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国税局每季度为个人和公司制定并公布当年和往年利率，以计算少缴和多缴结余金额的利息。
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本年度 2026 年季度利率
2026 年按类别划分的季度利率
| 利息类别 | 第一季度 （1月 至 3 月） | 第二季度 （4 月 至 6 月 ） |
|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 7% | 6% |
| 公司多缴 | 6% | 5% |
| 少缴（公司和非公司） | 7% | 6% |
| GATT（公司多缴的超过10,000 美元的部分） | 4.5% | 3.5% |
| 大公司少缴（LCU） | 9% | 8% |
| 国税法规（IRC）6603存款（联邦短期利率） | 4% | 3% |
来源
往年季度利率
| 利息类别 | 第四季度 （10月 至 12 月） | 第三季度 （7月 至 9 月） | 第二季度 （4 月 至 6 月 ） | 第一季度 （1 月 至 3 月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 7% | 7% | 7% | 7% |
| 公司多缴 | 6% | 6% | 6% | 6% |
| 少缴（公司和非公司） | 7% | 7% | 7% | 7% |
GATT（公司多缴的超过10,000 美元的部分） | 4.5% | 4.5% | 4.5% | 4.5% |
| 大公司少缴（LCU） | 9% | 9% | 9% | 9% |
| 国税法规（IRC）6603存款（联邦短期利率） | 4% | 4% | 4% | 4% |
来源
- 第一季度利率 - 国税法刊物：2024-49（英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物: 2025-13（英文）
- 第三季度利率 - 国税法刊物: 2025-23（英文）
- 第四季度利率 - 国税法刊物: 2025-37（英文）
| 利息类别 | 第四季度 （10月至12月） | 第三季度 （7月至9月） | 第二季度 (4月至6月） | 第一季度 （1 月 至 3 月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 8% | 8% | 8% | 8% |
| 公司多缴 | 7% | 7% | 7% | 7% |
| 少缴（公司和非公司） | 8% | 8% | 8% | 8% |
GATT（公司多缴的超过10,000 美元的部分） | 5.5% | 5.5% | 5.5% | 5.5% |
| 大公司少缴（LCU） | 10% | 10% | 10% | 10% |
| 国税法规（IRC）6603存款（联邦短期利率） | 5% | 5% | 5% | 5% |
来源
- 第四季度利率 - 国税法刊物：2024-37（英文）
- 第三季度利率 - 国税法刊物：2024-24（英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物：2024-10（英文）
- 第一季度利率 - 国税法刊物：2023-49（英文）
| 利息类别 | 第四季度 （10 月 至 12 月） | 第三季度 （7月 至 9月） | 第二季度 （4 月 至 6 月） | 第一季度 （1 月 至 3 月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 8% | 7% | 7% | 7% |
| 公司多缴 | 7% | 6% | 6% | 6% |
| 少缴（公司和非公司） | 8% | 7% | 7% | 7% |
GATT（公司多缴的超过10,000 美元的部分） | 5.5% | 4.5% | 4.5% | 4.5% |
| 大公司少缴（LCU） | 10% | 9% | 9% | 9% |
| 国税法规（IRC）6603存款（联邦短期利率） | 5% | 4% | 4% | 4% |
来源
- 第四季度利率 - 国税法刊物：2023-37（英文）
- 第三季度利率 - 国税法刊物：2023-23（英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物：2023-09（英文）
- 第一季度利率 - 国税法刊物：2022-51（英文）
| 利息类别 | 第四季度 （10 月 至 12 月） | 第三季度 （7 月 至 9 月） | 第二季度 （4 月 至 6 月） | 第一季度 （1 月 至 3 月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 6% | 5% | 4% | 3% |
| 公司多缴 | 5% | 4% | 3% | 2% |
| 少缴（公司和非公司） | 6% | 5% | 4% | 3% |
GATT（公司多缴的超过10,000 美元的部分） | 3.5% | 2.5% | 1.5% | 0.5% |
| 大公司少缴（LCU） | 8% | 7% | 6% | 5% |
| 国税法规（IRC）6603存款（联邦短期利率） | 3% | 2% | 1% | 0% |
来源
- 第四季度利率 - 国税法刊物：2022-35（英文）
- 第三季度利率 - 国税法刊物：2022-23（英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物：2022-10（英文）
- 第一季度利率 - 国税法刊物：2021-50（英文）
| 利息类别 | 第四季度 （10 月 至 12 月） | 第三季度 （7 月 至 9 月） | 第二季度 （4 月 至 6 月） | 第一季度 （1 月 至 3 月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如个人） | 3% | 3% | 3% | 3% |
| 公司多缴 | 2% | 2% | 2% | 2% |
| 少缴（公司和非公司） | 3% | 3% | 3% | 3% |
GATT（公司多缴的超过10,000 美元的部分） | 0.5% | 0.5% | 0.5% | 0.5% |
| 大公司少缴（LCU） | 5% | 5% | 5% | 5% |
IRC 6603 存款（联邦短期利率） | 0% | 0% | 0% | 0% |
来源
- 第四季度利率 - 国税法刊物：2021-37（英文）
- 第三季度利率 - 国税法刊物：2021-25（英文）
- 第二季度利率 - 国税法刊物：2021-12（英文）
- 第一季度利率 - 国税法刊物：2020-52（英文）
| 利息类别 | 第四季度 （10 月 至 12 月） | 第三季度 （7 月 至 9 月） | 第二季度 （4 月 至 6 月） | 第一季度 （1 月 至 3 月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 3% | 3% | 5% | 5% |
| 公司多缴 | 2% | 2% | 4% | 4% |
| 少缴（公司和非公司） | 3% | 3% | 5% | 5% |
GATT（公司多缴的超过10,000 美元的部分） | 0.5% | 0.5% | 2.5% | 2.5% |
| 大公司少缴（LCU） | 5% | 5% | 7% | 7% |
IRC 6603 存款（联邦短期利率） | 0% | 0% | 2% | 2% |
来源
- 第四季度利率 -国税法刊物： 2020-39（英文）
- 第三季度利率 -国税法刊物： 2020-26（英文）
- 第二季度利率 -国税法刊物： 2020-12（英文）
- 第一季度利率 -国税法刊物： 2019-52（英文）
| 利息类别 | 第四季度 （10 月 至 12 月） | 第三季度 （7 月 至 9 月） | 第二季度 （4 月 至 6 月） | 第一季度 （1 月 至 3 月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 5% | 5% | 6% | 6% |
| 公司多缴 | 4% | 4% | 5% | 5% |
| 少缴（公司和非公司） | 5% | 5% | 6% | 6% |
GATT（公司多缴的超过10,000 美元的部分） | 2.5% | 2.5% | 3.5% | 3.5% |
| 大公司少缴（LCU） | 7% | 7% | 8% | 8% |
IRC 6603 存款（联邦短期利率） | 2% | 2% | 3% | 3% |
来源
- 第四季度利率 -国税法刊物：2019-38（英文）
- 第三季度利率 -国税法刊物：2019-26（英文）
- 第二季度利率 -国税法刊物：2019-11（英文）
- 第一季度利率 -国税法刊物：2018-51（英文）
| 利息类别 | 第四季度 （10 月 至 12 月） | 第三季度 （7 月 至 9 月） | 第二季度 （4 月 至 6 月） | 第一季度 （1 月 至 3 月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 5% | 5% | 5% | 4% |
| 公司多缴 | 4% | 4% | 4% | 3% |
| 少缴（公司和非公司） | 5% | 5% | 5% | 4% |
GATT（公司多缴的超过10,000 美元的部分） | 2.5% | 2.5% | 2.5% | 1.5% |
| 大公司少缴（LCU） | 7% | 7% | 7% | 6% |
IRC 6603 存款（联邦短期利率） | 2% | 2% | 2% | 1% |
来源
- 第四季度利率 -国税法刊物：2018-39（英文）
- 第三季度利率 -国税法刊物：2018-26（英文）
- 第二季度利率 -国税法刊物：2018-13（英文）
- 第一季度利率 -国税法刊物：2017-52（英文）
| 利息类别 | 第四季度 （10 月 至 12 月） | 第三季度 （7 月 至 9 月） | 第二季度 （4 月 至 6 月） | 第一季度 （1 月 至 3 月 ） |
|---|---|---|---|---|
| 非公司多缴（例如，个人） | 4% | 4% | 4% | 4% |
| 公司多缴 | 3% | 3% | 3% | 3% |
| 少缴（公司和非公司） | 4% | 4% | 4% | 4% |
GATT（公司多缴的超过10,000 美元的部分） | 1.5% | 1.5% | 1.5% | 1.5% |
| 大公司少缴（LCU） | 6% | 6% | 6% | 6% |
IRC 6603 存款（联邦短期利率） | 1% | 1% | 1% | 1% |
来源
- 第四季度利率 -国税法刊物：2017-39（英文）
- 第三季度利率 -国税法刊物：2017-26（英文）
- 第二季度利率 -国税法刊物：2017-12（英文）
- 第一季度利率 -国税法刊物：2016-51（英文）
我们如何计算利率
任何未付的税款、罚金和利息都会产生利息，直到余额全部付清。我们对多缴和少缴的款项收取和支付的利息是按日复利计算的。这意味着利息是按前一天的结余金额加上利息来计算的。详情请见利息。
我们使用基于每日复利的联邦短期利率来计算我们收取和支付的利息。利率的变化并不影响对以前季度或年份收取的利率。
利率类别和公式
不同的利率适用于少缴和多缴的款项，具体取决于您是个人还是公司。使用这些表格来查找计算您的利息类别的公式
表1：少缴税款的利息计算公式
| 利息类型 | 适用于 | 公式 |
|---|---|---|
| 标准 | 公司和非公司少缴 | 联邦短期利率加3个百分点 |
| 大型公司少缴 | C型公司少缴税款超过10万美元 | 联邦短期利率加5个百分点 |
表 2：多缴税款利息计算公式
| 利息类型 | 适用于 | 公式 |
|---|---|---|
| 标准 | 非公司多缴 | 联邦短期利率加3个百分点 |
| 公司 | 公司多缴 | 联邦短期利率加2个百分点 |
| 大型公司多缴 | 公司多缴超过 10,000 美元 | 联邦短期利率加0.5个百分点 |