서식 1099-K 자주 묻는 질문: 일반적인 상황

A1. 결제 앱을 통한 결제가 상품 판매나 서비스 제공에 대한 대가가 아닌 경우, 귀하의 자녀는 서식 1099-K를 받지 않아야 합니다. 서식 1099-K는 상품 판매 또는 서비스 제공에 대한 대가로 받은 특정 지급금을 신고하는 데 사용됩니다. 상품이나 서비스에 대한 결제가 아닌 가족, 친구 간 결제 앱을 통한 송금액은 서식 1099-K에 신고되어서는 안 됩니다.

A2. 귀하의 자녀 또는 부양가족이 타인에게 서비스를 제공한 대가로 결제 앱을 통해 돈을 받거나 온라인 마켓 거래소를 통해 물건을 판매하고 서식 1099-K를 받은 경우,  귀하의 자녀나 부양가족은 세금 신고를 해야 할 수 있습니다. 세금 신고 시 해당 서식과 다른 기록을 사용해 정확한 과세 소득을 계산하고 신고하도록 합니다. 

A3. 선물과 비용 상환을 위해 친구 및 가족에게 지급한 금액은 서식 1099-K에 신고되어서는 안 됩니다.

예를 들어, 귀하와 귀하의 친구가 콘서트에 갔을 때 귀하의 친구가 결제 앱을 통해 콘서트 티켓 비용을 상환하는 경우, 해당 비용에 대한 서식 1099-K를 받아서는 안 되며 일반적으로 과세 대상이 아닙니다. 비용 상환에 대한 서식 1099-K를 받은 경우 서식에 신고된 금액에 대해 세금을 납부할 필요가 없을 것입니다. 자세한 내용은 받지 않아야 할 서식 1099-K를 받은 경우 취해야 할 조치를 참고하십시오.

A4. 두 번째 세트의 티켓 판매로 인한 손실은 첫 번째 세트의 티켓 판매로 인한 이익을 상쇄할 수 없기 때문에 두 세트의 티켓 판매로 인한 손익을 별도로 신고해야 합니다.

티켓 한 세트 판매로 인한 $550 이익 ($800판매 가격 - $250 구매 가격 = $550 이익)은 서식 8949및 스케줄 D PDF에 단기 이익으로 신고해야 합니다.

다른 티켓 세트 판매로 인한 $50 손실 ($200 판매 가격 - $250 구매 가격 = $50 손실)은 스케줄 1(서식 1040) 상단 입력란에 $200를 포함해 신고해야 합니다. 

A5. 결제 카드 (예: 신용 카드 또는 직불 카드)를 수락하는 경우 총 금액에 관계없이 해당 연도에 결제 카드를 사용하여 지급된 총 결제 금액에 대한 서식 1099-K(영어)를 받게 됩니다. 결제 카드에 대한 해당 신고 요건은 변경되지 않았으며 이러한 유형의 결제 거래에 대한 최소 신고 기준액도 없습니다.

결제 앱 또는 온라인 거래소를 사용하여 결제를 수락하는 경우 상품 또는 서비스 판매에 사용한 앱 또는 거래소로부터 서식 1099-K를 받을 수 있습니다.

A6. 스케줄 1 (서식 1040) 상단 입력란에 서식 1099-K 합산 금액을 신고합니다.

A7. 네. 스케줄 1, 라인 8z에 총 수익만 신고하고 스케줄 1, 라인 24z에 상계 금액을 신고하는 대신 역년 2022 및 2023의 경우 스케줄 1, 라인 8z에 총 수익과 상계 음수 금액을 모두 표시해 잘못된 서식 1099-K 수령을 신고하거나 개인 항목의 손실 판매 수익을 신고할 수 있습니다.

2024년 시작되는 과세 연도의 경우 스케줄 1 (서식 1040) 상단 입력란에 서식 1099-K  합산 금액을 신고하십시오.

배경: 개인 품목의 판매를 손실로 신고하는 경우 스케줄 D에 첨부된 서식 8949에 거래를 신고할 수 있습니다.  

A8. 기록을 사용해서 개인적 지급액 (예: 친구 및 가족의 선물 또는 비용 상환)과 세금 신고서에 신고해야 하는 지급액을 판단해야 합니다. 부정확한 서식 1099-K를 받은 경우 수정 서식 1099-K를 받을 수 없는 경우 지침을 따르십시오.

일년 내내 기록을 잘 보관하는 것이 중요합니다. 납부해야 할 세금을 쉽게 파악할 수 있도록 사업상 거래내역과 개인적 거래내역을 구분하는 것이 좋습니다. 

A9. 크라우드 펀딩을 통해 모금된 자금에 대해 서식 1099-K를 받을 수 있습니다. 일부  크라우드펀딩을 통해 모금한 자금은 과세 대상이 될 수 있으며 소득세 신고서에 신고해야 할 수도 있습니다. 또는 모금된 자금이 증여로 간주되어 과세되지 않을 수도 있습니다.

IRS.gov에서 크라우드펀딩 및 세금에 대해 알아야 할 사항(영어)에서 자세한 내용 및 세금 신고서에 서식 1099-K 금액을 신고하는 방법을 참고하십시오.