)
hoặc https:// có nghĩa là bạn đã kết nối an toàn với trang web .gov. Chỉ chia sẻ thông tin nhạy cảm trên các trang web chính thức, an toàn.
Mã số thuế (TIN) phải được cung cấp trên tất cả các tờ khai, báo cáo và tài liệu khác liên quan đến thuế và bạn phải cung cấp nó khi được yêu cầu cho bất kỳ người nào khác cần nó để tuân hành luật thuế. Đối với hầu hết mọi người, TIN chính là số An sinh Xã hội (SSN). Một người nước ngoài không có và không đủ điều kiện cho một SSN phải sử dụng mã số thuế cá nhân (ITIN). Xem thảo luận về "Thử thách hiện diện đáng kể" trong Chủ đề số 851, Người nước ngoài thường trú và tạm trú để biết thêm thông tin về nghĩa vụ khai thuế của người nước ngoài.
Ví dụ về những cá nhân cần ITIN:
- Người nước ngoài tạm trú phải nộp tờ khai thuế Hoa Kỳ hoặc đang nộp tờ khai thuế Hoa Kỳ để yêu cầu hoàn thuế
- Người nước ngoài thường trú (dựa theo số ngày hiện diện tại Hoa Kỳ) nộp tờ khai thuế Hoa Kỳ.
- Người nước ngoài thường trú hay tạm trú có thể được khai là người phụ thuộc trên tờ khai thuế Hoa Kỳ
- Người nước ngoài thường trú hay tạm trú chọn khai thuế chung với vợ/chồng là công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài thường trú
- Sinh viên, giáo sư hoặc nhà nghiên cứu là người nước ngoài tạm trú khai thuế Hoa Kỳ
- Cá nhân là người nước ngoài tạm trú yêu cầu quyền lợi theo hiệp ước thuế (ví dụ: khi cung cấp chứng nhận khấu lưu cho đại diện khấu lưu của Hoa Kỳ để yêu cầu giảm một số khoản khấu lưu thuế của Hoa Kỳ theo hiệp ước thuế thu nhập Hoa Kỳ hiện hành)
Đối với các năm thuế bắt đầu sau năm 2017, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc không đủ điều kiện nhận ITIN, trừ khi họ được khai để hưởng lợi ích thuế được phép. Cá nhân phải được liệt kê trên tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ đính kèm với bảng liệt kê hoặc mẫu áp dụng cho lợi ích thuế được phép.
Chỉ dành cho mục đích thuế Liên bang
ITIN chỉ được cấp cho các mục đích thuế liên bang và không giúp bạn được hưởng phúc lợi An sinh Xã hội mà cũng không làm cho bạn hội đủ điều kiện hưởng tín thuế thu nhập kiếm được. ITIN không giúp suy luận ra tình trạng di trú của bạn hay quyền được làm việc tại Hoa Kỳ. ITIN không chỉ được cấp để mở tài khoản ngân hàng/đầu tư, kinh doanh thương mại điện tử hoặc khởi nghiệp.
Nộp đơn xin cấp ITIN
Bạn phải nộp Mẫu W-7, Đơn xin cấp Mã số thuế cá nhân của IRS (tiếng Anh) để nộp đơn xin cấp ITIN và thể hiện rằng bạn có mục đích thuế liên bang để xin cấp ITIN. Cùng với Mẫu W-7 đã điền thông tin đầy đủ, bạn sẽ được yêu cầu nộp giấy tờ tùy thân và tờ khai thuế liên bang hoặc tài liệu khác để thể hiện mục đích thuế liên bang mà bạn cần ITIN.
Giấy tờ tùy thân phải xác thực danh tính và tình trạng nước ngoài của bạn. Những người nộp đơn phải bao gồm tài liệu danh tính gốc hoặc bản sao được chứng nhận bởi cơ quan cấp. Bản sao chứng thực của một tài liệu là bản sao do cơ quan cấp ban đầu cung cấp và chứng nhận là bản sao chính xác của tài liệu gốc và bao gồm con dấu chính thức từ cơ quan đó. Bản sao công chứng không được chấp nhận. Người nộp đơn được khai là người phụ thuộc cũng phải chứng minh cư trú tại Hoa Kỳ (cần hộ chiếu có dấu ngày nhập cảnh nếu được sử dụng như một tài liệu độc lập) trừ khi người nộp đơn là người phụ thuộc của quân nhân Hoa Kỳ đóng quân ở nước ngoài hoặc là cư dân của Canada hoặc Mexico. Những người phụ thuộc của quân nhân Hoa Kỳ phải nộp bản gốc, bản sao chứng thực, hoặc bản sao công chứng các giấy tờ tùy thân. Nếu các giấy tờ được công chứng, cần có bản sao thẻ căn cước quân nhân Hoa Kỳ của người nộp đơn và người nộp đơn phải nộp đơn từ địa chỉ ở nước ngoài hoặc địa chỉ APO/FPO. Nếu bạn không nộp giấy tờ hộ chiếu (có ghi ngày nhập cảnh, nếu là người phụ thuộc từ ngoài Canada hoặc Mexico), bạn phải cung cấp chung ít nhất hai tài liệu hiện hành (chưa hết hạn) và được kiểm tra cùng lúc, (1) xác thực danh tính của bạn (có chứa tên và hình chụp của bạn), và (2) hỗ trợ tình trạng nước ngoài của bạn. Bản danh sách riêng biệt các tài liệu được chấp nhận cho mục đích này được bao gồm trong Hướng dẫn cho Mẫu W-7. Một số ví dụ về tài liệu được chấp nhận bao gồm thẻ căn cước quốc gia (cho thấy ảnh, tên, địa chỉ hiện tại, ngày sinh và ngày hết hạn), giấy khai sinh, bằng lái xe nước ngoài hoặc thị thực do Bộ Ngoại Giao Hoa Kỳ cấp.
Nếu ITIN là dành cho một người phụ thuộc và trên hộ chiếu của người phụ thuộc không có ngày nhập cảnh thì bạn có thể nộp hồ sơ y tế, nếu người phụ thuộc dưới 6 tuổi, hoặc học bạ từ một cơ sở tại Hoa Kỳ nếu người phụ thuộc từ 6 tuổi trở lên. Tuy nhiên, nếu bạn đang sống ở nước ngoài và đã nhận nuôi một đứa trẻ nước ngoài, hoặc đã có một đứa trẻ nước ngoài được nuôi hợp pháp trong nhà trong khi chờ nhận con nuôi và yêu cầu cấp mã số thuế cho việc nhận con nuôi (ATIN) (tiếng Anh) cho trẻ em nước ngoài của bạn đã bị từ chối, thì đứa trẻ đó có thể hội đủ điều kiện được cấp ITIN. Nếu người phụ thuộc là trẻ vị thành niên thì tài liệu phải thiết lập mối quan hệ giữa người phụ thuộc và người đại diện ký đơn thay mặt cho người phụ thuộc. Tài liệu này có thể bao gồm giấy khai sinh, giấy tờ nhận con nuôi hoặc giấy tờ khác mà tòa án chỉ định, trong đó cho thấy quyền giám hộ hợp pháp.
ITIN hết hạn
Bất kỳ ITIN nào không được dùng trên tờ khai thuế thu nhập liên bang ít nhất một lần trong ba năm thuế liên tiếp, cho dù là ITIN cho cá nhân nộp tờ khai ITIN của người phụ thuộc được ghi trong tờ khai thuế, sẽ hết hạn vào ngày 31 tháng 12 của năm thuế thứ 3 liên tiếp không dùng. Ngoài ra, nếu ITIN của bạn được cấp trước năm 2013 và chưa bao giờ được gia hạn, thì nó đã hết hạn. Dù bằng cách nào đi nữa, bạn sẽ cần nộp đơn gia hạn cùng với tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ của mình. Xem Thông báo 2016-48 (tiếng Anh) để biết thêm thông tin.
Gia hạn mã số thuế cá nhân (ITIN) đã hết hạn
ITIN chỉ cần được gia hạn nếu có mục đích khai thuế liên bang cho ITIN. Bạn phải hoàn thành Mẫu W-7, đính kèm tờ khai thuế thu nhập Liên bang Hoa Kỳ hợp lệ hoặc các tài liệu khác để chứng minh mục đích thuế liên bang, và bao gồm các giấy tờ tùy thân gốc hoặc bản sao có chứng thực từ cơ quan cấp cùng với “thư từ chối” từ SSA (nếu có).
Nộp đơn hoặc gia hạn qua đường bưu điện
Bạn có thể nộp đơn xin hoặc gia hạn ITIN qua đường bưu điện. Nếu gửi đơn qua đường bưu điện, hãy sử dụng địa chỉ ghi trong Hướng dẫn cho Mẫu W-7 hoặc Ấn phẩm 1915, Am hiểu ITIN của bạn (tiếng Anh) PDF. Không sử dụng địa chỉ gửi thư trong hướng dẫn cho tờ khai thuế của bạn. Nếu các tài liệu gốc của bạn không được trả lại trong vòng 60 ngày, bạn có thể gọi 800-829-1040 (ở Hoa Kỳ) hoặc 267-941-1000 (ngoài Hoa Kỳ) để tìm hiểu về tình trạng tài liệu của mình. Hãy chờ 7 tuần để IRS thông báo cho bạn bằng văn bản về tình trạng đơn xin ITIN của bạn (tối đa 11 tuần nếu bạn nộp đơn trong thời gian cao điểm mùa thuế (từ ngày 15 tháng 1 đến ngày 30 tháng 4) hoặc từ nước ngoài).
Nộp đơn xin hoặc gia hạn trực tiếp
Bạn có thể nộp đơn xin hoặc gia hạn ITIN trực tiếp tại Trung tâm Hỗ trợ Người đóng thuế (TAC) của IRS hoặc thông qua đại lý thu nhận được chứng nhận (CAA). Các TAC chỉ hoạt động theo lịch hẹn và là dịch vụ miễn phí. Nếu bạn không thể đặt lịch hẹn tại TAC hoặc đang nộp đơn xin hoặc gia hạn từ bên ngoài Hoa Kỳ, người nộp đơn cũng có thể nộp đơn xin bằng cách sử dụng dịch vụ của một CAA. CAA là các cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức được IRS ủy quyền để hỗ trợ người đóng thuế trong quá trình nộp đơn xin ITIN và nhận đơn xin ITIN thay mặt cho IRS. Nếu bạn nộp đơn xin hoặc gia hạn trực tiếp tại TAC hoặc thông qua CAA, IRS hoặc CAA sẽ xem xét các giấy tờ tùy thân của bạn và trả lại cho bạn ngay lập tức. Sau khi đơn được gửi, hãy đợi 7 tuần để IRS thông báo cho bạn bằng văn bản về tình trạng đơn xin ITIN của bạn (tối đa 11 tuần nếu bạn gửi đơn trong thời gian cao điểm mùa thuế (từ ngày 15 tháng 1 đến ngày 30 tháng 4) hoặc từ nước ngoài). Nếu nộp đơn xin từ bên ngoài Hoa Kỳ, xem Xin ITIN từ nước ngoài để biết thêm thông tin.