律師、註冊會計師、註冊稅務師註冊代理人或任何獲取報酬的報稅員,如果不遵守稅務法律、規則和條例,可能會欠下罰款。 如果您欠下罰款,我們會給您郵寄通知或信件,並按月收取利息,直到您全額付清欠款。 在此頁面 如果您收到國稅局的通知或信件,該怎麼辦? 我們如何計算罰金 處罰和法規 罰款的利息 支付罰款 對罰款提出異議 申請退款 如果您收到國稅局的通知或信件,該怎麼辦? 檢查通知或信件上的資訊是否正確。通知或信件上含有關於罰款的資訊、收費的原因,以及下一步該怎麼做。請遵循指示。 如果您能糾正通知書上的問題,可能就不會有罰款。如果資訊不正確,或者您不同意,您可能會對罰款提出異議或要求退稅款。 如需更多資訊,請參閱瞭解您的通知或信函。 我們如何計算罰金 我們可能會根據以下情況來計算對報稅員的罰款: 違規次數 違反的法規 通貨膨脹率 所涉納稅年度 處罰和法規 對報稅員的處罰的詳情請參見國稅法規(IRC)美國法典第26條(英文)。 低報納稅人的責任 適用於在納稅申報單上低報納稅人義務未能將收入準確列入報稅表納稅申報單的報稅員。 由於不合理的立場而導致的低報—— IRC § 6694(a):罰金為 1 千美元或報稅員在製作納稅申報單報稅或申領退稅款申請方面所得收入的 50%,以兩者中的較大者為準。 因故意或輕率行為的低而少報—— IRC § 6694(b):罰金為 5 千美元或報稅員在製作納稅申報單報稅或申領退稅款申領方面所得收入的 75%,以兩者中的較大者為準。 稅法: IRC 第 6694 條 (英文) 其他可評估的處罰 適用於在準備報稅表納稅申報單時沒有遵守規則和條例的報稅員: 未向納稅人提供副本—— IRC § 6695 (a):對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單,如果報稅員沒有向納稅人提供報稅單納稅申報單或退稅款申領申報的副本,每次罰款 50 美元(2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元)。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單,每次罰款 55 美元,並且最高罰款不得超過 28,000 美元。 未在報稅單納稅申報單上簽字—— IRC § 6695 (b):對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單,如果報稅員未按規定在退稅表納稅申報單或退稅款申領申請上簽字的,每次罰款50美元。(2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元在 2022 年的日曆年度,對任何報稅員的最高處罰不得超過27,000 美元)。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單,每次罰款 55 美元,並且最高罰款不得超過 28,000 美元。 未提供識別號碼—— IRC § 6695 (c):對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單,如果報稅員沒有在報稅單納稅申報單或退稅款申領申請上註明報稅員的稅務識別號碼 (PTIN),每次罰款 50 美元(2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元)。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單,每次罰款 55 美元,並且最高罰款不得超過 28,000 美元。 未保留副本或清單—— IRC § 6695 (d):對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單,如果報稅員沒有保留他們準備的報稅表納稅申報單或申領項目索求的副本或清單,每次罰款 50 美元(2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元)。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單,每次罰款 55 美元,並且最高罰款不得超過 28,000 美元。 未申報提交正確的資訊報表—— IRC § 6695 (e):對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單,如果報稅員沒有在報稅表納稅申報單上填寫正確的資訊,每次罰款 50 美元(2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元)。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單,每次罰款 55 美元,並且最高罰款不得超過 28,000 美元。 協商支票—— IRC § 6695(f):對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單,在 2022 年的日曆年中如果報稅員對發給其他人的任何支票進行背書或協商,則罰款為 545 美元。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單,每次罰款 560 美元。 未能勤勉地確定特定某些稅收優惠的資格—— IRC § 6695(g) :對於在 2022 日歷年申報的納稅申報單,如果2022 年日曆年的罰款是 545 美元,因為報稅員每次未能判斷確定納稅人是否有資格獲得戶主報稅身份和以下稅務優惠的罰款是 545 美元: 任何被撫養人稅務醫會,包括額外子女稅務優惠和子女稅務優惠 美國機會稅務優惠 勞動所得稅務優惠 終身學習稅務優惠 對於在 2023 日歷年申報的納稅申報單,每次罰款 560 美元。 稅法:IRC 第 6695 條(英文) 促進濫用避稅等行為 適用於組織或銷售濫用性避稅工具的人。 我們根據不同的行為,以不同的方式計算處罰。 對交易的稅務優惠做虛假陳述:罰金是該人因該活動所得總收入的50%。 提供總估價的高報:則對每個實體或安排(被視為獨立的活動)和參與每筆銷售的人的處罰為 1,000 美元或該人為該活動所得總收入的 100% (以較低者為準)。 稅法: IRC第6700條 (英文) 低少報稅款的處罰 對於協助在報稅表納稅申報單上少報稅款的行為,罰款為 1,000 1千美元(如果為公司報稅表納稅申報單,則為10,000 萬美元)。對於同一納稅人在一個納稅期或事件中的相關文件,我們只評估一次這種處罰。 稅法: IRC第6701條 (英文) 報稅員披露或使用納稅申報單上的資訊 這一處罰適用於2019年7月1日或之後進行的披露或使用。 對於每次未經授權披露或使用為準備報稅表納稅申報單而提供的或與之相關的資訊,處罰金額為250美元。在一個日曆年內,對任何人的最高處罰不應超過 10,000 萬美元。 如果未經授權的資訊披露或使用與身份盜竊罪有關,每次使用或披露的處罰是 1,000 美元。在一個日曆年內,評估的最高罰款不能超過 50,000 萬美元。 稅法: IRC第6713條 (英文) 欺詐和虛假陳述 適用於犯有欺詐行為或在報稅表納稅申報單上做虛假陳述的人。被評估此處罰的人被指控犯有重罪,並可能被: 罰款高達 100,000 萬美元(如果是公司,則罰款 500,000 萬美元) 高達 3 年監禁 被要求支付起訴的費用 這一處罰也適用於與折衷要約付稅提議或成交協議(英文)有關的欺詐和虛假活動。 稅法: IRC第7206條 (英文) 欺詐性的納稅申報單報表、聲明或其他文件 可能適用於準備欺詐性報表、聲明或其他文件的人。受此處罰的人將被指控犯有輕罪,可能會被: 罰款高達 10,000 萬美元(如果是公司,則為 50,000 萬美元)。 最多1年的監禁 稅法: IRC第7207條 (英文) 報稅員故意或魯莽披露或使用納稅申報單上的資訊 適用於在知情的情況下或魯莽地披露與報稅表納稅申報單有關的資訊,或將此類資訊用於準備此類報稅表納稅申報單以外的任何目的的報稅員。被評估的報稅員會被指控犯有輕罪,可能會被: 罰款高達1,000美元 最多1年的監禁 被要求支付起訴的費用 稅法:IRC 第 7216 條(英文) 禁止報稅員的行動 美國政府可以在聯邦地區法院起訴,以阻止報稅員的非法行為或禁止他們以納稅申報單報稅員的身份行事。 稅法:IRC 第 7407 條(英文) 禁止與避稅和應報告交易有關的特定行為的行動 美國政府可以在聯邦地區法院起訴,以阻止某人在避稅和應報告交易方面的非法行為。該行為可能包括違反第230號通知(英文)PDF和其他關於在國稅局執業的法律。 稅法: IRC第7408條 (英文) 罰款的利息 如果沒有支付罰款,我們會按月收取利息,直到全額付清。利率可能每季度變化一次。利率的變化並不影響以前的季度或年份的利率。 如果我們減少或取消罰款,我們會自動減少或取消相關的利息。詳情請見少繳稅和多繳稅的季度利率(英文)。 支付罰款 您可以用支票郵寄支付。 全額支付您的罰款,以阻止未來的罰款和利息的增加。 申請付款計劃 如果您不能按時支付全部罰款,現在就支付您能支付的部分,並併申請付款計劃。當您建立付款計劃時,可以減少未來的罰款。 對罰款提出異議 如果您不同意所欠的金額,或通知中的資訊不正確, 您可以要求對罰款進行上訴(英文)。 申請退款 如果您支付的罰款是錯誤評估的,您可以用表格 6118 ── 報稅員和推廣者罰款的退稅款申領表(英文)要求退款。把填好的表格發送給寄給您帳單的國稅局辦公室。您必須在您支付罰款後的3年內申領退稅款。 如果您不支付罰款,您可以申報表格 843 ── 退稅款申領和請求減免表(英文)。如果您申報表格 843,則您不能前往美國地區法院或美國聯邦索賠法院。 相關專題 特殊報稅季警告 IRS 營運狀態(英文) 表格、說明及出版物 (英文) 稅務專業人員 594號刊物,國稅局的徵收程序 (英文) 2021 年的罰金通貨膨脹率(英文) 2022 年的罰金通貨膨脹率(英文) 獲取幫助 您可以授權某人(英文)代表您與國稅局聯繫 看看您是否有資格獲得低收入納稅者服務處(英文)的幫助 如果您不能自己解決罰款問題,請聯繫國稅局內部的一個獨立組織,即納稅人辯護服務處 如果您在網上找不到需要的東西,請打電話給您的通知或信件上的國稅局號碼(準備好長時間的等待)