納稅人申報修改納稅申報表須知

IRS 稅務建議 2020-145，2020 年 10 月 29 日

如果納稅人發現他們的納稅申報表上存在錯誤，沒有必要過分擔憂。大多數錯誤可透過申報一份《表格 1040-X - 修改的美國個人所得稅納稅申報表》。

下文列出了納稅人可能需要申報修改納稅申報表的一些常見原因：

國稅局可能會訂正納稅申報單上的算術或書寫錯誤，並且可能接受沒有某些必要表格或附表的納稅申報表。在這些情況下，納稅人沒有必要修改納稅申報表。

納稅人現在可以使用稅務軟體申報一份電子版《表格 1040-X》（英文）。這種情況下，如果 2019 年的納稅申報表也透過電子方式申報，則僅可以透過電子方式修改 2019 年度的《表格 1040》和《表格 1040-SR》。
不能或者不選擇透過電子方式申報《表格 1040-X》的納稅人應該填寫紙質的《表格 1040-X》。
如果申報紙質的《表格 1040-X》，請將其郵遞至表格中「申報地址」項下「說明」（英文）PDF 中所列的 IRS 地址。根據 IRS 通知而申報《表格 1040-X》的納稅人應該將其郵遞至通知上所示的 IRS 地址。
隨附受到修改影響的所有表格或附表的副本。
針對每個稅收年度申報一份獨立的《表格 1040-X》。在將修改後的納稅申報表郵遞至 IRS 時，將每個稅收年度的納稅申報表放入一個獨立的信封，並在《表格 1040-X》頂部寫上所修改的原申報表的年度。
如果希望獲得退稅，則等待原納稅申報表進行處理，然後再申報一份修改的納稅申報表。
盡快繳納額外的稅金，以限制利息和罰款收費（英文）。
納稅人應該申報《表格 1040-X》，以便於在其及時申報原納稅申報表之日的三年內、或在其繳納稅款之日兩年內（以較遲者為準）申領退稅。
在郵遞之後三週使用「我修改後的納稅申報表在哪裡？」工具追蹤修改後納稅申報表的狀態。