Tema 857 Número de identificación personal del contribuyente (ITIN)

Se requiere un número de identificación del contribuyente (TIN) en toda declaración, jurado, y otro documento relacionado con los impuestos y usted tiene que dárselo a cualquier persona que lo solicite y que lo necesite para cumplir con las leyes tributarias. Para la mayoría de las personas, su TIN es el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Una persona extranjera que no tiene, y no puede obtener, un SSN, tiene que utilizar un Número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). Una persona extranjera puede ser un extranjero residente para fines del impuesto sobre los ingresos basándose en sus días de presencia en los Estados Unidos.  Vea el análisis de “Requisito de presencia sustancial” en el Tema Tributario 851, Extranjeros residentes y no residentes, para más información.

Ejemplos de personas que necesitan un ITIN:

  • Un extranjero no residente que reclame un beneficio conforme a un tratado tributario
  • Un extranjero no residente que presente una declaración de impuestos de los EE.UU.
  • Un extranjero residente que sea tratado como un extranjero residente para fines del impuesto sobre los ingresos basándose en sus días de presencia en los Estados Unidos) que presente en una declaración de impuestos de los EE.UU.
  • Un extranjero residente o no residente que pueda ser reclamado como un dependiente de un ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente en una  declaración de impuestos de los EE.UU.
  • Un cónyuge extranjero residente o cónyuge extranjero no residente que no presente una declaración de impuestos federales de los EE.UU (incluida una declaración conjunta) pero que pueda ser reclamado como dependiente en una declaración de impuestos de EE.UU.
  • Un extranjero residente o no residente que opte por presentar una declaración d e impuestos conjunta con un cónyuge que es un ciudadano de los EE.UU. o extranjero residente
  • Un extranjero no residente que sea estudiante, profesor o investigador que presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos o que reclame una excepción 
  • Un extranjero residente o no residente que pueda ser reclamado como un dependiente o cónyuge de un extranjero no residente titular de la visa de los Estados Unidos

Únicamente para fines de impuestos federales

Un ITIN se expide solo para fines relacionados con la presentación de los impuestos federales y no le da a usted derecho a recibir beneficios del seguro social ni le da derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. El ITIN no influye en su condición migratoria ni su derecho de trabajar en los Estados Unidos.

Cómo solicitar un ITIN

Usted tiene que presentar el Formulario W-7(SP) Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente (o el Formulario W-7 en inglés) para solicitar un ITIN y mostrar que lo ha solicitado para fines específicos relacionados con los impuestos federales. Junto con el Formulario W-7(SP) completado, deberá presentar documentos de identificación y la declaración de impuestos federales u otra documentación que indique los fines tributarios federales específicos para los cuales necesita un ITIN.

Los documentos de identificación tienen que verificar su identidad y su condición de extranjero. La mayoría de los solicitantes tienen que incluir documentos originales. Los extranjeros no residentes que reclaman beneficios conforme a un tratado tributario tienen que presentar documentos originales o copias certificadas. Los dependientes de personal militar de los EE.UU. están obligados a presentar documentos originales o copias certificadas, a menos que los documentos requeridos para demostrar la identidad y la condición de extranjero hayan sido notariados por un agente del Departamento de Defensa. Se requiere una copia de la identificación militar de los EE.UU. si los documentos son notariados. Si no presenta un documento de pasaporte, tiene que proporcionar una combinación de por lo menos o más dos documentos vigentes (o sea, que no han vencido)  y que: (1) verifiquen su identidad (es decir, enseña su nombre y una fotografía) y (2) que corroboren su alegato con respecto a su condición de extranjero.

Si el ITIN es para un dependiente, la documentación tiene que comprobar que el dependiente es un ciudadano o residente o nacionalizado de los Estados Unidos, México, Canadá, República de Corea (Corea del Sur) o India. La documentación también tiene que comprobar la conexión actual del dependiente con los Estados Unidos, tal como un pasaporte con una fecha de entrada. Si el pasaporte del dependiente no tiene una fecha de entrada, entonces usted puede enviar expedientes medicos si el dependiente es menor de 6, o expedientes escolares de una escuela estadounidense. Sin embargo, si usted vive en el extranjero y ha adoptado un niño o si tiene un niño extranjero en su hogar de manera legal mientras se tramita la adopción, ese hijo quizá podría reunir los requisitos para obtener un ITIN. Si el dependiente es un menor, la documentación tiene que establecer la relación entre el dependiente y el representante que firma la solicitud en nombre del dependiente. Esta puede incluir un certificado de nacimiento, documentos de adopción u otros documentos jurídicos que establecen la tutela legal del menor. En el caso de que se trate de dependientes que sean residentes de la República de Corea (Corea del Sur) o India, consulte la Publicación 519 (en inglés), U.S. Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros en los Estados Unidos), para ver qué otro tipo de documentación puede requerirse.

Otros ejemplos de documentación aceptable incluyen: una tarjeta de identificación nacional (que muestre una fotografía, su nombre, domicilio actual, fecha de nacimiento y fecha de vencimiento de la tarjeta); un certificado civil de nacimiento; una licencia de conducir del extranjero; o un visado. Puede encontrar una lista completa de documentos de identificación aceptables en las Instrucciones del Formulario W-7(SP).

Solicitud por correo o en persona - Puede solicitar su ITIN por correo o en persona en cualquiera de los Centros de Ayuda al Contribuyente del IRS (TAC, por sus siglas en inglés) designados en los Estados Unidos. Los TAC operan solo con cita. Si solicita por correo, utilice la dirección que se muestra en las Instrucciones del Formulario W-7(SP) y en la  Publicación 1915(SP) (PDF), Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS. Si solicita desde fuera de los Estados Unidos, consulte Cómo obtener un ITIN desde el extranjero, para más información. Si lo solicita en persona, el IRS revisará sus documentos y se los devolverá a usted inmediatamente. Los solicitantes también pueden presentar sus solicitudes utilizando los servicios de un Agente Tramitador Certificado (CAA, por sus siglas en inglés). Los CAA son personas físicas, empresas u organizaciones autorizadas por el IRS para asistir a los contribuyentes en el trámite de solicitud del ITIN. Después de revisar su solicitud, el IRS le devolverá sus documentos. Si sus documentos originales no le han sido devueltos dentro de un período de 60 días, puede llamar al 800-829-1040 (en los Estados Unidos) o al 267-941-1000 (fuera de los Estados Unidos), para averiguar el estado actual de sus documentos. Permita aproximadamente siete semanas para que el IRS le notifique por escrito el estado de la solicitud de su ITIN (9 a 11 semanas si usted envía la solicitud durante períodos máximos de tramitación (15 de enero al 30 de abril) o si presenta desde el extranjero).

Vencimiento de los ITIN

Todos los ITIN emitidos antes de 2013 con los dígitos del medio de 73, 74, 75, 76, 77, 81 u 82 (por ejemplo: 9XX-73-XXXX) dejarán de estar en vigor al final del 2018. Además, todo ITIN que no se haya utilizado en una declaración de impuestos federales sobre los ingresos por tres años tributarios consecutivos, ya sea el ITIN del contribuyente que presenta la declaración o el ITIN de un dependiente incluido en la declaración, vencerá el 31 de diciembre del tercer año tributario consecutivo de no usarse. Vea el (Aviso 2016-48 (en inglés) (PDF), para más información.

Información adicional

Publicación 519 (en inglés), U.S. Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros en los Estados Unidos)

Aviso 2016-48 (en inglés) (PDF) 

Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) 

¿Soy elegible para solicitar un Número de Identificación Personal del Contribuyente?, en inglés

Centros de VITA que ofrecen los servicios de un agente tramitador certificado (CAA, por sus siglas en inglés