納稅人申報修改納稅申報表須知

IRS 稅務建議 2020-145,2020 年 10 月 29 日

如果納稅人發現他們的納稅申報表上存在錯誤,沒有必要過分擔憂。大多數錯誤可透過申報一份《表格 1040-X - 修改的美國個人所得稅納稅申報表》

下文列出了納稅人可能需要申報修改納稅申報表的一些常見原因:

  • 輸入錯誤的收入
  • 未申領其所符合資格的稅收抵免
  • 申領扣減額錯誤

國稅局可能會訂正納稅申報單上的算術或書寫錯誤,並且可能接受沒有某些必要表格或附表的納稅申報表。在這些情況下,納稅人沒有必要修改納稅申報表。

需要修改納稅申報表的納稅人可能存在如何修改納稅申報表的疑問。以下是納稅人應該了解的內容:

  • 納稅人現在可以使用稅務軟體申報一份電子版《表格 1040-X》(英文)。這種情況下,如果 2019 年的納稅申報表也透過電子方式申報,則僅可以透過電子方式修改 2019 年度的《表格 1040》和《表格 1040-SR》。
      
  • 不能或者不選擇透過電子方式申報《表格 1040-X》的納稅人應該填寫紙質的《表格 1040-X
     
  • 如果申報紙質的《表格 1040-X》,請將其郵遞至表格中「申報地址」項下「說明」(英文) PDF 中所列的 IRS 地址。根據 IRS 通知而申報《表格 1040-X》的納稅人應該將其郵遞至通知上所示的 IRS 地址。
     
  • 隨附受到修改影響的所有表格或附表的副本。
     
  • 針對每個稅收年度申報一份獨立的《表格 1040-X》。在將修改後的納稅申報表郵遞至 IRS 時,將每個稅收年度的納稅申報表放入一個獨立的信封,並在《表格 1040-X》頂部寫上所修改的原申報表的年度。
     
  • 如果希望獲得退稅,則等待原納稅申報表進行處理,然後再申報一份修改的納稅申報表。
     
  • 盡快繳納額外的稅金,以限制利息和罰款收費(英文)
     
  • 納稅人應該申報《表格 1040-X》,以便於在其及時申報原納稅申報表之日的三年內、或在其繳納稅款之日兩年內(以較遲者為準)申領退稅。
     
  • 在郵遞之後三週使用「我修改後的納稅申報表在哪裡?」 工具追蹤修改後納稅申報表的狀態。

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