2021年子女税优惠和子女税优惠预付款 - 主题 C：2021 年子女税优惠计算方法

答 1 对于 2021 税收年度，每个具备资格子女的子女税优惠，自 2,000 美元：

• 对于 2021 年结束时 5 岁以下的子女，增至 3,600 美元；以及
• 对于 2021 年结束时 6 至 17 岁的子女，增至 3,000 美元。

备注：其他被抚养人 500 美元不可退还税收抵免额保持不变。若要了解其他被抚养人抵免额更多信息，参阅 IRS 第 972 号出版物《子女税优惠和其他被抚养人抵免额》（英文）PDF。

答 2 是。根据 2021 年您的变更调整后总收入 (AGI)，子女税优惠分两个阶段逐步取消。
第一个逐步取消步骤中，可将子女税优惠降至每个子女  2,000 美元。

• 即，到 2021 年底，第一个逐步取消步骤中，只能降低 5 岁以下具备资格子女的 1,600 美元增长额，以及 6 岁至 17 岁具备资格子女的 1,000 美元增长额。

第二个逐步取消步骤中，可将剩余子女税优惠降至每个子女  2,000 美元以下。

若要了解降低 2021 年子女税优惠的变更 AGI 金额的额外信息，参阅下文问题 C4 和问题 C5。

答 3就子女税优惠和子女税优惠预付款而言，您的变更 AGI 是您调整后的总收入（来自 2020 年 IRS F表格 1040 第 11 行，或，如果您未提交 2020 年报税表，则来自 2019 年 IRS 表格 1040，第 8b 行），加上以下可能适用于您的金额。

• 2020 年 或 2019 年 IRS 表格 2555 “外国所得收入”（英文）第 45 行或第 50 行中的任何金额。
• 由于是来源于波多黎各或美属萨摩亚而从总收入中排除的任何金额

如果您没有上述任何一种收入，您的变更 AGI 与 您的 AGI 相同。

答4 如果您的 2021 年变更 AGI 超过以下金额，则子女税优惠开始降至每个子女 2,000 美元。

• 150,000 美元，如果夫妻共同申报，或者作为具备资格的丧偶人士申报；
• 112,500 美元，如果作为户主申报；或者
• 75,000 美元，如果您是单身申报人或者已婚单独申报。

您的变更 AGI 每超过适用于您的上述收入限额 1,000 美元（或其中一部分），第一个逐步取消步骤中扣减子女税优惠 50 美元。

答5 除非您的 2021 年变更 AGI 超过以下金额，否则子女税优惠不开始降至每个子女 2,000 美元以下：

• 400,000 美元，如果夫妻共同申报；或者
• 200,000 美元，所有其他申报状态。

您的变更 AGI 每超过适用于您的上述收入限额 1,000 美元（或其中一部分），第二个逐步取消步骤中扣减子女税优惠 50 美元。