Multas al preparador de impuestos

Los abogados, contadores públicos autorizados, agentes inscritos y toda persona que recibe remuneración por preparar declaraciones de impuestos pueden estar sujetos a una multa si no cumplen con las leyes, reglas y reglamentos tributarios.

Si adeuda una multa, le enviaremos un aviso o carta por correo, y se le cobrarán intereses mensuales hasta que pague la cantidad adeudada en su totalidad.

Qué hay en esta página

Qué debe hacer si recibió un aviso o carta del IRS

Verifique que la información que aparece en su aviso o carta sea correcta. El aviso o carta tiene información sobre la multa, la razón por el cargo y qué debe hacer. Siga las instrucciones de la carta o aviso.

Si puede corregir el asunto presentado en el aviso, puede que no se deba pagar una multa. Si la información es incorrecta, o si usted no está de acuerdo, quizás pueda disputar la multa o solicitar un reembolso.

Para obtener más información, consulte Cómo entender su carta o aviso del IRS.

Cómo calculamos la multa

Podemos calcular las multas al preparador teniendo en cuenta lo siguiente:

  • La cantidad de incumplimientos
  • Los reglamentos infringidos
  • Las tasas de inflación
  • Los años tributarios involucrados

Multas y reglamentos

Obtenga detalles sobre las multas al preparador de impuestos en la ley tributaria, en el Título 26 del Código de los EE. UU., en el Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés) (en inglés)

Esto corresponde a los preparadores de impuestos que no incluyen los ingresos de manera precisa en las declaraciones de impuestos:

  • Subestimación debido a posiciones irrazonables - Sección 6694(a) del IRC: la multa es de $1,000 o el 50% (la cantidad mayor entre las dos) de los ingresos del preparador de impuestos en relación con la preparación de la declaración o de la reclamación.
  • Subestimación debido a una conducta intencional o imprudente - Sección 6694(b) del IRC: la multa es de $5,000 o el 75% (la cantidad mayor entre las dos) de los ingresos del preparador de impuestos en relación con la preparación de la declaración o de la reclamación.

Ley tributaria: Sección 6694 del IRC (en inglés)

Esto corresponde a los preparadores de impuestos que no cumplen con las reglas y reglamentos al preparar declaraciones de impuestos:

  • No entregar una copia al contribuyente: § 6695(a) del IRC. La multa es de $50 por cada incumplimiento de entregar una copia de una declaración o una reclamación de reembolso a un contribuyente (la multa máxima no excederá los $27,000 en el año natural 2022).
  • No firmar la declaración: § 6695(b) del IRC. La multa es de $50 por cada vez que no se firme una declaración o una reclamación de reembolso (la multa máxima no excederá los $27,000 en el año natural 2022).
  • No proporcionar el número de identificación: § 6695(c) del IRC. La multa es de $50 por cada vez que un preparador proporciona un número de identificación tributaria del preparador (PTIN, por las siglas en inglés) en una declaración o reclamación (la multa máxima no excederá los $27,000 en el año natural 2022).
  • No conservar una copia o una lista: § 6695(d) del IRC. La multa es de $50 por cada vez que un preparador no conserva una copia o la lista de una declaración o reclamación que preparó (la multa máxima no excederá los $27,000 en el año natural 2022).
  • No presentar declaraciones informativas correctas: § 6695(e) del IRC. La multa es de $50 por cada vez que el preparador no incluye información correcta en declaraciones de impuestos (la multa máxima no excederá los $27,000 en el año natural 2022).
  • Negociación de cheques: § 6695(f) del IRC. La multa en el año natural 2022 es $545 para un preparador de impuestos que endosa o negocia cualquier cheque emitido a otra persona. 
  • No ser diligente a la hora de determinar la elegibilidad para ciertos beneficios tributarios: § 6695(g) del IRC. La multa en el año natural 2022 es $545 por cada vez que el preparador de declaraciones no determina la elegibilidad de un contribuyente para el estado civil para los efectos de la declaración de cabeza de familia y para los siguientes créditos:
    • Todo crédito con personas dependientes, incluido el crédito tributario adicional por hijos y el crédito tributario por hijos
    • El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses
    • El crédito tributario por ingreso del trabajo
  • El crédito vitalicio por aprendizaje

Ley tributaria: Sección 6695 del IRC (en inglés)

La multa se aplica a las personas que organizan o venden refugios tributarios abusivos.

Calculamos la multa de manera diferente según la conducta:

  • Declaraciones falsas sobre los beneficios tributarios de la transacción: La multa es el 50% del ingreso bruto derivado de la actividad.
  • Proporcionar una valuación altamente exagerada: La multa es de $1,000 o el 100% (la cantidad que sea menor) del ingreso bruto que la persona recibió por la actividad por cada entidad o acuerdo (tratados como actividades separadas) y por la participación en cada venta.

Ley tributaria: Sección 6700 del IRC (en inglés)

La multa es de $1,000 ($10,000 si la conducta se relaciona con una declaración de impuestos comercial) por asistir en la subestimación de la responsabilidad tributaria de una persona en su declaración de impuestos. Podemos imponer esta multa una sola vez por documentos relacionados con el mismo contribuyente de un solo período o evento tributario.

Ley tributaria: Sección 6701 del IRC (en inglés)

Esta multa se aplica a las divulgaciones o los usos que se hagan el 1 de julio de 2019 o después de esta fecha.

La multa es de $250 por cada divulgación o uso no autorizado de la información que se entrega a un preparador de impuestos para preparar la declaración de impuestos. La multa máxima impuesta no excederá los $10,000 en un año natural.

Si se divulga o usa sin autorización información sobre un delito relacionado con el robo de identidad, la multa es de $1,000 por cada uso o divulgación. La cantidad máxima de la multa determinada no puede ser mayor de $50,000 en un año natural.

Ley tributaria: Sección 6713 del IRC (en inglés)

Esta multa se aplica a las personas que cometen actividades fraudulentas y que hacen afirmaciones falsas en declaraciones de impuestos. Las personas a quienes se les imponga esta multa serán culpables de un delito grave y podrían:

  • Recibir una determinación de multa de hasta $100,000 ($500,000 en el caso de una sociedad anónima)
  • Ser encarceladas hasta tres años como máximo
  • Requerir que paguen los costos del enjuiciamiento

Esta multa también corresponde a las actividades fraudulentas y falsas relacionadas con los ofrecimientos de transacción o un acuerdo de cierre (en inglés).

Ley tributaria: Sección 7206 del IRC (en inglés)

Esta multa se aplica a las personas que preparan declaraciones, estados u otros documentos fraudulentos. Las personas a quienes se les imponga esta multa serán culpables de un delito menor y podrían:

  • Enfrentar una multa de $10,000 ($50,000 en el caso de una sociedad anónima) como máximo
  • Enfrentar el encarcelamiento por un año como máximo.

Ley tributaria: Sección 7207 del IRC (en inglés)

Corresponde a los preparadores que, deliberada o imprudentemente, divulguen información que se les proporciona para preparar una declaración de impuestos o utilicen dicha información para cualquier propósito que no sea preparar o ayudar a preparar dicha declaración. Los preparadores de impuestos a los que se le impongan esta multa serán culpables de un delito menor y podrían:

  • Enfrentar una multa de hasta $1,000
  • Enfrentar encarcelamiento de un 1 año como máximo
  • Ser responsables de pagar los costos del juicio

Ley tributaria: Sección 7216 del IRC (en inglés)

El gobierno de los Estados Unidos puede presentar ante un tribunal federal de distrito una orden judicial para impedir que una persona se involucre en ciertas conductas prohibidas relacionadas con los refugios tributarios y las transacciones declarables. La conducta puede incluir cualquier incumplimiento que aparece en la Circular 230PDF y otras leyes que rigen la práctica ante el IRS.

Ley tributaria: Sección 7408 del IRC (en inglés)

Intereses sobre la multa

Si no se paga una multa, cobramos intereses mensualmente hasta que la cantidad se pague en su totalidad. La tasa de interés podría cambiar trimestralmente. Los cambios a las tasas de interés no afectan la tasa de interés determinada en los trimestres o años anteriores.

Si reducimos o eliminamos la multa, automáticamente reduciremos o eliminaremos los intereses relacionados con tal multa. Para más detalles, vea Tasas de interés trimestrales para los pagos insuficientes y pagos en exceso de impuestos (en inglés).

Cómo pagar una multa

Usted puede pagar enviando un cheque por correo.

Pague la totalidad de la multa para evitar recibir otras y para evitar que se acumulen los intereses.

Cómo solicitar un plan de pagos

Si no puede pagar la totalidad de sus multas a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Al establecer un plan de pagos, podría reducir las multas en el futuro.

Cómo disputar una multa

Si no está de acuerdo con la multa, o si la información en el aviso no es correcta, puede solicitar una apelación de la multa (en inglés).

Cómo solicitar un reembolso

Si usted pagó una multa que fue determinada por error, puede solicitar un reembolso por medio del Formulario 6118, Reclamación para reembolso de multas relacionadas con los preparadores de declaraciones de impuestos o los promotores (en inglés). Envíe el formulario completado a la oficina del IRS que le envió el estado de facturación. Usted debe solicitar un reembolso dentro de los tres años a partir de la fecha en que pagó la multa.

Si no paga la multa, puede presentar el Formulario 843, Reclamación para reembolso y reducción de impuestos (en inglés). Si presenta el Formulario 843, no puede ir al Tribunal de Distrito de de los Estados Unidos ni al Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos.

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