報稅員罰款

適用於在納稅申報單上低報納稅人義務未能將收入準確列入報稅表納稅申報單的報稅員。

• 由於不合理的立場而導致的低報—— IRC § 6694(a)：罰金為 1 千美元或報稅員在製作納稅申報單報稅或申領退稅款申請方面所得收入的 50%，以兩者中的較大者為準。
• 因故意或輕率行為的低而少報—— IRC § 6694(b)：罰金為 5 千美元或報稅員在製作納稅申報單報稅或申領退稅款申領方面所得收入的 75%，以兩者中的較大者為準。

稅法: IRC 第 6694 條 (英文)

適用於在準備報稅表納稅申報單時沒有遵守規則和條例的報稅員：

• 未向納稅人提供副本—— IRC § 6695 (a)：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單，如果報稅員沒有向納稅人提供報稅單納稅申報單或退稅款申領申報的副本，每次罰款 50 美元（2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 55 美元，並且最高罰款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 60 美元，並且最高罰款不得超過 30,000 美元。
• 未在報稅單納稅申報單上簽字—— IRC § 6695 (b)：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單，如果報稅員未按規定在退稅表納稅申報單或退稅款申領申請上簽字的，每次罰款50美元。（2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元在 2022 年的日曆年度，對任何報稅員的最高處罰不得超過27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 55 美元，並且最高罰款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 60 美元，並且最高罰款不得超過 30,000 美元。
• 未提供識別號碼—— IRC § 6695 (c)：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單，如果報稅員沒有在報稅單納稅申報單或退稅款申領申請上註明報稅員的稅務識別號碼 (PTIN)，每次罰款 50 美元（2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 55 美元，並且最高罰款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 60 美元，並且最高罰款不得超過 30,000 美元。
• 未保留副本或清單—— IRC § 6695 (d)：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單，如果報稅員沒有保留他們準備的報稅表納稅申報單或申領項目索求的副本或清單，每次罰款 50 美元（2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 55 美元，並且最高罰款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 60 美元，並且最高罰款不得超過 30,000 美元。
• 未申報提交正確的資訊報表—— IRC § 6695 (e)：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單，如果報稅員沒有在報稅表納稅申報單上填寫正確的資訊，每次罰款 50 美元（2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 55 美元，並且最高罰款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 60 美元，並且最高罰款不得超過 30,000 美元。
• 協商支票—— IRC § 6695(f)：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單，在 2022 年的日曆年中如果報稅員對發給其他人的任何支票進行背書或協商，則罰款為 545 美元。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 560 美元。
• 未能勤勉地確定特定某些稅收優惠的資格—— IRC § 6695(g) ：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單，如果2022 年日曆年的罰款是 545 美元，因為報稅員每次未能判斷確定納稅人是否有資格獲得戶主報稅身份和以下稅務優惠的罰款是 545 美元：
  • 任何被撫養人稅務醫會，包括額外子女稅務優惠和子女稅務優惠
  • 美國機會稅務優惠
  • 勞動所得稅務優惠
  • 終身學習稅務優惠

對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 560 美元。對於在 2024 日歷年申報的納稅申報單，每次罰款 600 美元。

稅法：IRC 第 6695 條（英文）

適用於組織或銷售濫用性避稅工具的人。

我們根據不同的行為，以不同的方式計算處罰。

• 對交易的稅務優惠做虛假陳述：罰金是該人因該活動所得總收入的50%。
• 提供總估價的高報：則對每個實體或安排（被視為獨立的活動）和參與每筆銷售的人的處罰為 1,000 美元或該人為該活動所得總收入的 100% （以較低者為準）。

稅法: IRC第6700條 (英文)

對於協助在報稅表納稅申報單上少報稅款的行為，罰款為 1,000 1千美元（如果為公司報稅表納稅申報單，則為10,000 萬美元）。對於同一納稅人在一個納稅期或事件中的相關文件，我們只評估一次這種處罰。

稅法: IRC第6701條 (英文)

這一處罰適用於2019年7月1日或之後進行的披露或使用。

對於每次未經授權披露或使用為準備報稅表納稅申報單而提供的或與之相關的資訊，處罰金額為250美元。在一個日曆年內，對任何人的最高處罰不應超過 10,000 萬美元。

如果未經授權的資訊披露或使用與身份盜竊罪有關，每次使用或披露的處罰是 1,000 美元。在一個日曆年內，評估的最高罰款不能超過 50,000 萬美元。

稅法: IRC第6713條 (英文)

適用於犯有欺詐行為或在報稅表納稅申報單上做虛假陳述的人。被評估此處罰的人被指控犯有重罪，並可能被：

• 罰款高達 100,000 萬美元（如果是公司，則罰款 500,000 萬美元）
• 高達 3 年監禁
• 被要求支付起訴的費用

這一處罰也適用於與折衷要約付稅提議或成交協議（英文）有關的欺詐和虛假活動。

稅法: IRC第7206條 (英文)

可能適用於準備欺詐性報表、聲明或其他文件的人。受此處罰的人將被指控犯有輕罪，可能會被：

• 罰款高達 10,000 萬美元（如果是公司，則為 50,000 萬美元）。

• 最多1年的監禁

稅法: IRC第7207條 (英文)

適用於在知情的情況下或魯莽地披露與報稅表納稅申報單有關的資訊，或將此類資訊用於準備此類報稅表納稅申報單以外的任何目的的報稅員。被評估的報稅員會被指控犯有輕罪，可能會被：

• 罰款高達1,000美元

• 最多1年的監禁

• 被要求支付起訴的費用

稅法：IRC 第 7216 條（英文）​​​​​

美國政府可以在聯邦地區法院起訴，以阻止報稅員的非法行為或禁止他們以納稅申報單報稅員的身份行事。

稅法：IRC 第 7407 條（英文）​​​​​

美國政府可以在聯邦地區法院起訴，以阻止某人在避稅和應報告交易方面的非法行為。該行為可能包括違反第230號通知（英文）PDF和其他關於在國稅局執業的法律。

稅法: IRC第7408條 (英文)