декларации и не дает права на получение пенсии по социальному обеспечению или налогового зачета за заработанный доход. Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика не влияет на ваш иммиграционный статус или ваше право на работу в США.

Подача заявления на получение индивидуального идентификационного номераналогоплательщика (ITIN)

Если вы желаете получить ITIN, вы должны подать Форму W-7 «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» (PDF) (Английский)  ( и показать, что он вам нужен для подачи федеральной налоговой отчетности. Вместе с заполненной Формой W-7 вы должны представить удостоверяющие личность документы и либо федеральную налоговую декларацию, либо  иной документ, показывающий цель в отношении федерального налогообложения, для которой вам необходим ITIN.

Документы, удостоверяющие личность, должны подтверждать как вашу личность, так и ваш статус иностранца. В большинстве случаев к заявлению должны прилагаться оригиналы документов. К заявлениям иностранцев, не имеющих постоянного вида на жительство, подаваемым в целях получения льгот по договорам об исключении двойного налогообложения, должны прилагаться оригиналы документов или их заверенные копии. К заявлениям иждивенцев американских военнослужащих должны прилагаться оригиналы документов или заверенные копии, за исключением тех случаев, когда документы, требуемые для подтверждения статуса иностранца и личности, нотариально заверены агентом Министерства обороны США. Если документы заверены нотариально, требуется представить копию удостоверения личности военнослужащего Вооруженных сил США. В случае, если вы не представляете паспорт, вы должны представить ряд документов (не менее двух) которые являются действительными и (1) удостоверяют вашу личность (то есть содержат ваше имя и фотографию), и (2) подтверждают ваш статус иностранца.

В случае, если индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика требуется для иждивенца, документация должна доказывать, что иждивенец - гражданин или житель США, Мексики, Канады, Республики Корея (Южной Кореи) или Индии. Документация, такая как паспорт с проставленной датой въезда в США также должна подтверждать текущее отношение иждивенца к Соединенным Штатам. Если в паспорте иждивенца не проставлена дата въезда в США, может быть представлена медицинская документация, если возраст иждивенца не превышает 6-ти лет, или школьная документация, выданная образовательным учреждением из США. Однако если вы живете за рубежом и усыновили или на законной основе разместили в своем доме, в ожидании разрешения на усыновление, иностранного ребенка, у этого ребенка может быть право получить индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. В случае, если иждивенец - несовершеннолетний, документация должна показывать степень родства иждивенца и представителя, подписывающего заявление от имени иждивенца. Она может включать: свидетельство о рождении, документы на усыновление или другую, судебную документацию, подтверждающую установление законного опекунства. В случае иждивенцев, являющихся жителями Республики Корея (Южной Кореи) или Индии, см. Публикацию № 519 «Справочник по налоговому законодательству США для иностранцев» (Английский)   для получения информации о требованиях по дополнительной документации, которая может быть необходима.

Иные примеры приемлемой документации включают: национальное удостоверение личности (с наличием фотографии и указанием имени, текущего адреса, даты рождения и срока действия); гражданское свидетельство о рождении; водительские права, выданные за рубежом, а также визу. Полный перечень приемлемой документации приводится в Инструкциях к Форме W-7 (PDF) (Английский).

Подача заявления по почте или лично

Вы можете обратиться за вашим индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика по почте или лично в соответствующем  Центре Налогового управления США. Центры оказания помощи налогоплательщикам ведут прием только по предварительным записям. В случае, если вы подаете заявление по почте, направляйте его по адресу, указанному в Инструкциях к Форме W-7 и в Публикации № 1915 «Что такое индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, выдаваемый Налоговым управлением США» (PDF) (Английский). Если вы подаете заявление, находясь за пределами Соединенных Штатов, обращайтесь за дополнительной информацией к веб-странице «Получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика из-за границы». В случае, если вы обращаетесь лично, Налоговое управление США изучит ваши документы и немедленно вернет их вам. Заявления также можно подавать через уполномоченных агентов по приему документов. CAA – это физические лица, коммерческие предприятия или организации, уполномоченные Налоговым управлением США оказывать помощь налогоплательщикам в процессе подачи заявлений на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика. После рассмотрения вашей заявки, документы будут вам возвращены. В случае, если ваши оригиналы документов не были возвращены в течение 60 дней, вы можете позвонить по тел. 800-829-1040 (в США) или 267-941-1000 (за пределами США) для выяснения статуса вашей документации. Отведите Налоговому управлению США примерно 7 недель для того, чтобы сообщить вам в письменном виде положение дел с заявлением на выдачу номера ITIN (от 9 до 11 недель, если заявление подано в периоды максимального количества подаваемых заявлений (с 15 января по 30 апреля) или если налоговая декларация подается из-за границы).

Истечение срока действия индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)

Срок действия всех номеров ITIN, выданных до 2013 года, в которых посредине номера имеются цифры 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82 (например: 9XX-73-XXXX), истекает в конце 2018 года. Кроме того, номера ITIN, выданные лицу, подающему налоговую декларацию, или указанному в ней иждивенцу, и не использованные в федеральных налоговых декларациях ни разу в течение последовательных налоговых трех лет, истекают 31 декабря третьего последовательного года периода неиспользования. Дополнительная информация приведена в Уведомлении № 2016-48 (PDF) (Английский).

Дополнительная информация