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個人納稅識別號碼到期的常見問題一覽表

Q1: 哪些個人納稅識別號碼會失效?

A1: 在2014、2015或2016稅務年度中沒有用於稅表的個人納稅識別號碼會在2017年12月31日到期。此外,中間數字是70、71、72或80的個人納稅識別號碼 (例如9NN-70-NNNN) 也會在年底到期。國稅局會在今年夏季將CP-48通知「您必須更新個人納稅識別號碼(ITIN)來申報美國稅表」寄給使用具有這些中間數字的個人納稅識別號碼在2014、2015或2016稅務年度報稅的家庭,告知他們的個人納稅識別號碼將會到期。

Q2: 哪些個人納稅識別號碼不會到期?

A2: 中間數字不是70、71、72或80,而且在2014、2015或2016稅務年度中用於稅表的個人納稅識別號碼不會到期。

Q3: 如果我的個人納稅識別號碼到期怎麼辦?

A3: 如果您收到通知,告知您本人、您的配偶或受撫養人的個人納稅識別號碼將會到期,而您計畫在2018年報稅或申請退稅,您應該儘快開始更新流程。如果您在提交W-7表更新您的個人納稅識別號碼後收到CP-48通知,您不必理會。您不需要採取任何行動。如果個人納稅識別號碼的持有人現在擁有社會安全號碼 (SSN) 或有資格獲得,則不應該更新個人納稅識別號碼。請看Q&A12 。

Q4: 我何時可以更新到期的個人納稅識別號碼?

A4: 個人納稅識別號碼到期而且需要報稅的納稅人,應該立即提交更新申請表和聯邦稅表。納稅人應從寄出W-7表之日起,等候七週的時間讓國稅局通知您個人納稅識別號碼的申請狀態(如果您在1月15日到4月30日的尖峰處理期間提交申請表或是從海外提出申請,則請等候9到11週)。

Q5: 我要如何更新即將到期的個人納稅識別號碼?

A5: 如要更新將到期的個人納稅識別號碼,您必須向國稅局提交填妥的的W-7表【個人納稅識別號碼申請表】(Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number),以及所有需要的身份識別文件。更新申請不需要稅表,但是如果您需要報稅,您應該連同更新申請表申報稅表,以避免退稅遭到延誤。請看Q&A 15。請將申請表郵寄至:

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342, Austin
TX 78714-9342

如果您不想將文件寄給國稅局,請看Q&A 13的說明。

Q6: 我可以連同W-7表提交身份識別文件的影本嗎?

A6: 不可以,我們只受理發證機關核發的身份識別文件正本或認證副本。請看www.irs.gov/chinese/個人納稅識別號碼itin

Q7: 如果我不會申報稅表或申請退稅,還需要更新個人納稅識別號碼嗎?

A7: 不需要。不過如果您在未來申報美國稅表或申請退稅,屆時將需要更新個人納稅識別號碼(包括受撫養人的個人納稅識別號碼)。

Q8: 我只會將個人納稅識別號碼用於稅務資料申報表,例如1099表。如果我的個人納稅識別號碼即將到期,我需要更新嗎?

A8: 不需要,如果您的個人納稅識別號碼只用於稅務資料申報表,而且您不會申報稅表或申請退稅,您不需要更新個人納稅識別號碼。

Q9: 如果我的個人納稅識別號碼的中間數字是70、71、72或80,即使我家人的個人納稅識別號碼還沒有到期,我也可以幫他們更新嗎?

A9: 可以。如果稅表上列出的至少一位家人的中間數字是70、71、72或80,國稅局會受理全家人的W-7表更新申請表。曾獲得個人納稅識別號碼的每個家人可以同時提交一份W-7表。

Q10: 即使我的個人納稅識別號碼還沒有到期,而且家人的個人納稅識別號碼也沒有到期,我也可以更新我的個人納稅識別號碼嗎?

A10: 由於您的個人納稅識別號碼還沒有到期,而且目前沒有稅務上的影響,我們請您等到個人納稅識別號碼預定到期時再更新。只有預定在2017年底到期而且需要在2018年列入美國稅表的個人納稅識別號碼,才需要現在更新。為了協助納稅人並將負擔減至最低,我們制訂了一個輪流更新的時間表。

Q11: 何時提供包括更新資訊在內的新版W-7表和說明?

A11: W-7表及說明已在2016年9月7日更新,詳情請見www.irs.gov/W7。 

Q12: 我有社會安全號碼 (SSN),不再需要使用即將到期的個人納稅識別號碼。我需要更新個人納稅識別號碼嗎?

A12: 不需要。如果您擁有社會安全號碼或有資格獲得,您不應該更新個人納稅識別號碼。您可以到當地的國稅局辦事處或是寫信告訴我們您現在已有社會安全號碼,並希望合併您的稅務資料,因此不再需要個人納稅識別號碼。如果您寫信,請附上您的全名、郵寄地址和個人納稅識別號碼,並附上您的社會安全卡副本和國稅局CP 565【個人納稅識別號碼指定通知】(Notice of ITIN Assignment) 副本,如果有的話。國稅局將註銷您的個人納稅識別號碼,因此日後任何人都無法使用。我們也會將該個人納稅識別號碼之下存檔的所有先前稅務資料併入您的社會安全號碼。來信請寄到: 

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057。

Q13: 如果我在更新個人納稅識別號碼時不想將文件正本寄給國稅局,我有其他選擇嗎?

A13: 有,如果不想郵寄文件正本,您可以拜訪一位獲得國稅局授權的認證驗收代理人 (CAA) 或在指定的國稅局納稅人協助中心 designated IRS Taxpayer Assistance Center (TAC))地點做預約。CAA可以認證主要和次要申請人的所有身份證明文件。被撫養人可以驗證護照和公民出生證明,但是如果您使用其他可接受的身分識別文件,他們必須將這些文件的正本或認證副本直接寄給國稅局。

Q14: 受撫養人可以使用什麼佐證文件作為單獨的身份識別文件?

A14: 只有具有入境美國日期的護照才能作為來自加拿大或墨西哥之外的國家或是海外軍隊人員之受撫養人的單獨身份識別文件。對於受影響的申請人,6歲以下的受撫養人現在必須連同護照提交美國病歷,18歲以下的受撫養人則需提交美國學校紀錄。18歲及以上的受撫養人可以連同護照提交美國學校記錄、列出申請人姓名和美國地址的租賃協議、銀行結算單或水電瓦斯帳單。

Q15: 如果我在收到到期的個人納稅識別號碼已更新的通知之前已經報稅怎麼辦?

A15: 在個人納稅識別號碼更新之前,我們會處理含有到期個人納稅識別號碼的稅表並視為按時申報,但是不會處理所申請的任何免稅額及(或)抵稅優惠,而且目前不會支付退稅。納稅人會收到國稅局的通知,解釋退稅延遲的原因以及必須更新個人納稅識別號碼。一旦更新個人納稅識別號碼之後,將會處理任何免稅額及稅收優惠,而且會支付允許的任何退稅。如果沒有更新個人納稅識別號碼,納稅人可能要為因為不准許免稅額及稅收優惠而欠繳的稅金繳納利息和罰款。

Q16: 如果個人納稅識別號碼持有人提出更新,然後在收到個人納稅識別號碼已更新的通知之前申報稅表怎麼辦?

A16: 如果納稅人以過期的個人納稅識別號碼申報稅表,稅表將會受理,但是適用的免稅額和稅收優惠會被移除,而且屆時不會發出退稅。國稅局會發出具有適當調整的通知,可能導致應繳餘額和罰款。該通知也會告知納稅人個人納稅識別號碼已經過期,他們需要更新。這個過程會延誤與過期個人納稅識別號碼相關的稅表和退稅。

Q17: 納稅人如何得知他們的個人納稅識別號碼已經更新?他們會接到來信嗎?如果會,通知號碼是多少?

A17: 個人納稅識別號碼更新時,國稅局會向申請人發出CP565【您的個人納稅識別號碼確認】(Confirmation of your Individual Taxpayer Identification Number)。

Q18: 如果有人在報稅季節報稅,但是沒有更新個人納稅識別號碼,他們會收到什麼樣的通訊?

A18: 採用過期的個人納稅識別號碼申報的稅表將會受理,但是不會准許適用於過期的個人納稅識別號碼的免稅額及(或)稅收優惠。納稅人會收到國稅局的通知,解釋對於稅表做出的變更以及您及(或)配偶的個人納稅識別號碼已經過期。一旦更新個人納稅識別號碼後,先前未獲准的任何免稅額及(或)稅收優惠將會接受考慮。在更新個人納稅識別號碼之前,納稅人要為因為未受許可的免稅額及稅收優惠而欠繳的稅金繳納利息和罰款。

Q19: 如果未報稅者(個人納稅識別號碼的中間數字不是70、71、72或80,而且在2014、2015或2016稅務年度沒有報稅的人)在2017年12月31日之前至少申報其中一份稅表,他們還是要更新個人納稅識別號碼嗎?

A19: 如果未報稅者提交一份2014、2015或2016年稅務年度的稅表,而且稅表在2017年12月底之前完成處理,未報稅者不需要更新個人納稅識別號碼來申報2018年的稅表。

Q20: 當ITIN申請及附帶稅表被收取後,是否即認為ITIN已經發放?

A20: 對於新的ITIN,「發放日期」為W-7表申請的收取日期。對於更新的ITIN,「發放日期」為ITIN過期前的原始獲得日期。

Q21: 如果在稅表到期日之前收到個人納稅識別號碼申請書(沒有稅表),可是稅表本身是在到期日之後才收到的怎麼辦?核發日期會是何時? 

A21: 申報稅表的日期不會影響個人納稅識別號碼的「核發日期」。個人納稅識別號碼的「核發日期」是根據它是新的個人納稅識別號碼,還是納稅人已有一個過期的個人納稅識別號碼而申請更新。請看Q&A 21。

Q22: 納稅人是否需要正式提出延期申請才能將稅表到期日延到4月15日以後?

A22: 是。

Q23: 如果以過期的個人納稅識別號碼申報稅表,「我的退稅在哪裡?」的稅表狀態會是如何?

A23: 以過期的個人納稅識別號碼申報稅表時,稅收優惠會被拒絕,因此會產生數學錯誤。「我的退稅在哪裡?」會顯示一般訊息,說明申報稅表上數學錯誤的影響(亦即,退稅是否減少或現在是否有餘額待繳)。

Q24: 稅表在處理過程中會延遲多久?

A24: 我們無法對稅表會被延遲多久提供確切的時間範圍,因為這取決於問題源於稅表上的主要、次要還是被撫養人ITIN,還取決於申報了哪些優惠。使用過期ITIN遞交的稅表會被處理,但免稅及/或優惠將不適用於這個過期的ITIN。納稅人將收到國稅局通知,解釋對稅表所作的修改,並通知必須更新ITIN。一旦ITIN更新,會對之前未經允許的免稅及/或優惠重新予以考慮。在ITIN更新前,納稅人要為未經允許的免稅及優惠所導致的欠稅繳納利息和罰款。

Q25: 更新個人納稅識別號碼時,會保留原來的號碼還是會收到新的號碼? 

A25: 一旦指定個人納稅識別號碼後,它將屬於那個報稅人,除非個人納稅識別號碼遭到撤銷。更新個人納稅識別號碼時,將會更新先前指定的號碼。

Q26: 何時會向需要為下一個報稅季節更新個人納稅識別號碼的人寄出信函(或通知)?

A26: CP-48通知將在2017年夏季寄給所有個人納稅識別號碼中間數字是70、71、72或80,而且用於2014、2015或2016稅務年度稅表的持有人,告訴他們個人納稅識別號碼將在年底到期。

Q27: 只會對每份稅表寄出一封信,還是會對稅表上每個需要更新的個人納稅識別號碼持有人分別寄出一封信?

A27: 當同一份稅表上有多位中間數字是70、71、72或80的個人納稅識別號碼持有人時,會將一封CP-48通知寄給列出這些個人納稅識別號碼的上一份稅表的主要和次要納稅人。

Q28: 它是一般信函(亦即您或您家的某個人)還是個人信函?

A28: 它是一般信函,告知他們根據我們的記錄,他們或是稅表列出某個人的個人納稅識別號碼將在年底到期。這封信也會解釋他們需要如何更新個人納稅識別號碼。

Q29: 國稅局是否接受寫有「更新現有的個人納稅識別號碼」字樣的舊版W-7?

A29:納稅人必須使用9-2016版的W-7表。申請人必須註明他們正在更新個人納稅識別號碼,必須提供個人納稅識別號碼和核發的對象姓名,而且必須註明申請的理由(納稅目的或是為稅表申請例外處理)。如果申請人是基於例外處理原因申請個人納稅識別號碼,必須隨附適當的佐證文件。更新個人納稅識別號碼不是例外處理原因之一。

Q30: CAA和TAC辦公室經授權為被撫養人鑑定哪些類型的文件?

A30: CAA經授權為被撫養人鑑定護照和出生證明。TAC辦公室經授權為被撫養人鑑定護照、出生證明和國民身份證。

Q31: 我在2017年年底之前提出個人納稅識別號碼更新申請,可是還沒收到我的個人納稅識別號碼。我該怎麼辦?

A31: 納稅人應從寄出W-7表之日起,等候七週的時間讓國稅局通知您個人納稅識別號碼的申請狀態(如果您在1月15日到4月30日的尖峰處理期間提交申請表或是從海外提出申請,則請等候9到11週)。如果您沒有在上述的時間範圍內收到通知,您可以致電國稅局的免費電話800-829-1040來查詢申請的狀態。