报税员罚款

律师、注册会计师、注册代理人或任何获取报酬的报税员,如果不遵守税务法律、规则和条例,可能会欠下罚款。

如果你欠下罚款,我们会给你邮寄通知或信件,并按月收取利息,直到你全额付清欠款。

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如果你收到国税局的通知或信件,该怎么办?

检查通知或信件上的信息是否正确。通知或信件上有关于罚款的信息,收费的原因以及下一步该怎么做。请遵循指示。

如果你能纠正通知书上的问题,可能就不会有罚款。如果信息不正确,或者你不同意,你可能会对罚款提出异议或要求退税。

更多信息,参见了解您的通知或信函

我们如何计算罚金

我们可能会根据以下情况来计算对报税员的罚款:

  • 违规次数
  • 违反的法规
  • 通货膨胀率
  • 所涉纳税年度

处罚和法规

对报税员的处罚的详情请参见国税法规(IRC)美国法典第26条(英文)

适用于未能将收入准确列入报税表的报税员。

  • 由于不合理的立场而导致的低报 - IRC§6694(a):罚金为1千美元或报税员在报税或退税申请方面所得收入的50%,以两者中的较大者为准。
  • 因故意或轻率行为而少报 – IRC§6694(b):罚金为5千美元或报税员在报税或退税申请方面所得收入的75%,以两者中的较大者为准。

税法: IRC第6694条 (英文)

适用于在准备报税表时没有遵守规则和条例的报税员:

  • 未向纳税人提供副本 - IRC §6695(a):如果报税员没有向纳税人提供报税单或退税申报的副本,每次罚款50美元(2020日历年的最高罚款不得超过2.65 万美元)
  • 未在报税单上签字 - IRC§6695(b):未按规定在退税表或退税申请上签字的,每次罚款50美元。(在2020年的日历年度,对任何报税员的最高处罚不得超过2.65 万美元)
  • 未提供识别号码 - IRC§6695(c):如果报税员没有在报税单或退税申请上注明报税员的税务识别号码(PTIN),每次罚款50美元(2020日历年的最高罚款不得超过2.65 万美元)
  • 未保留副本或清单-IRC §6695(d) :如果报税员没有保留他们准备的报税表或索求的副本或清单,每次罚款50美元(2020日历年的最高罚款不得超过2.65 万美元)
  • 未提交正确的信息报表 - IRC §6695(e) :如果报税员没有在报税表上填写正确的信息,每次罚款50美元(在2020日历年,最高罚款不得超过2.65 万美元)
  • 协商支票–IRC § 6695(f):在2020年的日历年中,如果报税员对发给其他人的任何支票进行背书或协商,则罚款为530美元。 
  • 未能勤勉地确定某些税收优惠的资格 - IRC §6695(g) :2020年日历年的罚款是530美元,因为报税员每次未能确定纳税人是否有资格获得户主报税身份和以下抵免优惠:
    • 任何被抚养人优惠抵免,包括额外子女税优惠和子女税优惠
    • 美国机会抵免优惠
    • 低收入家庭福利优惠
    • 终身学习抵免优惠

税法: IRC第6695条 (英文)

适用于组织或销售滥用性避税工具的人。

我们根据不同的行为,以不同的方式计算处罚。

  • 对交易的税收优惠做虚假陈述: 罚金是该人因该活动所得总收入的50%。
  • 提供总估价的高报: 则对每个实体或安排(被视为独立的活动)和参与每笔销售的人的处罚为1000美元或该人为该活动所得总收入的100%(以较低者为准)。

税法: IRC第6700条 (英文)

对于协助在报税表上少报税款的行为,罚款为1千美元(如果为公司报税表,则为1万美元)。对于同一纳税人在一个纳税期或事件中的相关文件,我们只评估一次这种处罚。

税法: IRC第6701条 (英文)

这一处罚适用于2019年7月1日或之后进行的披露或使用。

对于每次未经授权披露或使用为准备报税表而提供的或与之相关的信息,处罚金额为250美元。在一个日历年内,对任何人的最高处罚不应超过1万美元。

如果未经授权的信息披露或使用与身份盗窃罪有关,每次使用或披露的处罚是1000美元。在一个日历年内,评估的最高罚款不能超过5万美元。

税法: IRC第6713条 (英文)

适用于犯有欺诈行为或在报税表上做虚假陈述的人。被评估此处罚的人被指控犯有重罪,并可能被:

  • 罚款高达10万美元(如果是公司,则罚款50万美元)
  • 高达3年监禁
  • 被要求支付起诉的费用

这一处罚也适用于与折衷付税提议成交协议(英文)有关的欺诈和虚假活动。

税法: IRC第7206条 (英文)

可能适用于准备欺诈性报表、声明或其他文件的人。受此处罚的人将被指控犯有轻罪,可能会被:

  • 罚款高达1万美元(如果是公司,则为5万美元)。
  • 最多1年的监禁

税法: IRC第7207条 (英文)

适用于在知情的情况下或鲁莽地披露与报税表有关的信息,或将此类信息用于准备此类报税表以外的任何目的的报税员。被评估的报税员会被指控犯有轻罪,可能会被:

  • 罚款高达1,000美元
  • 最多1年的监禁
  • 被要求支付起诉的费用

税法: IRC第7216条 (英文)

美国政府可以在联邦地区法院起诉,以阻止报税员的非法行为,或禁止他们作为报税员行事。

税法: IRC第7407条 (英文)

美国政府可以在联邦地区法院起诉,以阻止某人在避税和应报告交易方面的非法行为。该行为可能包括违反第230号通知(英文) PDF和其他关于在国税局执业的法律。

税法: IRC第7408条 (英文)

罚金的利息

如果没有支付罚金,我们会按月收取利息,直到全额付清。 利率可能每季度变化一次。利率的变化并不影响以前的季度或年份的利率。

如果我们减少或取消罚款,我们会自动减少或取消相关的利息。详情请见少缴税和多缴税的季度利率(英文)

支付罚金

您可以用支票邮寄支付

全额支付您的罚款,以阻止未来的罚款和利息的增加。

申请付款计划

如果您不能按时支付全部罚款,现在就支付您能支付的部分,并申请付款计划。当您建立付款计划时,可以减少未来的罚款。

对罚金提出异议

如果您不同意所欠的金额,或通知中的信息不正确, 您可以要求对罚款进行上诉(英文)

申请退款

如果您支付的罚款是错误评估的,您可以用6118表,报税员和推广者罚款的退还索求表(英文)要求退款。把填好的表格发送给寄给您帐单的国税局办公室。您必须在您支付罚款后的3年内申请退款。

如果您不支付罚款,您可以提交843表,退还索求和请求减免表(英文)。如果您提交843表,则您不能前往美国地区法院或美国联邦索赔法院。

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