表格 1099-K 常見問答集: 一般資訊

A1. 表格1099-K (英文) 是用於申報您在一年內收到的以下款項的一份稅務資料申報表：

• 信用卡、借記卡或儲值卡，例如禮品卡（支付卡）
• 商品或服務支付應用程式或線上市場 (TPSO)

如果您銷售了商品或提供了服務，並透過支付應用程式或線上市場收到付款，且您的總付款和交易額超過申報門檻，或者您接受了支付卡的任何金額付款，您都應該收到表格 1099-K。如果您銷售商品獲利或收到服務款項，您可能有納稅義務。
表格1099-K是在您使用支付應用程式和線上市場來銷售商品或提供服務時提供的稅務資料申報表。您可以將表格 1099-K上的資訊與您的其他稅務紀錄結合使用，以確定您應繳的正確稅額。有關更多資訊，請參閱“了解您的表格 1099-K”。
法律要求對某些付款進行第三方資訊報告，這已被證明可以提高納稅人的自願納稅遵從性，改善國稅局的稅收徵收和評估，從而縮小稅收缺口 (英文)。

A2. 透過支付卡交易收到的款項，沒有必須達到的金額門檻才能收到表格1099-K。因此，如果您透過支付卡交易收到 0.01 美元的款項，也應該收到這些款項的表格 1099-K。
但透過第三方支付服務機構 (TPSO) 收到的款項則有金額門檻。當商品或服務的總付款額超過 20,000 美元，且收款人的交易次數超過 200 筆時，TPSO 必須進行申報。您所在州可能有更低的 TPSO 申報門檻，可能導致即使總付款額和交易次數未超過聯邦申報門檻，您也可能收到表格 1099-K。

A3. 術語「支付卡」包括信卡、金融卡和儲值卡（包括禮品卡），以及透過支付卡的任何顯著標記（例如信用卡號）進行的支付。

支付卡根據提供以下所有內容的協議發行： 一個或多個卡發行人；互相且與發卡行無關且同意接受卡作為付款方式的人員組成的網絡；用於結算商戶收單實體與同意接受卡作為付款的人之間的交易的標準和機制。

A4. TPSO 是付款給參與第三方網路交易的收款人（通常是商家或企業）的中央機構。一個例子可能包括用於處理買家和賣家之間轉帳的應用程式。

A5. 不一定。聯邦政府規定的支付金額超過 2 萬美元且交易次數超過 200 筆的門檻，為 TPSO 的申報要求，但 TPSO 仍可能為低於該門檻的商品或服務的支付金額發送表格 1099-K。此外，您也可能收到其他支付結算機構（例如商戶收單機構）發送的表格 1099-K，因為它們沒有最低申報門檻。另外，如果 TPSO 在上一年度根據《稅收法典》第 3406(a) 條，扣除和預扣稅的要求 (英文) 對收款人進行了預扣稅款，則必須向國稅局提交表格 945，預扣聯邦所得稅年度報稅表 (英文) 和表格 1099-K，並向收款人提供一份副本。此外，您所在州的 TPSO 申報門檻可能更低，即使總支付金額和交易次數未超過聯邦申報門檻，您也可能收到表格 1099-K。

A6. 提交將資金轉移到參與收款人帳戶的指示的實體負責申報支付卡交易。在這種情況下，電子支付服務商負責申報，因為它是在支付卡交易結算中提交轉移資金指示的實體。

A7. 是的，表格1099-K申報門檻不會影響付款是否應納稅或是否必須提交納稅申報表。

所有收入，無論金額多少，都需要納稅，除非稅法規定不需要納稅——即使您沒有收到表格1099-K。收入還包括未申報在表格中的金額，例如您收到的現金、財產或服務付款。

A8. 表格1099-K 中的付款總額（方格 1a）申報了應申報付款交易的總金額或美元總額。它不包括費用、積分、退款、運費、現金等價物或折扣的調整。這些項目不是收入。納稅人在將收入納入報稅表時可以從總額中扣除這些項目。

付款總額也並未就任何已售商品的原始購買價格或基礎作出調整，以及商品的出售是否盈利或虧損。有關如何確定基礎的更多資訊，請訪問 IRS.gov：第 551號刊物，資產基礎（英文） PDF。

納稅人需要將表格 1099-K 與其他稅務記錄結合使用，以幫助計算並在報稅表上申報其正確的收入。

A9. 不會。您不應因購物而收到表格 1099-K（英文）。表格1099-K用於申報您因銷售商品或提供服務而收到的某些付款。