양식 1099-K 자주묻는질문: 일반적인 상황

A1. 결제 앱을 통한 결제가 상품 판매나 서비스 제공에 대한 대가가 아니라면, 귀하의 자녀는 양식 1099-K를 받지 않아야 합니다. 양식 1099-K는 상품 판매 또는 서비스 제공에 대한 대가로 받은 특정 지급금을 신고하는 데 사용됩니다. 상품이나 서비스에 대한 결제가 아닌 가족, 친구 간 결제 앱을 통해 송금된 돈은 양식 1099-K에 신고돼서는 안 됩니다.

A2. 귀하의 자녀 또는 부양가족이 타인에게 서비스를 제공한 대가로 결제 앱을 통해 돈을 받거나 온라인 마켓거래소를 통해 물건을 판매하여 양식 1099-K를 받았다면 귀하의 자녀나 부양가족은 세금 신고를 해야 할 수도 있습니다. 세금 신고를 할 때 정확한 과세 소득을 계산하고 신고하는 데 도움이 될수 있도록 이 양식과 다른 기록물들을 사용하십시오.

A3. 선물과 비용 변제에 대해 친구 및 가족에게 지급한 금액은 양식 1099-K에 신고돼서는 안 됩니다.

예를 들어, 귀하와 귀하의 친구가 콘서트에 가고 귀하의 친구가 결제 앱을 통해 콘서트 티켓 비용을 상환하는 경우, 이 비용변제에 대한 양식 1099-K를 받아서는 안 되며 일반적으로 과세되지 않습니다. 비용변제를 위해 양식 1099-K를 받는 경우 양식에 신고된 금액에 대해 세금을 낼 필요가 없을 것입니다. 자세한 내용은 받지 않아야 할 양식 1099-K를 받은 경우 취해야할 조치를 참조하십시오.

A4. 두번째 세트 티켓에 대한 판매손익으로 첫번쨰 세트 티켓에 판매손익과 상계할 수 없으므로 티켓 두 세트에 대한 판매손익은 별도로 신고해야 합니다.

티켓 한 세트 (800달러 판매 가격 - 250달러 구매 가격 = 550달러 이득)를 판매하여 얻은 550달러 이득은 양식 8949(영어) PDF 및 스케줄 D(영어) PDF 에서 단기 이득으로 신고해야 합니다.

다른 티켓 세트의 판매로 인한 50달러 손실 (200달러 판매 가격 - 250달러 구매 가격 = 50달러 손실)은 다음과 같이 신고해야 합니다.

양식 1040, 스케줄 1:

파트 I - 라인 8z, 기타 소득. 유형 및 금액을 기입하십시오: 양식1099-K에 신고된 판매 수익금의 신고를 위해 "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss... $200" (200달러 손실에 판매한 양식 1099-K 개인 물품)

그리고

파트 II - 라인 24z, 기타 조정사항. 유형 및 금액을 기입하십시오: 신고된 수익에 상쇄되는 구매 가격의 금액의 신고를 위해 "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss... $200" (200달러 손실에 판매한 양식 1099-K 개인 물품)

A5. 결제 카드 (예: 신용 카드 또는 직불 카드)를 받을 경우 총 금액에 관계없이 역년 동안 결제 카드를 사용하여 귀하에게 전달된 총 결제 금액에 대한 양식 1099-K(영어)를 받게 됩니다. 결제 카드에 대한 이 신고 요구 사항은 변경되지 않았으며 이러한 유형의 결제 거래에 대한 최소 신고 임계값은 없습니다.

결제 앱 또는 온라인 거래소를 사용하여 결제를 받은 경우 상품 또는 서비스 판매에 사용한 앱 또는 거래소에서 부터 양식 1099-K를 받을 수 있습니다.

A6. 별도로 받은 각 양식 1099-K에 대해 스케줄 1, 8z 및 24z 라인의 상계 항목으로 신고하거나 다음과 같이 받은 양식 1099-K를 결합할 수 있습니다:

• 손실에 판매된 개인 품목의 판매를 신고하는 모든 양식 1099-K를 스케줄 1에서 하나의 결합된 상계 목록으로 기입합니다. "Forms 1099-K Personal Items Sold at a Loss" (손실에 판매한 양식 1099-K 개인 물품) 라는 설명을 사용하여 스케줄 1 - 라인 8z - 기타 소득에 있는 수익의 합계를 신고합니다. "Forms 1099-K Personal Items Sold at a Loss" (손실에 판매한 양식 1099-K 개인 물품) 라는 설명을 사용하여 라인 24z - 기타 조정사항에서 판매된 각 품목의 수익까지 (판매된 수익보다 많지는 않음) 품목의 결합된 원가를 신고합니다.
• 부정확한 양식 1099-K을 스케줄 1에서 하나의 결합된 상계 목록으로 기입합니다. " Forms 1099-K Received in Error " (오류로 받은 양식 1099-K) 라는 설명을 사용하여 스케줄 1 - 라인 8z - 기타 소득에 양식 1099-K에 대한 라인 1a의 총 결제 카드/제3자 네트워크 거래 금액을 신고합니다. 라인 8z에 신고된 것과 동일한 금액을 " Forms 1099-K Received in Error " (오류로 받은 양식 1099-K)라는 설명을 사용하여 라인 24z - 기타 조정사항에 신고합니다

A7. 그렇습니다. 역년 2022 및 2023의 경우 스케줄 1, 라인 8z를 사용하여 총 수익과 상계 음수 금액을 모두 표시하여 부정확한 양식 1099-K를 신고하거나 스케줄 1, 라인 8z의 총 수익만 신고하거나 스케줄 1, 라인 24z의 상계 금액을 사용하여 개인 항목의 손실 판매 수익을 신고할 수 있습니다.

배경: 개인 품목의 판매를 손실로 신고할 때, 스케줄 D, ‘자본 손익 및 손익’로 전이가 되는 양식 8949, ‘자본 자산의 판매 및 기타처분’에서 대신 이 거래를 신고할 수 있습니다.

A8. 개인적 지급액 (예: 친구 및 가족의 선물 또는 환급)과 세금 신고서에 신고해야 하는 지급액을 판단하기 위해 기록물을 사용해야 합니다. 부정확한 양식 1099-K를 받았으나 정정된 양식 1099-K를 받을 수 없는 경우, 지침을 따르십시오.

일년 내내 기록을 잘 유지하는 것이 중요합니다. 사업상 거래내역과 개인적 거래내역을 구별하여 어떤 세금을 내야 하는지 쉽게 파악할 수 있도록 하는 것이 좋습니다.

A9. 크라우드 펀딩을 통해 모금된 돈에 대해 양식 1099-K를 받을 수도 있습니다. 크라우드펀딩을 통해 모금된 일부 돈은 과세될 수 있으며 소득세 신고서에 신고해야 할 수도 있습니다. 다만, 일부 모금된 금전은 증여로 간주되어 과세되지 않을 수도 있습니다.

IRS.gov에서 크라우드펀딩과 세금에 대해 알아야 할 것(영어)에서 자세한 내용과 세금 신고서에 양식 1099-K 금액을 신고하는 방법을 참조하십시오