Preguntas frecuentes sobre el Formulario 1099-K: Información general

R1. El Formulario 1099-K(en inglés), es una declaración informativa que se utiliza para informar los pagos que recibió durante el año de:

• Tarjetas de crédito, débito o de valor almacenado como tarjetas de regalo (tarjetas de pago)
• Aplicaciones de pago o mercados en línea para bienes o servicios (organizaciones de liquidación de terceros o TPSO, por sus siglas en inglés)

Usted debe recibir un Formulario 1099-K si vendió un bien o proporcionó un servicio, le pagaron a través de una aplicación de pagos o un mercado en línea y se le pagó una cantidad bruta por encima del límite a informar  o aceptó un pago de una tarjeta de pago. Es posible que tenga una obligación tributaria si obtuvo una ganancia por la venta o recibió un pago por los servicios que brindó.

El Formulario 1099-K es una declaración informativa que las aplicaciones de pago y los mercados en línea proporcionan cuando los utiliza para vender productos o proporcionar un servicio. Puede utilizar la información del Formulario 1099-K con sus otros registros de impuestos para determinar su impuesto correcto adeudado. Vea Cómo entender su Formulario 1099-K para más información.

La información de terceros para ciertos pagos es requerida por ley y se ha demostrado que aumenta el cumplimiento tributario voluntario, mejora las recaudaciones y las evaluaciones de impuestos dentro del IRS, y por lo tanto reduce la brecha tributaria (en inglés).

R2.  No hay ningún límite que deba cumplirse para recibir un Formulario 1099-K debido a pagos recibidos a través de una transacción de tarjeta de pago. Por lo tanto, si usted recibió $0.01 de pagos de una transacción de tarjeta de pago, usted debe recibir un Formulario 1099-K para esos pagos.

Hay un límite para los pagos recibidos por las organizaciones de liquidación de terceros (TPSO, por sus siglas en inglés). Las TPSOs están obligados a informar cuando los pagos brutos totales de bienes o servicios que superen los $20,000 y  hay más de 200 transacciones para un beneficiario del pago. Su estado puede tener un límite de informes más bajo para TPSO, lo que podría resultar en que usted reciba un Formulario 1099-K, incluso si los pagos brutos totales que recibió en el año no superaron el límite del informe federal.

R3. El término “tarjeta de pago” incluye tarjetas de crédito, tarjetas de débito y tarjetas de valor almacenado (incluidas las tarjetas de regalo), así como el pago a través de cualquier marca distintiva de una tarjeta de pago (como el número de una tarjeta de crédito).

Una tarjeta de pago se emite de acuerdo con un acuerdo que establece todo lo siguiente: uno o más emisores de las tarjetas; una red de personas no relacionadas entre sí, y con el emisor, que aceptan las tarjetas como pago; y normas y mecanismos para liquidar las transacciones entre las entidades adquirentes del comerciante y las personas que aceptan las tarjetas como pago.

R4. Una TPSO es la organización central que tiene la obligación contractual de realizar pagos a los beneficiarios participantes (por lo general, un comerciante o negocio) de las transacciones de red de terceros. Un ejemplo podría incluir aplicaciones utilizadas para gestionar la transferencia de dinero entre compradores y vendedores.

R5. No necesariamente. El límite de informe federal de más de $20,000 en pagos y más de 200 transacciones es un requerimiento de declaración para las organizaciones de liquidación de terceros (TPSO, por sus siglas en inglés) pero una TPSO aún pueden enviar un Formulario 1099-K para pagos por bienes o servicios que sean inferiores al límite. Además, puede recibir un Formulario 1099-K de otras entidades de liquidación de pagos, como entidades de adquisición de comerciantes. Además, las TPSO que hayan realizado la retención adicional de impuestos sobre intereses y ciertos dividendos conforma a la sección 3406(a), Requisito de deducción y retención (en inglés), para un beneficiario durante el año anterior tienen que presentar un Formulario 945 y un Formulario 1099-K al IRS y entregar una copia al beneficiario del pago. Además, su estado puede tener un límite más bajo para los TPSO, lo que podría resultar en que reciba un Formulario 1099-K, incluso si el total de pagos brutos y transacciones  no excedió el límite federal de informes.

R6. La entidad que envía las instrucciones para transferir fondos a la cuenta del beneficiario participante es responsable de informar sobre las transacciones con tarjeta de pago. En este caso, el facilitador de pagos electrónicos es responsable de la información, ya que es la entidad que presenta las instrucciones para transferir los fondos en la liquidación de las transacciones con tarjeta de pago.

R7. Sí, el límite de declaración del Formulario 1099-K no afecta si los pagos son tributables o si se debe presentar una declaración de impuestos.

Todos los ingresos, sin importar la cantidad, son tributables a menos que la ley impositiva diga que no lo son, incluso si no recibe un Formulario 1099-K. Los ingresos también incluyen cantidades no informadas en los formularios, como pagos que recibe en efectivo, propiedades o servicios.

R8. La cantidad bruta de pago (casilla 1a) del Formulario 1099-K indica la cantidad total, o bruta, en dólares de las operaciones de pago que deben declararse. No incluye ajustes por cargos, créditos, reembolsos, envíos, equivalentes de efectivo o descuentos. Esos artículos no son ingresos. Los contribuyentes pueden deducir esos elementos de la cantidad bruta al incluir los ingresos en su declaración de impuestos.

La cantidad bruta de pago tampoco tiene en cuenta el precio de compra original, o la base, de los artículos vendidos y si los artículos se vendieron con pérdidas o ganancias. Para obtener más información sobre cómo establecer esta base, consulte la Publicación 551, Base de activos (en inglés) PDF.

Los contribuyentes tendrán que utilizar su Formulario 1099-K con otros registros de impuestos para ayudar a calcular y declarar sus ingresos correctos en la declaración de impuestos

R9. No. No debe recibir un Formulario 1099-K (en inglés) para realizar compras. El Formulario 1099-K se utiliza para informar de ciertos pagos que usted recibió por vender bienes o prestar servicios.