양식 1099-K FAQ: 일반 정보

A1. 서식 1099-K(영어)는 해당 연도 동안 다음으로부터 받은 지급액을 신고하는 정보 신고서입니다:

• 신용 카드, 직불 카드 또는 기프트 카드와 같은 선불 카드 (결제 카드)
• 상품 또는 서비스 결제 앱 또는 온라인 마켓플레이스 (TPSO)

상품 또는 서비스를 제공한 경우, 결제 앱이나 온라인 마켓플레이스를 통해 대금을 지급받았으며 총 지급액 및 거래액이 신고 기준액을 초과하거나, 결제 카드로 어떤 금액이든 대금을 수령한 경우 서식 1099-K를 받아야 합니다. 상품 판매로 이익을 얻었거나 제공한 서비스에 대한 대금을 수령한 경우 세금 납부 의무가 발생할 수 있습니다.

서식 1099-K는 결제 앱이나 온라인 결제 앱 또는 온라인 마켓플레이스를 통한 상품 판매 또는 서비스 제공 시 해당 플랫폼이 제공하는 정보 신고서입니다. 서식 1099-K의 정보를 다른 세금 기록과 함께 활용해 정확한 납부 세액을 산정할 수 있습니다. 자세한 내용은 서식 1099-K 이해하기를 참고하십시오.

특정 지급에 대한 제 3자 정보 신고는 법적으로 의무화되어 있으며, 이는 자발적 세금 준수율을 높이고 IRS 내 세금 징수 및 과세 정확성을 개선해 결과적으로 세금 격차(영어)를 줄이는 효과가 있는 것으로 입증되었습니다. 

A2. 결제 카드 거래를 통해 수령한 지급금의 경우, 서식1099-K 발급에 대한 최소 기준 금액이 없습니다. 따라서 결제 카드 거래로 $0.01의 지급금을 수령한 경우에도 해당 지급금에 대한 서식 1099-K를 받아야 합니다. 

TPSO를 통해 수령한 지급금의 경우, 신고 기준액이 적용됩니다. TPSO는 수취인당 상품 또는 서비스에 대한 총 지급액이 $20,000를 초과하고 거래 건수가 200건을 초과할 경우 신고해야 합니다. 거주하는 주에 따라TPSO에 대해 더 낮은 신고 기준액이 적용될 수 있으며 이 경우 연방 신고 기준액을 초과하지 않더라도 서식 1099-K가 발급될 수 있습니다.

A3. "결제 카드"라는 용어는 신용 카드, 직불 카드 및 저장 가치 카드(기프트 카드 포함)뿐만 아니라 결제 카드의 모든 고유 표시(신용 카드 번호 등)를 통한 결제를 포함합니다.

결제 카드는 하나 이상의 카드 발급자, 서로 이해관계가 없는 사람들, 및 카드를 결제로서 수락하기로 동의한 발급자에 대한 네트워크, 및 카드회사와 카드를 결제로서 수락하기로 동의한 사람들 사이의 거래 정산을 위한 기준 및 메커니즘 모두를 제공하는 계약에 따라 발행됩니다.

A4. TPSO는 제3자 네트워크 거래의 참여 수취인(일반적으로 상인 또는 사업체)에게 지급을 할 계약상 의무를 갖는 중앙 기관입니다. 구매자와 판매자 간의 자금 이체를 처리하는 데 사용되는 앱을 예로 들 수 있습니다.

A5. 반드시 그렇지는 않습니다. $20,000 이상의 지급액과 200건 이상의 거래라는 연방 신고 기준이 TPSO에 대한 신고 요건이지만 TPSO는 기준액 미만의 상품 또는 서비스 대금 지급에 대해서도 서식1099-K를 발송할 수 있습니다. 또한, 최소 신고 기준액이 적용되지 않는 가맹점 인수 기관과 같은 다른 결제 처리 기관으로부터도 서식 1099-K를 받을 수 있습니다. 또한 TPSO가 전년도에 수취인을 대상으로 IRC 3406(a), '공제 및 원천징수 의무'(영어)에 따른 예비 원천징수를 한 경우, IRS에 서식 945, 연간 원천징수 연방 소득세 신고서(영어) 및 서식 1099-K를 제출하고 수취인에게 사본을 제공해야 합니다. 또한 거주하는 주에 따라 TPSO에 대해 더 낮은 신고 기준이 적용될 수 있으므로 총 지급액 및 거래 건수가 기준 미만이라 하더라도 서식 1099-K가 발급될 수 있습니다. 

A6. 참여 수취인의 계좌로 자금을 이체하기 위한 지시사항을 제출하는 법인은 지급카드 거래를 신고할 책임이 있다. 이 경우 전자지급진행자는 지급카드거래의 결제시 자금이체에 관한 지시서를 제출한 주체이므로 신고의무를 부담한다.

A7. 예, 양식 1099-K 보고 임계값은 지급이 과세 대상인지 또는 세금 신고를 해야 하는지 여부에 영향을 미치지 않습니다.

세법이 아니라고 명시하지 않는 한 모든 소득은, 금액에 상관없이, 과세된다 - 당신이 양식 1099-K를 얻지 못하더라도. 소득에는 현금, 재산 또는 서비스로 받는 지급과 같은 양식에 보고되지 않은 금액도 포함됩니다.

A8. 양식 1099-K의 총 지급 금액(박스 1a)은 신고대상 결제 거래의 총 또는 총 달러 금액을 신고합니다. 여기에는 수수료, 크레딧, 환불, 배송, 현금 등가물 또는 할인에 대한 조정항목들은 포함되지 않습니다. 이러한 항목들은 소득이 아닙니다. 납세자는 세금 신고서에 소득을 포함시킬 때 총액에서 그 항목들을 공제할 수 있습니다.

또한 총 지급 금액은 판매된 품목의 원가 또는 기초가액 및 품목이 손익 판매되었는지 여부를 설명하지 않습니다. 이 기초가액을 설정하는 방법에 대한 자세한 내용은 IRS.gov에서 간행물 551, 자산의 기초가액(영어) PDF를 참고하십시오.

납세자는 자신의 세금 신고서에 정확한 소득을 계산하고 신고하는 데 도움이 되도록 양식 1099-K를 다른 세금 기록과 함께 사용해야 합니다.

A9. 아니요. 구매 시 양식 1099-K(영어)를 받아서는 안됩니다. 양식 1099-K는 상품 판매 또는 서비스 제공 목적으로 받은 특정 결제를 신고하는 데 사용됩니다.