表格 1099-K 常見問答集: 常見情況

A1. 如果透過支付應用程式進行的支付不是為了銷售商品或提供服務，您的子女不應收到 1099-K 表格。 1099-K 表格用於申報因銷售商品或提供服務而收到的某些付款。家人和朋友之間透過支付應用程式發送的非商品或服務付款的款項不應在 1099-K 表格中申報。

A2. 如果您的子女或被撫養人為他人提供服務並透過支付應用程式付款或透過線上市場出售物品並收到 1099-K表格，您的子女或被撫養人可能需要提交納稅申報表。使用該表格以及其他記錄來幫助他們在提交適當的納稅申報表時計算並申報正確的應納稅收入。

A3. 向朋友和家人支付的禮物和報銷款項不應在 1099-K 表格中申報。

例如，如果您和您的朋友去聽一場音樂會，而您的朋友透過支付應用程式還您音樂會門票的費用，您不應收到用於報銷的1099-K 表格，並且通常不需要納稅。如果您因報銷收到表格 1099-K，您可能不需要為表格上申報的金額繳稅。有關詳細資訊，請參閱如果您在不應該收到的情況下收到了 1099-K 表格所需採取的步驟。

A4. 您必須分別申報出售兩套門票的損益，因為出售第二套門票的損失無法抵銷第一套門票出售的收益。

銷售一套門票的 550 美元收益（800 美元銷售價格 - 250 美元購買價格 = 550 美元收益）必須在表格 8949（英文） PDF和附表 D（英文） PDF上申報為短期收益。

出售另一套門票造成的 50 美元損失（200 美元銷售價格 - 250 美元購買價格 = 50 美元損失）應申報如下：

1040 表，附表 1：

第一部分 – 第8z 行，其他收入。列出類型和金額：「表格 1099-K 個人物品虧本出售…… $200」以顯示 1099-K 表格中申報的銷售收益

和

第二部分 – 第 24z 行，其他調整。列出類型和金額：「表格 1099-K 個人物品虧本出售……$200」來顯示抵銷申報收益的購買價格。

A5. 如果您接受支付卡（例如信用卡或金融卡），您將收到一份1099-K表格（英文），其中包含在日曆年內透過使用支付卡發送給您的總付款金額，無論總額是多少。支付卡的申報要求沒有改變，而且這些類型的支付交易沒有最低申報門檻。

如果您使用支付應用程式或線上市場接受付款，您可能會從您用於銷售商品或服務的應用程式或市場收到 1099-K 表格。

A6. 您可以在附表 1 第 8z 行和第 24z 行中為您單獨收到的每份 1099-K 表格申報抵銷分錄，也可以按如下方式合併收到的 1099-K 表格：

• 附表1 上所有收到的虧本出售個人物品的1099-K 表格的銷售額的全部合併抵銷分錄。使用「1099-K 表格虧本出售個人物品」 為描述，在附表 1 – 第 8z 行 – 其他收入申報收益總額。使用「表格 1099-K 虧本出售的個人物品」 為描述，在第 24z 行 – 其他調整中申報物品的綜合成本，最高但不超過每件出售物品的收益。
• 附表1 上所有誤收的1099-K 表格的全部合併抵銷分錄。使用「誤收的表格1099-K」 為描述，在附表 1 第 8z 行－其他收入中，申報所有誤收的1099-K 的第1a 行（支付卡/第三方網絡交易總額）的合併金額。 使用「誤收的表格 1099-K」 為描述，在第 24z 行－其他調整中申報與第 8z 行相同的申報金額。

A7. 可以。對於2022 和2023 年曆年，您可以使用附表1 第8z 行顯示總收益和抵銷負金額，以申報錯誤收到的1099-K 表格或申報虧本出售個人物品的收益, 作為在附表1 第8z 行僅報告總收益，在附表1 第24z 行報告抵銷金額的替代方法。。

背景資訊：在申報虧損的個人物品銷售時，您可以在表格 8949「資本資產的銷售和其他處置」中申報交易，該表格包含在附表 D「資本收益和損失」中。

A8. 您應該使用您的記錄來確定個人付款金額（例如朋友和家人的禮物或報銷）以及需要在報稅表上申報的付款金額。如果您收到錯誤的 1099-K 表格，請按照無法取得更正的 1099-K 表格的說明進行操作。

全年良好的記錄保存是關鍵。將商業交易和個人交易分開是個好主意，這樣可以更容易計算出應繳稅款。

A9. 您可能會收到透過群眾募資籌集的資金的 1099-K 表格。透過群眾募資籌集的一些資金可能需要您納稅，並且您可能需要在所得稅申報表上申報。然而，籌集的一些資金可能被視為禮物，並不需要繳稅。

請參閱 IRS.gov 有關眾籌和稅收的一些須知（英文），以了解更多資訊以及如何根據您的情況在納稅申報表上申報1099-K 表格金額。