Hình Phạt Đối Với Người Khai Thuế

Luật sư, kế toán viên chứng thực, đại diện đã đăng ký hoặc bất kỳ ai được trả tiền để khai thuế có thể bị phạt nếu họ không tuân thủ các luật, quy tắc và quy định về thuế.

Chúng tôi gửi thông báo hoặc thư cho quý vị nếu quý vị nợ tiền phạt và tính lãi hàng tháng cho đến khi quý vị trả đủ số tiền quý vị nợ.

Trong Trang Này

Làm Gì Nếu Quý Vị Nhận Được Thông Báo hoặc Thư từ IRS

Kiểm tra thông tin trên thông báo hoặc thư là chính xác. Thông báo hoặc thư có thông tin về hình phạt, lý do của khoản phí và những gì cần làm tiếp theo. Làm theo chỉ dẫn.

Nếu quý vị có thể sửa một vấn đề trong thông báo, có thể không bị phạt. Nếu thông tin không chính xác, hoặc quý vị không đồng ý, quý vị có thể tranh chấp hình phạt hoặc yêu cầu hoàn tiền.

Để biết thêm thông tin, hãy xem phần Hiểu Rõ Thông Báo hoặc Thư của IRS Hoặc Thư Tín Gửi Cho Quý Vị.

Cách Chúng Tôi Tính Hình Phạt

Chúng tôi có thể tính các hình phạt người khai thuế dựa trên:

  • Số lần vi phạm
  • Các quy định bị vi phạm
  • Tỷ lệ lạm phát
  • Các năm thuế liên quan

Hình Phạt và Quy Định

Xem chi tiết về các hình phạt đối với người khai thuế với luật thuế trong Mục 26 Của Bộ Luật Hoa Kỳ trong Bộ Luật Thuế Vụ (IRC) (tiếng Anh).

Áp dụng cho những người khai thuế không ghi chính xác thu nhập trên tờ khai thuế:

  • Báo cáo thiếu do quan điểm không hợp lý – IRC § 6694(a): Hình phạt là $ 1.000 hoặc 50% (tùy theo mức nào lớn hơn) thu nhập của người khai thuế để chuẩn bị tờ khai hoặc yêu cầu hoàn thuế
  • Báo cáo thiếu do hành vi cố ý hoặc coi thường– IRC § 6694 (b) . Hình phạt là $5,000 hoặc 75% (tùy theo mức nào lớn hơn) thu nhập của người khai thuế để chuẩn bị tờ khai hoặc yêu cầu hoàn thuế

Luật thuế: IRC Đoạn 6694 (tiếng Anh)

Áp dụng cho những người khai thuế không tuân thủ các quy tắc và quy định khi khai thuế:

  • Không cung cấp bản sao cho người đóng thuế – IRC § 6695(a). Hình phạt là $50 cho mỗi lần người khai thuế không cung cấp bản sao của tờ khai thuế hoặc yêu cầu hoàn thuế cho người đóng thuế (mức phạt tối đa không được lớn hơn $26.500 trong năm dương lịch 2020)
  • Không ký tên vào tờ khai thuế – IRC § 6695(b). Hình phạt là $50 cho mỗi lần người khai thuế không ký vào tờ khai thuế hoặc yêu cầu hoàn thuế (mức phạt tối đa không được lớn hơn $26.500 trong năm dương lịch 2020)
  • Không cung cấp số nhận dạng – IRC § 6695(c). Hình phạt là $50 cho mỗi lần người khai thuế không đưa số nhận dạng thuế của người khai thuế (PTIN) vào tờ khai hoặc yêu cầu hoàn thuế (mức phạt tối đa không được lớn hơn $26.500 trong năm dương lịch 2020)
  • Không giữ lại bản sao hoặc danh sách – IRC § 6695(d). Hình phạt là $50 cho mỗi lần người khai thuế không giữ một bản sao hoặc danh sách của tờ khai thuế hoặc yêu cầu hoàn thuế mà họ đã chuẩn bị (mức phạt tối đa không được lớn hơn $26.500 trong năm dương lịch 2020)
  • Không khai chính xác tờ khai thông tin – IRC § 6695(e). Hình phạt là $50 cho mỗi lần người khai thuế không cung cấp thông tin chính xác trên tờ khai thuế (mức phạt tối đa không được lớn hơn $26.500 trong năm dương lịch 2020)
  • Rút tiền ngân phiếu – IRC § 6695(f). Hình phạt trong năm dương lịch 2020 là $530 đối với người khai thuế ký hoặc rút tiền ngân phiếu trả cho người khác 
  • Không chuyên cần trong việc xác định tính đủ điều kiện để hưởng một số lợi ích về thuế – IRC § 6695(g). Hình phạt trong năm dương lịch 2020 là $530 cho mỗi lần người khai thuế không xác định tính đủ điều kiện của người đóng thuế đối với tình trạng khai thuế là chủ hộ và các khoản tín thuế sau:
    • Bất kỳ thuế của người phụ thuộc nào bao gồm Tín Thuế Trẻ Em Bổ Sung, Tín Thuế Trẻ Em
    • Tín Thuế Cơ Hội Hoa Kỳ
    • Tín Thuế Thu Nhập Kiếm Được
    • Tín thuế Giáo Dục Trọn Đời

Luật thuế: IRC Đoạn 6695 (tiếng Anh)

Áp dụng cho những người tổ chức hoặc bán cách lạm dụng tránh thuế.

Chúng tôi tính hình phạt khác nhau tùy thuộc vào hành vi:

  • Tuyên bố sai về lợi ích thuế của giao dịch: Phạt 50% tổng thu nhập mà người đó thực hiện cho hoạt động
  • Đưa ra đánh giá quá cao hiển nhiên: Hình phạt là $1.000 hoặc 100% (tùy theo mức nào thấp hơn) tổng thu nhập mà người đó thực hiện cho hoạt động đối với từng tổ chức hoặc thỏa thuận (được coi là hoạt động riêng biệt) và tham gia vào mỗi lần mua bán

Luật thuế: IRC Đoạn 6700 (tiếng Anh)

Hình phạt là $1.000 ($10.000 nếu là tờ khai thuế của một công ty) cho việc hỗ trợ và tiếp tay cho việc ước tính thiếu nợ thuế của một người trên tờ khai thuế của họ. Chúng tôi chỉ có thể định mức hình phạt này một lần đối với các tài liệu liên quan đến cùng một người đóng thuế trong một kỳ tính thuế hoặc một sự kiện. 

Luật thuế: IRC Đoạn 6701 (tiếng Anh)​​​​

Áp dụng cho các tiết lộ hoặc sử dụng được thực hiện vào hoặc sau ngày 1 tháng 7, 2019.

Hình phạt là $250 cho mỗi lần tiết lộ hoặc sử dụng trái phép thông tin được cung cấp cho người khai thuế để chuẩn bị tờ khai thuế. Hình phạt tối đa được định mức không được nhiều hơn $10.000 trong một năm dương lịch.

Nếu việc tiết lộ hoặc sử dụng trái phép thông tin có liên quan đến tội trộm cắp danh tính, hình phạt là $1.000 cho mỗi lần sử dụng hoặc tiết lộ. Hình phạt tối đa được định mức không được nhiều hơn $50,000 trong một năm dương lịch.

Luật thuế: IRC Đoạn 6713 (tiếng Anh)

Áp dụng cho những người có hành vi gian lận hoặc khai báo dối trá trên tờ khai thuế. Những người bị định mức hình phạt này bị buộc trọng tội và có thể là:

  • Bị phạt đến $100.000 ($500.000 trong trường hợp là công ty)
  • Bị phạt tù đến 3 năm
  • Được yêu cầu thanh toán các chi phí truy tố

Hình phạt này cũng áp dụng cho các hoạt động gian lận và dối trá liên quan đến các đề nghị thỏa hiệp hoặc thỏa thuận kết thúc (tiếng Anh).

Luật thuế: IRC Đoạn 7206 (tiếng Anh)

Nó có thể áp dụng cho những người chuẩn bị tờ khai, báo cáo hoặc các tài liệu gian lận khác. Những người bị định mức hình phạt này bị buộc tội nhẹ và có thể là:

  • Bị phạt đến $10.000 ($50.000 trong trường hợp là công ty)
  • Bị phạt tù đến 1 năm

Luật thuế: IRC Đoạn 7207 (tiếng Anh)

Áp dụng cho những người khai thuế cố ý hoặc coi thường việc tiết lộ thông tin được cung cấp cho họ để chuẩn bị tờ khai thuế hoặc sử dụng thông tin cho bất kỳ mục đích nào khác ngoài việc chuẩn bị tờ khai. Những người khai thuế bị định mức hình phạt này bị buộc tội nhẹ và có thể là:

  • Bị phạt đến $1.000
  • Bị phạt tù đến 1 năm
  • Được yêu cầu thanh toán các chi phí truy tố

Luật thuế: IRC Đoạn 7216 (tiếng Anh)

Chính phủ Hoa Kỳ có thể kiện lên tòa án quận liên bang để ngăn chặn một người thực hiện một số hành vi phi pháp liên quan đến tránh thuế và các giao dịch được báo . Các hành vi này bao gồm các vi phạm Thông Tư 230 (tiếng Anh) PDF và các luật khác về việc hành nghề trước IRS.

Luật thuế: IRC Đoạn 7408 (tiếng Anh)​​​​

Lãi Suất trên Tiền Phạt

Nếu một khoản phạt không được trả, chúng tôi sẽ tính lãi hàng tháng cho đến khi số tiền được thanh toán đầy đủ. Lãi suất có thể thay đổi hàng quý. Những thay đổi đối với lãi suất không ảnh hưởng đến lãi suất được tính cho các quý hoặc năm trước.

Nếu chúng tôi giảm hoặc xóa hình phạt, chúng tôi sẽ tự động giảm hoặc xóa tiền lãi liên quan. Để biết chi tiết, hãy xem Lãi Suất Hàng Quý cho việc Trả Thiếu và Trả Thừa Thuế (tiếng Anh).

Trả Tiền Phạt

Bạn có thể trả tiền bằng chi phiếu qua đường bưu điện.

Trả đầy đủ tiền phạt của quý vị để ngăn các khoản tiền phạt và tiền lãi tăng thêm trong tương lai.

Nộp Đơn Xin Một Kế Hoạch Thanh Toán

Nếu quý vị không thể trả đầy đủ số tiền phạt của mình đúng hạn, trả số tiền quý vị có thể ngay bây giờ, và nộp đơn xin một kế hoạch thanh toán. Quý vị có thể giảm các khoản tiền phạt trong tương lai khi thiết lập một kế hoạch thanh toán.

Tranh Chấp Hình Phạt

Nếu quý vị không đồng ý với hình phạt hoặc thông tin trên thông báo không chính xác, quý vị có thể khiếu nại hình phạt (tiếng Anh).

Yêu Cầu Hoàn Tiền

Nếu quý vị đã trả tiền phạt được định mức nhầm lẫn, quý vị có thể yêu cầu hoàn lại tiền với Mẫu 6118, Yêu Cầu Hoàn Tiền cho Hình Phạt cho Người Khai Thuế và Người Thúc Đẩy (tiếng Anh). Gửi biểu mẫu đã hoàn thành đến văn phòng IRS, nơi đã gửi cho quý vị bảng báo cáo thanh toán. Quý vị phải yêu cầu hoàn lại tiền trong vòng 3 năm kể từ ngày quý vị trả tiền phạt.

Nếu quý vị không trả tiền phạt, quý vị có thể nộp Mẫu 843, Yêu Cầu Hoàn Tiền và Yêu Cầu Bải Bỏ (tiếng Anh). Nếu quý vị nộp Mẫu 843, quý vị không thể đến Tòa Án Quận Hoa Kỳ hoặc Tòa Hoa Kỳ về Bồi Khoản của Liên Bang.

Nhận Trợ Giúp