報稅員罰款

律師、註冊會計師、註冊代理人或任何獲取報酬的報稅員,如果不遵守稅務法律、規則和條例,可能會欠下罰款。

如果您欠下罰款,我們會給您郵寄通知或信件,並按月收取利息,直到您全額付清欠款。

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如果您收到國稅局的通知或信件,該怎麼辦?

檢查通知或信件上的信息是否正確。通知或信件上有關於罰款的信息,收費的原因以及下一步該怎麼做。請遵循指示。

如果您能糾正通知書上的問題,可能就不會有罰款。如果信息不正確,或者您不同意,您可能會對罰款提出異議或要求退稅。

更多信息,參見了解您的通知或信函

我們如何計算罰金

我們可能會根據以下情況來計算對報稅員的罰款:

  • 違規次數
  • 違反的法規
  • 通貨膨脹率
  • 所涉納稅年度

 處罰和法規

對報稅員的處罰的詳情請參見國稅法規(IRC)美國法典第26條(英文)

適用於未能將收入準確列入報稅表的報稅員。

  • 由於不合理的立場而導致的低報 - IRC§6694(a):罰金為1千美元或報稅員在報稅或退稅申請方面所得收入的50%,以兩者中的較大者為準。

  • 因故意或輕率行為而少報 - IRC§6694(b):罰金為5千美元或報稅員在報稅或退稅申請方面所得收入的75%,以兩者中的較大者為準。

稅法: IRC第6694條 (英文)

適用於在準備報稅表時沒有遵守規則和條例的報稅員:
 

  • 未向納稅人提供副本- IRC §6695(a):如果報稅員沒有向納稅人提供報稅單或退稅申報的副本,每次罰款50美元(2020日曆年的最高罰款不得超過2.65 萬美元)

  • 未在報稅單上簽字- IRC§6695(b):未按規定在退稅表或退稅申請上簽字的,每次罰款50美元。(在2020年的日曆年度,對任何報稅員的最高處罰不得超過2.65 萬美元)

  • 未提供識別號碼- IRC§6695(c):如果報稅員沒有在報稅單或退稅申請上註明報稅員的稅務識別號碼(PTIN),每次罰款50美元(2020日曆年的最高罰款不得超過2.65 萬美元)

  • 未保留副本或清單-IRC §6695(d) :如果報稅員沒有保留他們準備的報稅表或索求的副本或清單,每次罰款50美元(2020日曆年的最高罰款不得超過2.65 萬美元)

  • 未提交正確的信息報表- IRC §6695(e) :如果報稅員沒有在報稅表上填寫正確的信息,每次罰款50美元(在2020日曆年,最高罰款不得超過2.65 萬美元)

  • 協商支票–IRC § 6695(f):在2020年的日曆年中,如果報稅員對發給其他人的任何支票進行背書或協商,則罰款為530美元。

  • 未能勤勉地確定某些稅收優惠的資格 - IRC §6695(g) :2020年日曆年的罰款是530美元,因為報稅員每次未能確定納稅人是否有資格獲得戶主報稅身份和以下抵免優惠:

    • 任何被撫養人優惠抵免,包括額外子女稅優惠和子女稅優惠

    • 美國機會抵免優惠

    • 低收入家庭福利優惠

    • 終身學習抵免優惠

稅法: IRC第6695條 (英文)

適用於組織或銷售濫用性避稅工具的人。

我們根據不同的行為,以不同的方式計算處罰。

  • 對交易的稅收優惠做虛假陳述: 罰金是該人因該活動所得總收入的50%。

  • 提供總估價的高報: 則對每個實體或安排(被視為獨立的活動)和參與每筆銷售的人的處罰為1000美元或該人為該活動所得總收入的100%(以較低者為準)。

稅法: IRC第6700條 (英文)

對於協助在報稅表上少報稅款的行為,罰款為1千美元(如果為公司報稅表,則為1萬美元)。對於同一納稅人在一個納稅期或事件中的相關文件,我們只評估一次這種處罰。

稅法: IRC第6701條 (英文)

這一處罰適用於2019年7月1日或之後進行的披露或使用。

對於每次未經授權披露或使用為準備報稅表而提供的或與之相關的信息,處罰金額為250美元。在一個日曆年內,對任何人的最高處罰不應超過1萬美元。

如果未經授權的信息披露或使用與身份盜竊罪有關,每次使用或披露的處罰是1000美元。在一個日曆年內,評估的最高罰款不能超過5萬美元。

稅法: IRC第6713條 (英文)

適用於犯有欺詐行為或在報稅表上做虛假陳述的人。被評估此處罰的人被指控犯有重罪,並可能被:

  • 罰款高達10萬美元(如果是公司,則罰款50萬美元)

  • 高達3年監禁

  • 被要求支付起訴的費用

這一處罰也適用於與折衷付稅提議成交協議(英文)有關的欺詐和虛假活動。

稅法: IRC第7206條 (英文)

可能適用於準備欺詐性報表、聲明或其他文件的人。受此處罰的人將被指控犯有輕罪,可能會被:

  • 罰款高達1萬美元(如果是公司,則為5萬美元)。

  • 最多1年的監禁

稅法: IRC第7207條 (英文)

適用於在知情的情況下或魯莽地披露與報稅表有關的信息,或將此類信息用於準備此類報稅表以外的任何目的的報稅員。被評估的報稅員會被指控犯有輕罪,可能會被:

  • 罰款高達1,000美元

  • 最多1年的監禁

  • 被要求支付起訴的費用

稅法: IRC第7216條 (英文)

美國政府可以在聯邦地區法院起訴,以阻止報稅員的非法行為,或禁止他們作為報稅員行事。

稅法: IRC第7407條 (英文)

美國政府可以在聯邦地區法院起訴,以阻止某人在避稅和應報告交易方面的非法行為。該行為可能包括違反第230號通知(英文) PDF和其他關於在國稅局執業的法律。

稅法: IRC第7408條 (英文)

 

罰金的利息

如果沒有支付罰金,我們會按月收取利息,直到全額付清。利率可能每季度變化一次。利率的變化並不影響以前的季度或年份的利率。

如果我們減少或取消罰款,我們會自動減少或取消相關的利息。詳情請見少繳稅和多繳稅的季度利率(英文)

支付罰金

您可以用支票郵寄支付

全額支付您的罰款,以阻止未來的罰款和利息的增加。

申請付款計劃

如果您不能按時支付全部罰款,現在就支付您能支付的部分,併申請付款計劃。當您建立付款計劃時,可以減少未來的罰款。

對罰金提出異議

如果您不同意所欠的金額,或通知中的信息不正確, 您可以要求對罰款進行上訴(英文)

申請退款

如果您支付的罰款是錯誤評估的,您可以用6118表,報稅員和推廣者罰款的退還索求表(英文)要求退款。把填好的表格發送給寄給您帳單的國稅局辦公室。您必須在您支付罰款後的3年內申請退款。

如果您不支付罰款,您可以提交843表,退還索求和請求減免表(英文)。如果您提交843表,則您不能前往美國地區法院或美國聯邦索賠法院。

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