表格 1099-K 常见问题: 常见情况

A1. 如果通过支付应用程序进行的支付不是为了销售商品或提供服务，您的子女不应收到 1099-K 表格。 1099-K 表格用于申报因销售商品或提供服务而收到的某些付款。家人和朋友之间通过支付应用程序发送的非商品或服务付款的款项不应在 1099-K 表格中申报。

A2. 如果您的子女或被抚养人为他人提供服务并通过支付应用程序收到付款或通过在线市场出售物品并收到 1099-K表格，您的子女或被抚养人可能需要提交纳税申报表。使用该表格以及其他记录来帮助他们在提交适当的纳税申报表时计算并申报正确的应纳税收入。

A3. 向朋友和家人支付的礼物和报销款项不应在 1099-K 表格中申报。

例如，如果您和您的朋友去听一场音乐会，而您的朋友通过支付应用程序还您音乐会门票的费用，您不应收到用于报销的 1099-K 表格，并且通常不需要纳税。如果您因报销收到表格 1099-K，您可能不需要为表格上申报的金额缴税。有关详细信息, 请参阅如果您在不应该收到的情况下收到了 1099-K 表格，需采取的步骤。

A4. 您必须分别申报出售两套门票的损益，因为出售第二套门票的损失无法抵消出售第一套门票的收益。

销售一套门票的 550 美元收益（800 美元销售价格 - 250 美元购买价格 = 550 美元收益）必须在表格 8949（英文） PDF和附表 D（英文） PDF上申报为短期收益。

出售另一套门票造成的 50 美元损失（200 美元销售价格 - 250 美元购买价格 = 50 美元损失）应申报如下：

1040 表，附表 1：

第一部分 – 第8z 行，其他收入。列出类型和金额：“表格 1099-K 个人物品亏本出售…… $200” 以显示 1099-K 表格中申报的销售收益

和

第二部分 – 第 24z 行，其他调整。列出类型和金额：“表格 1099-K 个人物品亏本出售…… $200”来显示抵消申报收益的购买价格。

A5. 如果您接受支付卡（例如信用卡或借记卡），您将收到一份 1099-K表格（英文），其中包含在日历年内通过使用支付卡发送给您的总付款金额，无论总额是多少。支付卡的申报要求没有改变，并且这些类型的支付交易没有最低申报门槛。

如果您使用支付应用程序或在线市场接受付款，您可能会从您用于销售商品或服务的应用程序或市场收到 1099-K 表格。

A6. 您可以在附表 1 第 8z 行和第 24z 行中为您单独收到的每份 1099-K 表格申报抵销分录，也可以按如下方式合并收到的 1099-K 表格：

• 附表1 上所有收到的申报亏本出售的个人物品销售额的1099-K 表格的全部合并抵销分录。使用“1099-K 表格亏本出售个人物品” 为描述，在附表 1 – 第 8z 行 – 其他收入申报收益总额。使用“表格 1099-K 亏本出售的个人物品” 为描述，在第 24z 行 – 其他调整中申报物品的合并成本，但不超过每件出售物品的收益。
• 附表1 上所有误收的1099-K 表格的全部合并抵销分录。使用“误收表格 1099-K” 为描述，在附表 1 第 8z 行——其他收入中，申报第 1a 行"支付卡/第三方网络交易总额"中误收表格 1099-K 的合并金额。使用"误收表格 1099-K" 为描述，在第 24z 行——其他调整中申报与第 8z 行相同的申报金额。

A7. 可以。对于 2022 和 2023 日历年，您可以使用附表 1 第 8z 行显示总收益和抵消负金额，以申报错误收到的 1099-K 表格或申报亏本出售个人物品的收益, 作为在附表 1 第8z 行仅报告总收益，在附表 1 第 24z 行报告抵消金额的替代方法。

背景信息：在申报亏本出售个人物品时，您可以在表格 8949, 资本资产的销售和其他处置中申报交易，该表格包含在用于申报资本收益和损失的附表D中。

A8. 您应该使用您的记录来确定个人付款金额（例如朋友和家人的礼物或报销）以及需要在纳税申报表上申报的付款金额。如果您收到错误的 1099-K 表格，请按照无法获得更正的 1099-K 表格的说明进行操作。

全年良好的记录保存是关键。将商业交易和个人交易分开是个好主意，这样可以更容易地计算出应缴税款。

A9. 您可能会收到通过众筹筹集的资金的 1099-K 表格。通过众筹筹集的一些资金可能需要您纳税，并且您可能需要在所得税申报表上申报。然而，筹集的一些资金可能被视为礼物，并不需纳税。

请参阅 IRS.gov 有关众筹和税收的一些须知，了解更多信息以及如何根据您的情况在纳税申报表上申报1099-K 表格的金额。