Часто задаваемые вопросы по Форме 1099-K: общие положения

О1. Форма 1099-K (Английский) – это информационная декларация, используемая для отчета о платежах, полученных вами в течение года посредством...

• кредитных, дебетовых или накопительных карт, таких как подарочные карты (платежные карты)
• платежных приложений или онлайн-торговых площадок для товаров и услуг, (также называемых сторонними расчетными организациями или TPSO)

Если вы продали товар или оказали услугу и получили валовую сумму, превышающую порог отчетности, через платежное приложение или онлайн-торговую площадку или приняли оплату с платежной карты на любую сумму, вы получите Форму 1099-K. Если вы получили прибыль от продажи товаров или оплату за оказанные услуги, у вас может возникнуть налоговая задолженность.

Форма 1099-K – это информационная декларация, предоставляемая платежными приложениями и онлайн-торговыми площадками, когда вы используете их для продажи товаров или предоставления услуг. Вы можете использовать информацию, содержащуюся в Форме 1099-K, вместе с другими налоговыми документами, чтобы определить сумму налоговой задолженности. Для дополнительной информации см. раздел «Объяснение Формы 1099-K».

Представление информации об определенных платежах третьей стороной требуется по закону. Установлено, что представление информации третьей стороной повышает добровольное соблюдение налогового законодательства, улучшает сбор и вычисление налогов Налоговым управлением США (IRS) и тем самым сокращает разницу между законно причитающейся и фактически уплаченной суммой налога (Английский).

О2. Не существует пороговой суммы, которая должна быть достигнута для получения Формы 1099-K за платежи с использованием платежных карт. Поэтому, если вы получили 0,01 доллара США в результате транзакции с использованием платежной карты, вы должны получить Форму 1099-K за эти платежи.

Для платежей, полученных через TPSO (см. выше) установлен порог. TPSO обязаны предоставлять отчетность, если общая сумма валовых платежей за товары или услуги превышает 20 000 долларов США и количество транзакций для одного получателя превышает 200. В вашем штате может быть установлен более низкий порог отчетности для TPSO, в результате чего вы можете получить Форму 1099-K, даже если общая сумма валовых платежей, полученных вами за год, не превысила федеральный порог отчетности.

О3. Термин «платежная карта» включает в себя кредитные карты, дебетовые карты и накопительные карты (включая подарочные карты), а также оплату с помощью любых отличительных знаков платежной карты (например, номера кредитной карты).

Платежная карта выпускается в соответствии с соглашением, предусматривающим все следующее: один или несколько эмитентов карт; сеть лиц, не связанных друг с другом и с эмитентом, которые согласны принимать карты в качестве оплаты; а также стандарты и механизмы для урегулирования транзакций между финансовыми организациями, занимающихся торговым эквайрингом, и лицами, которые принимают карты в качестве оплаты.

О4. TPSO – это центральная организация, которая по договору обязана осуществлять платежи участвующим получателям (как правило, продавцам или компаниям) в рамках сетевых транзакций с участием третьей стороны. Примером могут служить приложения, используемые для обработки денежных переводов между покупателями и продавцами.

О5. Не обязательно. Федеральный порог отчетности, составляющий более 20 000 долларов США и 200 транзакций, обязателен для TPSO, но компании все равно могут отправлять Форму 1099-K по платежам за товары или услуги, не превышающие эту сумму. Кроме того, вы можете получить Форму 1099-K от других организаций, осуществляющих расчеты по платежам, например, от организаций, занимающихся торговым эквайрингом, поскольку у них нет минимального порога отчетности. Кроме того, если TPSO, в соответствии с разделом 3406(a) «Требование к вычету и удержанию» (Английский), производила дополнительное удержание для получателя платежа в течение предыдущего года, она должна подать в IRS Форму 945 «Ежегодная декларация об удержанном федеральном подоходном налоге» (Английский) и Форму 1099-K, а также предоставить копию получателю платежа. Также, в вашем штате может быть установлен более низкий порог отчетности для TPSO, в результате чего вы можете получить Форму 1099-K, даже если общая сумма валовых платежей, полученных вами за год, не превысила федеральный порог отчетности.

О6. Организация, инициирующая перевод средств на счет участвующего получателя платежа, несет ответственность за отчетность по транзакциям с использованием платежных карт. В данном случае ответственность за представление отчетности несет компания, осуществляющая электронный платеж, поскольку именно она инициирует перевод средств в рамках транзакций с использованием платежных карт.

О7. Да. Порог отчетности по Форме 1099-K не влияет на то, облагаются ли платежи налогом, и требуется ли подавать налоговую декларацию.

Если налоговое законодательство не предписывает обратного, все доходы, независимо от их размера, облагаются налогом, даже если вы не получили Форму 1099-K. К доходам также относятся суммы, не указанные в формах, например, платежи, которые вы получаете наличными, имуществом или в виде услуг.

О8. Сумма валовых платежей (графа 1a) в Форме 1099-K отражает общую, или валовую, долларовую сумму платежных операций, подлежащих отчетности. При этом не учитываются сборы, зачеты, возвраты, стоимость доставки, денежные эквиваленты или скидки. Эти статьи не являются доходом. Налогоплательщики могут вычесть эти статьи из валовой суммы при включении дохода в свою налоговую декларацию.

При расчете валовой суммы платежа также не учитывается первоначальная цена покупки, или изначальная стоимость, проданных предметов, а также то, были ли эти предметы проданы с прибылью или убытком. Дополнительную информацию о том, как определить изначальную стоимость, можно найти на сайте IRS.gov: Публикация № 551 «Изначальная стоимость активов» (Английский) PDF.

Налогоплательщикам необходимо использовать Форму 1099-K вместе с другими налоговыми документами, чтобы определить и указать правильный доход в своей налоговой декларации.

О9. Нет. Вы не получите Форму 1099-K (Английский), когда вы покупаете товары. Форма 1099-K используется для указания некоторых платежей, полученных вами за продажу товаров или предоставление услуг.