报税员罚款

律师、注册会计师、注册代理人或任何获取报酬的报税员,如果未遵守税务法律、规则和条例,可能会被罚款。

如果您拖欠罚款,我们会给您邮寄通知或信函,并按月收取利息,直到您全额付清欠款

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如果您收到国税局通知或信函,该怎么办?

检查通知或信函上的信息是否正确。通知或信件上有关于罚款的信息,收费原因以及下一步该怎么做。请遵循指示。

如果您能纠正通知书上的问题,则可能不会受到处罚。如果信息不正确,或者您不同意,您可能会对该罚款提出异议请求退款

欲知详情,请参阅了解您的通知或信函

罚款的计算方式

我们可能会根据以下情况来计算对报税员的罚款:

  • 违规次数
  • 违反的法规
  • 通货膨胀率
  • 所涉纳税年度

处罚和法规

对报税员处罚的详情请参见国税法规(IRC)美国法典第26条(英文)

适用于未能将收入准确列入报税表的报税员:

  • 由于不合理的立场而导致的低报 - IRC§6694 (a) :罚金为1千美元或报税员在报税或退款申请方面所得收入的50%,以两者中的较大者为准。
  • 因故意或轻率行为而少报 – IRC§6694 (b) :罚金为5千美元或报税员在报税或退款申请方面所得收入的75%,以两者中的较大者为准。

税法: IRC第6694条 (英文)

适用于在准备报税表时未能遵守规则和条例的报税员:

  • 未向纳税人提供副本 - IRC §6695(a):如果报税员未能向纳税人提供报税单或退款申报的副本,每次罚款 $50(2022日历年的最高罚款不得超过 $27,000)
  • 未在报税单上签字 - IRC§6695(b):未按规定在退款表或退款申请上签字的,每次罚款 $50。(在2022年的日历年度,对任何报税员的最高罚款不得超过 $27,000)
  • 未提供识别号码 - IRC§6695(c):如果报税员未能在报税单或退款申请上注明报税员的税务识别号码 (PTIN),每次罚款 $50(2022日历年的最高罚款不得超过 $27,000)
  • 未保留副本或清单-IRC §6695(d) :如果报税员未能保留他们准备的报税表或索求的副本或清单,每次罚款 $50(2022日历年的最高罚款不得超过 $27,000)
  • 未提交正确的信息报表 - IRC §6695(e) :如果报税员未能在报税表上填写正确的信息,每次罚款 $50(在2022日历年,最高罚款不得超过 $27,000)
  • 协商支票–IRC § 6695(f):在2022年的日历年中,如果报税员对发给其他人的任何支票进行背书或协商,则罚款为 $545。  
  • 未能勤勉地确定某些税收优惠的资格 - IRC §6695(g) :2022年日历年的罚款是 $545,因为报税员每次未能确定纳税人是否有资格获得户主报税身份和以下抵免优惠
    • 任何被抚养人优惠抵免,包括额外子女税优惠和子女税优惠
    • 美国机会抵免优惠
    • 低收入家庭福利优惠
    • 终身学习抵免优惠

税法: IRC第6695条 (英文)

适用于组织或销售滥用性避税工具的人。

我们根据不同的行为,以不同的方式计算罚款:

  • 对交易的税收优惠做虚假陈述:罚金为该人因从事该活动所得总收入的50%。
  • 提供总估价的高报:罚金为 $1,000或该人为每个实体或安排(被视单独活动)和参与每项销售活动的总收入的100%(以较低者为准)。

税法: IRC第6700条 (英文)

对于协助在报税表上少报税款的行为,罚款为 $1,000(如果为公司报税表,则为$10,000)。对于同一纳税人在同一纳税期或同一纳税事项的相关文件,我们只进行一次评估。

税法: IRC第6701条 (英文)

这一处罚适用于2019年7月1日或之后进行的披露或使用。

对于每次未经授权披露或使用为准备报税表而提供的或与之相关的信息,处罚金额为$250。在一个日历年内,评估最高罚款不得超过 $10,000。

如果未经授权的信息披露或使用与身份盗窃罪有关,每次使用或披露的罚款为 $1,000。在一个日历年内,评估的最高罚款不得超过 $50,000。

税法: IRC第6713条 (英文)

适用于犯有欺诈行为或在报税表上做虚假陈述的人。被评估此处罚的人被指控犯有重罪,并可能会被:

  • 罚款高达 $100,000(如果是公司,则罚款 $500,000)
  • 高达3年监禁
  • 被要求支付起诉费用

这一处罚也适用于与折衷付税提议结案协议(英文)有关的欺诈和虚假活动。

税法: IRC第7206条 (英文)

可能适用于准备欺诈性报表、声明或其他文件的人。受此处罚的人将被指控犯有轻罪,可能会被:

  • 罚款高达 $10,000(如果是公司,则为 $50,000)。
  • 高达1年监禁

税法: IRC第7207条 (英文)

适用于在知情的情况下或鲁莽地披露与报税表有关的信息,或将此类信息用于准备此类报税表以外的任何目的报税员。被评估的报税员会被指控犯有轻罪,可能会被:

  • 罚款高达 $1,000
  • 高达1年监禁
  • 被要求支付起诉费用

税法: IRC第7216条 (英文)

美国政府可以在联邦地区法院起诉,以阻止报税员的非法行为,或禁止他们作为报税员行事。

税法: IRC第7407条 (英文)

美国政府可以在联邦地区法院起诉,以阻止某人在避税和应申报交易方面的非法行为。该行为可能包括违反第230号通知(英文)PDF和其他关于在国税局执业的法律。

税法: IRC第7408条 (英文)

罚款利息

如果未缴纳罚款,我们会按月收取利息,直到全额付清。 利率可能每季度变化一次。利率的变化并不影响之前季度或年份的利率。

如果我们减少或取消罚款,我们会自动减少或取消相关的利息。详情请参见少缴税和多缴税的季度利率(英文)

支付罚款

您可以用支票邮寄支付

全额支付您的罚款,以防止未来罚款和利息的增加。

申请付款计划

如果您不能按时支付全部罚款,现在就支付您能支付的部分,并申请付款计划。当您建立付款计划时,可以减少未来的罚款。

对罚款提出异议

如果您不同意所欠的金额,或通知中的信息不正确, 您可以要求对罚款进行上诉(英文)

申请退款

如果您支付了错误评估的罚款,您可以使用表格 6118,报税员和推广者罚款退还申请表(英文)要求退款。把填好的表格发送给寄给您帐单的国税局办公室。您必须在您支付罚款后的3年内申请退款。

如果您不支付罚款,您可以提交表格 843,申请退款和请求减免表(英文)。如果您提交表格843,则您无法前往美国地区法院或美国联邦索赔法院。

获取帮助